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办税人员考试样题一、单项选择题（本题型共20题，从每题的备选答案中选出正确的一个答案，每题1分，共20分）1．《企业所得税法》在税法不同类型中属于()。A．既是实体法，又是普通法B．既是实体法，又是程序法C．既是实体法，又是基本法D．既是程序法，又是普通法2．以下关于消费税税目税率的说法中，不正确的为()。A．影视演员化妆用的上妆油，不属于化妆品的征收范围B．对出国人员免税商店销售的金银首饰征收消费税C．体育上用的发令纸、鞭炮药引线，按照鞭炮焰火的税目征收D．植物性润滑油、动物性润滑油和化工原料合成润滑油不属于润滑油的征收范围3．关于增值税，下列说法不正确的是（）。A．对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税B．从事汽车销售的纳税人向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、牌照费，要作为价外费用征收征增值税C．对软件产品交付使用后，按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税D．各燃电厂从政府财政专户取得的发电补贴不属于增值税的价外费用，不计入应税销售额，不征收增值税4．某酒厂2009年1月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每500克0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为（）。A．8600元B．8800元C．9600元D．9800元5．某银行2008年第三季度买卖企业债券出现负差55万元；第四季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元；第四季度转让企业债券取得收入690万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费1.1万元。该银行第四季度上述业务应纳营业税税额（）万元。A.3.55B.3.53C.3.59D.6.36．某县城一家服装缝纫部经营范围为服装制作（小规模纳税人），兼营形象设计咨询，2009年1月缝纫业务共收取现金25750元、咨询收入4000元，该缝纫部2009年1月缴纳的城市维护建设税（）元。A．47.5B．56.45C．86.65D．96.757．海关估价时，如果有多个相同或类似货物的成交价格，应当以（）为基础估定进口货物的完税价格。A．最低的成交价格B．最高的成交价格C．平均的成交价格D．加权平均价格8．中国海关现行规定，进出口货物完税后，如发现少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）内，向收发货人或者他们的代理人补征。A．半年B．一年C．二年D．三年9．甲省某独立核算的煤炭企业，在甲、乙省均有煤矿。2008年5月该企业开采原煤210万吨（其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨）；销售甲省煤矿开采的原煤35万吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨；将甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50万吨，本单位后勤服务公司领用选煤4000吨。该企业在甲省采煤过程中生产天然气1000万立方米。资源税单位税额：甲省煤矿原煤3元／吨，乙省煤矿原煤5元／吨；加工产品的综合回收率为70％，煤矿邻近的某石油管理局天然气适用的税额为4元/千立方米。该企业本月应纳资源税税额（）万元。A．227.2B．421C．506.71D．871.7l10．A公司与B公司签订了以货易货合同，由A公司向B公司提供价值100000元的工作服，B公司向A公司提供价值150000元的面料，货物差价由A公司付款补足。A、B两公司共应缴纳印花税为()。A．3元B．60元C．90元D．150元11．某公司拥有机动船22艘(其中净吨位为500吨的l2艘，5000吨的l0艘)，500吨的单位税额3元、5000吨的单位税额5元。计算该航运公司年应纳车船税税额（）元。A．263000B．260000C．268000D．23500012．依据新企业所得税法的规定，企业在年度中间终止经营活动的，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起()。A．60日内B．90日内C．120日内D．150日内13．某企业2008年度产品不含税销售收入5000万元；房屋的出租收入100万元；房屋转让收入320万元，；发生业务招待费80万元，该企业2008年度所得税前可以扣除的业务招待费用为（）万元。A.28B.25.5C.48D.2614．在计算企业所得税时，已足额提取折旧的固定资产的改建支出（）。A．一次性列入成本费用B．按照不少于3年的时间分期摊销C．按照不少于5年的时间分期摊销D．按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销15．美国某公司派其雇员约翰来我国某企业从事电子设备的安装工作，约翰于2008年3月1日来华，工作时间为8个月，但其中10月份仅在我国居住16天。其工资由美方企业支付，月工资合人民币20000元。约翰10月份在我国应缴纳的个人所得税（）元。A．1375．48B．2665C．3200D．1651．6116．甲在2008年取得特许权使用费两次，一次收入为3000元，另一次收入为5000元。该人两次特许权使用费所得应纳的个人所得税是（）。A．1280B．1240C．1160D．120017．按照《征管法》规定，从事生产经营的纳税人应当自领取（）或发生纳税义务之日起15日内设置账簿。A．营业执照B．税务登记证C．法人代码证D．银行开户许可证18．实施强制执行措施，拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款以及扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用后，剩余部分应当在（）内退还被执行人。A.1日B.3日C.7日D.10日19．税务机关作出具体行政行为时，未告知当事人诉权和起诉期限，致使当事人逾期向人民法院起诉的，其起诉期限从当事人实际知道诉权或者起诉期限时计算。但最长不得超过（）。A．1年B.2年C.3年D.10年20．对违法行为的调查与处罚决定分开，决定处罚的机关与收缴机关分离，这体现了税务行政处罚的（）A．法定原则B．公正、公开原则C．以事实为依据原则D．监督、制约原则二、多项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题所有答案选择正确的得分，不答、错答、漏答均不得分）1．国家税务局系统负责征收和管理的项目有（）。A．保险总公司集中缴纳的营业税B．证券交易印花税C．土地增值税D．车辆购置税2．纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，以下正确说法有（）。A．预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减B．预缴的增值税不可在本期增值税应纳税额中抵减，应在辅导期结束时抵减C．抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期缴纳税款时，按月抵减D．抵减后预缴增值税仍有余额的，应于下期增购专用发票时，按次抵减3．下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有（）。A．纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税B．纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税C．纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税D．纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税4．下列行为中，需要缴纳城建税和教育费附加的有（）。A．政府机关出租房屋行为B．企业购买房屋行为C．油田开采天然原油并销售的行为D．企业产权整体转让行为5．我国目前原产地规定采用（）。A．全部产地生产标准B．参与性加工标准C．实质性加工标准D．挂靠性加工标准6．下列各项中，不符合关税有关对特殊进口货物完税价格规定的有（）。A．运往境外修理的货物，应以修理后进境时的到岸价格为完税价格B．准予暂时进口的施工机械，按同类货物的到岸价格为完税价格C．转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价为完税价格D．留购的进口货样，以留购价为完税价格7．下列选项中，符合资源税有关规定的有（）。A．独立矿山收购未税矿产品实行代扣代缴B．洗煤、选煤按其销售数量计征资源税C．海盐、原盐、井矿盐按照固体盐品目计征资源税D．扣缴义务人代扣代缴资源税，应向开采地主管税务机关缴纳8．下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。A．用于水产养殖业的生产用地B．名胜古迹园区内附设的茶水部用地C．公园中管理单位的办公用地D．对社会营业的学校食堂用地9．在计算土地增值税应纳税额时，纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指（）。A．以协议方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金B．以转让方式取得土地使用权的，为实际支付的地价款C．以拍卖方式取得土地使用权的，为支付的土地出让金D．以行政划拨方式取得土地使用权变更为有偿使用的，为补交的土地出让金10．下列各项中，应当征收房产税的有（）。A．城市居民出租的房产B．城市居民投资联营的房产C．城市居民所有的自住用房D．城市居民拥有的营业用房11．下列关于城镇土地使用税的规定正确的是（）。A．城镇土地使用税采用定额税率B．城镇土地使用税每个幅度税额的差距规定了20倍C．经济落后地区，土地使用税的适用税额标准可适当降低，但须报财政部批准D．经济发达地区的适用税额标准可以适当提高，但不得超过规定最高税额标准的30%12．应税凭证所载金额是外国货币的，有关印花税的错误的做法是（）。A．鼓励对外交往不纳税B．按件贴花5元C．以凭证书立当日国家外管局公布的外汇牌价折合成人民币计税D．以凭证书立当月1日国家外管局公布的外汇牌价折合成人民币计税13．下列情况中免缴车船税的有（）。A．工厂在厂区行驶的汽车B．公安部门的警车C．武警的雷达车D．政府公务用车14．以下不符合契税减免条件的为（）。A．事业单位用于经营的受让土地房屋B．城镇职工购买商品房C．取得荒山土地使用权，用于娱乐设施建设D．国家机关、事业单位承受土地房屋作为办公场所15．以下关于企业所得税征收管理的规定正确的有（）。A．非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得，以机构、场所所在地为纳税地点B．登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点C．非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税D．企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款16．以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有（）。A．股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现B．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C．租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现D．接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现17．企业所得税法所指固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出，下列描述正确的是（）。A．修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上B．修理后固定资产的使用年限延长2年以上C．修理后固定资产的使用年限延长3年以上D．修理支出达到取得固定资产时的计税基础30%以上18．关于属于来源于中国境内的工资、薪金所得应为个人实际在中国境内工作期间取得的工资、薪金所得的有（）。A．个人实际在中国境内工作期间取得的工资、薪金，不论是由中国境内还是境外企业或个人雇主支付，均属于来源于中国境内的所得B．个人实际在中国境内作期间取得的工资、薪金，由中国境内企业支付的属于境内所得，由中国境外企业或个人支付的按境外所得C．个人实际在中国境外工作期间取得的工资、薪金，不论是由中国境内还是中国境外企业或个人雇主支付，均属于来源于中国境外的所得D．个人实际在中国境外工作期间取得的工资、薪金，由中国境内企业支付的属于境内所得，由中国境外企业或个人支付的按境外所得19．税务行政诉讼与其他诉讼的区别在于（）。A．被告必须是税务机关，或是经法律、法规授权的行使税务行政管理权的组织B．与税务机关发生的纠纷都可以提请税务行政诉讼C．税务行政诉讼解决的争议发生在税务行政管理过程中D．因税款征纳问题发生的争议，复议前置20．税收保全措施终止的情况有()。A.纳税人在规定的期限内缴纳了应纳税款B.纳税人提请税务行政复议的C.纳税人超过规定期限不纳税，经税务局（分局）局长批准，终止税收保全措施，转入强制执行措施D.纳税人提请税务行政诉讼的三、判断题（本题型共10题，每题1分，共10分。判断正确的得1分，判断错误的倒扣1分）1．某制药厂4月生产销售激素类药物不含税销售额2