销售相关财务管理规范讲解与沟通624

中心:财务中心主讲:财务总监培训时间：销售相关财务管理规范讲解与沟通目录三、与各区域相关流程、通知及制度四、各相关制度的解读及举例二、销售相关财务管理存在问题一、前言销售对财务有那些要求，财务应怎么做对财务的认知、财务在企业中的角色为什么需提供及时、有效的销售相关资料给财务应收账款概念、确认应收账款目的、如何确认应收账款回款的意义、催款相关部门职责、如何催款费用报销是否需要标准，费用发生如何管控，怎样才能与企业发展相匹配为什么当月费用当月报销，为什么报销要发票营销中心与财务业务对接有那些一、前言一、前言销售对财务有那些要求，财务应怎么做对财务的认知、财务在企业中的角色会计是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作。在企业，会计主要反映企业的财务状况、经营成果和现金流量，并对企业经营活动和财务收支进行监督。核算、反映、监督一个管理体系完善，流程清晰的企业，财务担当核算、报告、分析、管控、反馈引导的职能。对企业的资产、运营、收支进行监督，为管理者决策提供有效的数据支撑，对各类财务风险及时提示并对经营中的相关问题提供改善对策与建议。通俗讲：各个部门就像一个实物的运行部门（买入、卖出、花费），对应财务要稽核结算，像一个资金的运行部门（付款、收款），核算后公司盈余多少，盈余的原因在那，那些地方的运营需重视与管理。清晰财务管理角色的管理者，一般会十分重视财务的的功能与重要性。一、前言为什么需提供及时、有效的销售相关资料给财务确立应收账款，回收货款通俗表达：核算我们的卖出（就是说我卖了东西真正要收到的钱），为公司的真实收入与主要资金来源，保障公司的下一步持续经营（公司后继的买入、花费）一、前言应收账款概念：应收账款指核算企业因销售商品、材料、提供劳务等，应向购货单位收取的款项，以及代垫运杂费和承兑到期而未能收到款的商业承兑汇票。应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。通常在确认收入的同时，确认应收账款通俗讲卖出东西应该收到的钱，公司的债权。确认应收账款目的：确认交易双方债权、债务关系，为回款依据如何确认应收账款：原始单据核算、实物稽核、与客户对账一、前言回款的意义、催款相关部门职责、如何催款收回款，保障公司的下一步持续经营原则上采取区域经理负责制，由区域经理直接负责，并落实到具体的业务员身上。对已发生的应收账款，可按其账龄和收取难易程度，逐一分类排序，找出拖欠原因，明确落实催讨责任。对于确实由于资金周转困难的企业，应采取订立还款计划，限期清欠，采取债务重整策略。对已拖欠款项的处理事项：①、文件：检查被拖欠款项的销售文件是否齐备；②、收集资料：要求客户提供拖欠款项的事由，并收集资料以证明其正确性；③、追讨文件：建立账款催收预案。根据情况不同，建立三种不同程度的追讨文件预告、警告、律师函，视情况及时发出；④、最后期限：要求客户了解最后的期限以及其后果，让客户明确最后期限的含义；⑤、要求协助：使用法律手段维护自己的利益，进行仲裁或诉讼。一、前言费用报销是否需要标准，费用发生如何管控，怎样才能与企业发展相匹配报销指除采购付款（材料与固定资产）、工资发放外一切公司日常开支之费用花费的报账。事前预算、事中管控、事后分析反馈。费用的发生与销售提成、预算管控、绩效考核相挂钩，与企业的运营相匹配一、前言为什么当月费用当月报销，为什么报销要发票核算企业利润，真实反映企业当月经营状况发票体现的国家税收的需要与强制性，所有公司财务报税，核算收入、成本、费用都需有相关的发票，无发票入账，就是偷漏税，违法行为一、前言营销中心与财务业务对接有那些？应收账款确认、回款、催款实物库存稽查与进销存管理开销费用报销相关工资、提成、奖金一、前言二、销售相关财务管理存在问题1、费用报销存在问题？为什么会有很多退回单据？2、财务每次发出的表格，总是有很多问题？3、各区域的费用或款项付款申请书，早就给财务了，为什么财务压着不付？4、为什么客户已经回款，财务的应收账款表里还有？5、为什么客户已经回款，还有一些小的差额没回？6、为什么申请单老板已经签批了，还不付款？7、为什么费用申请单据已经给公司了，客户帐上还挂着应收账款？8、没有收到邮件，不知道9、…..三、与各区域相关流程、通知、制度原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误，应当由开出单位（人）重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。原始记录填制人不得伪造、变造原始记录，如有违反规定的，情节严重者给予行政处分，构成犯罪的，依法追究刑事责任。会计人员根据国家财经法规和会计制度，对原始凭证进行审核、监督：(1)对不真实、不合法的原始凭证，不予受理，对弄虚作假，严重违法的原始凭证在不受理的同时，应予以扣留，并及时向单位领导人报告，请查明原因，追究当事人的责任。(2)对记载不准确，不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。七、原始记录经会计人员审核无误后，签上经办人员名字，根据审核无误后的原始凭证填制记帐凭证，据以登记帐簿，编制会计报表。会计法—原始凭证相关规定：三、与各区域相关流程、通知、制度序号制订日期制订部门制度名称主要内容12011.1.1雷诺总部区域经理汇款管理办法22011.9.1财务部费用报销规范制度现阶段费用执行的主要依据32012.1.1财务部经费报销填写规范制度42012.1.1人事部营运部区域销售人员薪酬管理制度费用补贴及差旅标准52012.8.17营销中心关于营运中心区域销售人员应酬费用管理规定超过500元的应酬费需书面申请62012.9.11财务部关于报销及付款流程实施方法72012.12.7财务部关于财务单据受理与收付日期规范通知82013.1.6营销中心关于区域展销活动管理规范巡展活动必须提供商场销售小票或其复印件，供审核；费用承担比例92013.2.1财务部区域费用报销中的财务规范要求原制度规定的规范及重申102013.2.1财务部直营店报送销售小票的相关规定112013.4.15财务部备用金及借款管理办法122013.6.8财务部关于强化到期货款催收的通知财务部应收账款信息及时传递，各区域催款执行及相关责任处理公司内部与各区域相关规定：4.1付款报销流程（2012.9.11）：1、填写费用报销凭证2、付款申请书3、借款或垫付1、部门审核2、相关负责部门审核柜台：拓展部巡展：市场部部门总监审核财务审核1、费用报销：审计主管2、经费付款：审计主管财务总监审核总经理批准1、返回财务部报销及付款事项2、出纳通知领款人付款状况（通常回复给专管员）四、各相关制度解读及举例：4.2财务单据受理与收付日期规范（2012.12.7）：一、费用及零星开支报销单据受理时间：除急单或特别事项以外，原则上每周二、每周五财务接受各部门单据并付款。（周二的单据，周五付款；周五的单据，下周二付款）二、费用区域费用报销：区域经理必须每月10前寄回上月合理真实有效的费用报销单据，11-15日由营销中心审核交财务，16-18日由财务核对，19-20日交总经理审批后月底给予发放费用报销款；1、如遇总经理外出，没有问题的报销单由财务总监签批后，月底前先行发放费用报销款，总经理回后再行批准，如有问题，在下月的报销中予以调整；2、如有个别区域推迟提交，则费用报销款都会依次推迟。三、如何追踪付款或费用报销单据：一般的单据不算其他部门审批时间，从提交财务到财务提交总经理批准付款，约一周时间（不含总经理出差时间）；1、营运部单据接收人；2、先行审批部门（市场部、拓展部等）；3、到财务一周内的单据无需追踪，超过一周可追踪审计主管及付款人；四、各相关制度解读及举例：四、各相关制度解读及举例：提前报销问题制度规定：提前报销不给予报销，退还票据并扣款50元；次月10日前提交上月报销单据，例如3月10日前提交2月份（2013.2.1-2.28）的费用报销，如果提交3月日期的报销单据为提前报销；日期的相关规定：原始单据包括：发票、销售小票、经手人自行填写的费用报销单等，这些单据是所有内容（含原始日期）均不允许涂改，有涂改的直接退回；如果同时附发票及销售小票、快递单、运费单等原始单据的，以费用实际发生日期为准，也就是说以销售小票、快递单、运费单的日期为准，而不是发票开具为准。4.2财务单据受理与收付日期规范（2012.12.7）：4.2财务单据受理与收付日期规范（2012.12.7）：延迟报销问题制度规定：延迟费用报销单，单月扣款200元；次月10日前提交上月报销单据，例如：2月份（2013.2.1-2.28）的费用，按规定报销单应填写2月28日,报销人在3月10日前提交营运部，营运部3月15日前提交财务部，财务部3月20日前提交总经理，出纳于月底前打款。如无特别说明，超过此日期均为超期。（如审批人出差，会顺延）；通常营业员的费用可以提前5天；如上例，2013.1.25以后的营业员的报销单据不算延迟，2013.1.25之前日期的报销单据都属于延迟报销；延迟报销的差旅费，不予报销。以回到居住地的日期为报销截止日期；如上例，如果出差人于2013.1.30出差，2013.2.2回到居住地，那么这期间的出差费用报销提交日期为2013.3.10前，2013.1.30的报销单据就不算延迟；如果是2013.1.29日的出差单据，在2013.3.10提交报销，公司规定是不予报销的。四、各相关制度解读及举例：四、各相关制度解读及举例：各直营店应于次月5日前上交销售报表：《月实际销售明细》、《月进销存明细表》、《月汇总对帐单》、商场销售小票等报表资料（由区域经理代收统一上交的销售报表可推迟到次月10日前），所有上报资料均应由商场营业员签字，所属专管员签字，如上报区域经理，应由区域经理审核签字；例：北京一家店要查资料对账。特殊原因无法提交销售小票，需区域经理提出申请，总经理批准，交财务部存档；为确保直营店信息的时间和质量，真实反映公司营运状况，月报资料不按规定报送、报送延迟、不全、错误等，对营业员、区域经理、专管员各给予罚款20元/天/店/次，年度无延迟和错误的给予直营店报表制作人奖励100-200元。对于提交原始记录数据信息修改，销售小票商场未盖章，月度数据相互对不上，与商场对账单对不上（非商场错误）等，对营业员、区域经理、专管员各给予罚款100元/店/次，如造成公司损失由责任人承担。5月份有家商场作弊行为；4.3直营店报送销售小票的相关规定—2013.2.1四、各相关制度解读及举例：《会计法》规定：原始凭证不得涂改、挖补，发现原始凭证有错误，应当由开出单位（人）重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。原始记录填制人不得伪造、变造原始记录，如有违反规定的，情节严重者给予行政处分，构成犯罪的，依法追究刑事责任。4.3直营店报送销售小票的相关规定—2013.2.1四、各相关制度解读及举例：1、销售收入：是指企业在从事销售商品，提供劳务和让渡资产使用权等日常经营业务过程中所形成的经济利益的总流入。直营店就是实销额，代销店指开票额，未报实销额，只有巡展的代销店是需要提供实销额及销售小票的；2、回款：经济利益流入，客户打款给我司；3、应收账款：经济利益未流入，客户未打款给我司；销售收入-回款=应收账款；4、正常回款期：各区域当月销售结算款必须在次3个月内到达公司帐户，这期间属于正常回款期。[如：1月份销售必须2月结算，通知催款于4月份内（含）到达公司帐户已属观察期现象。5、超期回款期：超过第4个月结算款未到达公司账户的期间都属于超期回款期。4.4销售回款相关规定：四、各相关制度解读及举例：如何查看财务发出的几张表—回款表销售回款总表（代直营）回款期间：2013年5月1日至2013年5月31日回款截止日：2013.5.31此列扣100%提成此列扣50%提成此列扣20%提成此列不扣提成经营模式销售区域区域经理商场编码商场名称8月9月10月11月12月1月2月3月4月2013年5月回款合计代销江苏3126汇宝广场50001000025000.00400