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8.2征税与纳税必修一经济生活第八课财政与税收【5年3考】1.税收及其种类①税收；②税收的基本特征；③税收的种类；④税收的作用2.依法纳税①纳税人；②负税人；③依法纳税1.一种意识：纳税人意识；2.两种税收：增值税和个人所得税；3.三个特征：强制性/无偿性/固定性；4.四种行为：违反税法的四种行为（偷/欠/骗/抗税）。核心线索1.理解税收的本质；2.理解税收的基本特征及其相互关系，具有能够准确把握税收基本特征的理解能力；3.了解税种的基本构成要素；4.懂得依法纳税是公民的基本义务，牢固树立纳税光荣的信念；5.了解社会主义税收的实质，拥护社会主义国家关于税收的法律和政策；6.了解违反税法的四种主要现象；7.认识并运用税收的作用解决实际问题。复习要求1.税收的含义是_______为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的___________。国家基本形式税收主体税收目的凭借力量依据保障地位本质国家实现国家职能（有国必有税）政治权力税法和法律（有税必有法）取得财政收入的基本形式分配关系2.税收的基本特征区别国家凭借政治权力强制征税纳税人必须依法纳税，税务机关必须依法征税国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变强制性无偿性固定性这些特征是税收区别于其他财政收入形式的主要标志2.税收的基本特征强制性无偿性固定性强制性并不意味着纳税人不享有对纳税机关监督的权利无偿性并不意味着国家对纳税人不提供相应服务固定性并不意味着征税对象、税率就不发生改变税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。税收的无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障。税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性。税收的“三性”统一于税法，集中体现了税收的权威性。3.税收的种类分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。增值税个人所得税区别对象税率作用生产经营中的增值额比例税率可避免对一个经营额重复征税；促进专业化协作分工；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为；有利于财政收入的稳定增长个人所得超额累进/比例是国家财政收入的重要来源；也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。从2017年7月1日起，增值税税率由四档减至17%、11%和6%三档，取消13%这一档税率；将农产品、天然气等增值税税率从13%降至11%。简化增值税税率结构的积极效应有①优化国家税种结构，拓宽财政收入来源②降低企业税收成本，增强企业发展能力③推动三大产业发展，助力经济结构调整④推进财税体制改革，强化财政支出约束A.①②B.①④C.②③D.③④4.纳税人和负税人（1）纳税人是纳税义务人的简称。即税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。（2）负税人则是税款的具体承担者，是最终负担税款的单位和个人。纳税人和负税人在某些场合是一致的。如个人所得税、企业所得税等，其纳税人即负税人。但是在某些场合，二者又是不同的。一方面，有些纳税人只是代征代缴的中间人；另一方面，有些税种的纳税人通过价格等手段把税款转嫁给他人。5.依法纳税（1）我国税收的性质：___________、___________。取之于民用之于民（2）税收的作用：国家各项职能的实现，必须以社会各界缴纳的各种税收作为___________。物质基础（3）增强纳税人的义务意识：每个公民在享受国家提供的各项服务的同时，必须承担义务，______________。自觉诚信纳税（4）增强纳税人的权利意识：公民要以________的态度积极关注国家对税收的征管和使用，对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举。主人翁6.违反税法的行为表现制裁手段相同点偷税用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款追缴、罚款、追究刑事责任都是违法行为，国家要依法制裁，税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处罚款，触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任。欠税超过税务机关规定的纳税期限，没有按时缴纳而拖欠税款责令限期缴纳、强制扣缴税款和滞纳金、拍卖财产抵押骗税用欺骗方法获得国家税收优惠处罚金或没收财产、判刑抗税以暴力、威胁等手段拒不缴纳税款处罚金、判刑7.税收的作用（1）促进经济平稳运行。税收是财政收入的主要来源，如果经济发展过热，可通过增加税收抑制社会总需求（2）引导居民合理消费。消费是生产的最终目的和归宿，消费观念和消费行为对生产具有导向作用，通过调节税收（如对奢侈品、白酒等征税），可以引导居民合理消费。（3）维护社会公平：通过征收个人所得税调节收入分配，维护社会公平。（4）引导生产，促进经济发展方式转变：可以通过调节增值税、企业所得税、环保税等税率，引导企业节约资源、保护环境，推动经济发展方式转变和建设资源节约型、环境友好型社会。某国是全球最大的钢铁进口国2018年3月该国决定将进口锅铁关税大幅度度提高至25％。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是①钢铁进口成本上升②国家关税收入增加③锅铁制成品价格上涨④锅铁企业利润增加⑤消费者的利益受损⑥消费者的利益增加A.①→③→⑤B.②→④→⑥C.①→②→④D.②→③→④从2018年7月1日起，我国降低部分进口日用消费品税率，涉及1449个税目，平均税率由15.7％降为6.9％。降低部分消费品进口关税可能带来的积极影响是①加大竞争压力，倒逼国内同类产品提高质量②减少财政收入，降低政府调控能力③扩大优质中高端消费品进口，更好满足消费者需求④消费品进口量扩大，国际贸易出现逆差A.①②B.①③C.②③D.②④近三年来，某国对政赤字率和通货膨胀率的变化如表2所示。为了应对这种局面，该国可采取的政策措施是①降低企业所得税税率②央行在市场上出售债券③降低存款准备金率④压缩政府开支A.①③B.①④C.②③D.②④2015年2016年2017年财政赤字率3%4.2%6.7%通货膨胀率5%7.5%3%1.增值税与个人所得税的比较增值税个人所得税区别对象生产经营中的增值额个人所得税率比例税率超额累进/比例税率作用可避免对一个经营额重复征税；促进专业化协作分工；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为；有利于财政收入的稳定增长是国家财政收入的重要来源；也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。联系都是我国的重要税种，都对增加国家财政收入有着积极作用2.全面认识税收在国民经济中的作用作用表现生产调节生产要素的合理配置，引导企业生产的发展方向，促进企业技术进步，引导投资需求分配调节收入分配，缩小收入差距，维护和实现社会公平交换影响商品价格，调节社会供求消费引导消费行为，倡导正确的消费观念财政税收是国家筹集财政收入最普遍的形式，是财政收入最重要的来源宏观调控是国家宏观调控的重要经济手段。通过税收实现资源的合理配置，促进经济平稳运行，并对市场主体的经济活动进行监督管理。3.正确理解财政政策、货币政策经济形势经济增长过热经济增长滞缓紧缩性财政政策从紧的货币政策扩张性财政政策从宽的货币政策提高银行存贷款利率和存款准备金率减少财政支出增加税收降低银行存贷款利率和存款准备金率增加财政支出减少税收促进国民经济平稳运行财政政策货币政策区别主体国家财政部中国人民银行政策内容如发行国债、税收优惠、税率调整等。如存贷款利率调整、存款准备金率调整等。联系①二者都属于经济政策，都是宏观调控的重要手段②一般情况下，二者是相互配合起作用的。3.正确理解财政政策、货币政策凡是与财政、税收、国债有关的经济政策都属于财政政策；凡是与银行、银行利率、银行存款准备金率有关的经济政策都属于货币政策。1.税收具有固定性，税率一旦确定就不能改变；2.国家税收收入的不断增加，意味着个人和企业收入减少；3.“营改增”的积极效应是优化国家税种结构，拓宽财政收入来源；4.用欺骗、隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为是骗税行为；5.国家提高个人所得税起征点额直接效果是完善收入分配，提高企业生产效率1.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式；2.税收具有强制性、无偿性和固定性的特征；3.我国税收分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类；4.增值税只对增值额征税。可以避免对一个经营额重复征税，也可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为；5.个人所得税是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段；6.我国税收是取之于民、用之于民的新型税收；7.依法诚信纳税，反对偷税、欠税、骗税、抗税行为。必记知识自行建构谢谢大家