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银行业务基础培训北京宇信易诚科技有限公司--AS/400实施部Copyright©2009YuchengTechnologiesLimitedAllRightsReserved.北京宇信易诚科技有限公司讲师：XXX打造中国金融IT服务业第一品牌2培训内容银行概述会计科目定义与记账方法总账/分户账的设立资金平衡及清算银行会计凭证打造中国金融IT服务业第一品牌3培训内容银行业务划分银行业务的计算机实现一天业务流程银行业务开发实现实例打造中国金融IT服务业第一品牌4引言打造中国金融IT服务业第一品牌Copyright©2009YuchengTechnologiesLimitedAllRightsReserved.北京宇信易诚科技有限公司打造中国金融IT服务业第一品牌5引言到了你自己决定一切的时候学习的方法细节决定成败差异来自于思考打造中国金融IT服务业第一品牌6银行业务学习建议•基础知识吃透•先专注一个领域：存款/贷款/银行卡/支付/清算/……•以点带面，逐渐拓展知识结构推荐书目：•《银行会计操作实务》-立信会计出版社打造中国金融IT服务业第一品牌7引言智商和情商所谓情商（EQ）,EqemotionQuotient的简称，是测定和描述人的情绪、情感的一种量化指标，指一个人运用理智控制情感和操纵行为的能力。情商是一种洞察人生价值、揭示人生目标的悟性，是一种克服内心矛盾冲突、协调人际关系的技巧，是一种生活智慧。也是我们平常所说的心理素质。,它包括五个方面的内容:自我情绪的认识能力自我情绪的控制能力判断和控制他人的能力协调人际关系的能力自我激励和自我意识能力简单地说,情商是指人的综合心理能力的大小。它很大程度上决定了人的生存和发展能力。打造中国金融IT服务业第一品牌8第一章银行概述打造中国金融IT服务业第一品牌Copyright©2009YuchengTechnologiesLimitedAllRightsReserved.北京宇信易诚科技有限公司打造中国金融IT服务业第一品牌9银行概述银行及银行会计银行是通过存款、贷款、汇兑、储蓄等业务，承担信用中介的金融机构，是社会资金活动的枢纽，是调控社会资本周转过程和运行方向的基本机构。具体来说，中央银行执行国家的货币政策，商业银行经营资产、负债和中间业务。会计工作是银行的一项基础工作，是实现银行上述职能的重要工具，银行会计是我国市场经济会计体系的重要组成部分，它通过核算、反映和监督实现对国民经济进行组织、控制、调节的管理职能，因此，只有懂得了银行会计，才能了解银行。打造中国金融IT服务业第一品牌10银行的种类中国人民银行是我国中央银行，是领导行，发行货币，制定利率标准，不经营具体业务。政策性银行只办理政策性的银行业务。农业发展银行、进出口银行、国家开发银行等。国有商业银行工农中建。股份制银行交通、中信、光大、华夏、招商、兴业、民生、浙商、恒丰等。城市商业银行北京银行、天津银行、上海银行、威海市商业银行等。农商行、农合行北京农村商业银行、天津农商银行、长春农村商业银行等。信用社河北省农村信用社、山西省农村信用社等。邮政储蓄银行中国邮政储蓄银行打造中国金融IT服务业第一品牌11银行概述我国银行的组织体制总行分行支行分理处储蓄所储蓄所分行分行支行支行分理处储蓄所储蓄所储蓄所……………………一、国有商业银行及股份制银行（中农工建交）打造中国金融IT服务业第一品牌12银行概述我国银行的组织体制二、城市商业银行总行支行分理处储蓄所储蓄所支行支行分理处储蓄所储蓄所储蓄所………………打造中国金融IT服务业第一品牌13银行概述我国银行的组织体制三、农村信用联社省联社市联社区县联社信用社信用社信用分社市联社市联社区县联社区县联社信用社信用分社信用分社信用分社……………………打造中国金融IT服务业第一品牌14银行概述业务名词解释利息=利息积数*日利率登记簿是为了适应某些业务和工作的需要而设置的一种辅助性账簿，一般是和账务无直接关系的某类特定功能的信息集合。明细账分户账的历史交易信息集合。交易日期、记账凭证币种机构号/网点号、柜员号打造中国金融IT服务业第一品牌15第二章会计科目定义与记账方法打造中国金融IT服务业第一品牌Copyright©2009YuchengTechnologiesLimitedAllRightsReserved.北京宇信易诚科技有限公司打造中国金融IT服务业第一品牌16会计科目定义与记账方法我家春节账本我和老婆的奖金：110000元（我发5万，老婆发6万）银行定期存款：20000元（招行存了1万，中行和农行各存了5千）买股票的钱：80000元（万科6万块；中石油2万块）我们家的现金：2000元（老婆那有1500，我这有500）银行储蓄卡上的钱：5000元（农行储蓄卡上存了2000；中行卡上有3000）买年货花了的钱：3000元（1000块钱猪肉和鱼；1000块钱海鲜；500块钱水果；500块钱鞭炮）科目科目余额科目发生额分户账打造中国金融IT服务业第一品牌17会计科目定义与记账方法会计科目定义会计科目是将银行错综复杂的业务活动和财务活动，按一定标准，冠以一定的名称进行科学分类的标志，是银行会计核算重要的工具和手段。会计科目解释会计科目是对会计对象进行科学分类的一种方法，是设置账户、归集和记载各项经济业务的依据。银行会计科目是对银行会计对象的具体内容所作的科学分类，是对银行的资产、负债、所有者权益以及银行的财务收支所进行的分类。会计科目是银行会计核算的基础，在会计核算中具有纽带作用。会计科目举例活期储蓄存款、定期对公存款、现金等打造中国金融IT服务业第一品牌18会计科目定义与记账方法会计科目相关概念科目大类表内科目。该类科目用于核算银行资金的实际增减变动并反映在资产负债表和损益表上。表外科目。该类科目用于核算业务确已发生而尚未涉及到银行资金的实际增减变化，或不涉及到银行资金增减变化的重要业务事项，因此，该类科目不反映在会计报表以内。如：“有价单证”、“重要空白凭证”等。科目种类资产负债共同所有者权益损益类表外类科目级别只有最下级科目（叶子）能够直接记账，若某科目具下一级科目，则它的账务应由下级科目汇总而来。一般最多设置三级科目余额方向借方/贷方（名词，是科目的固有属性）记账方向借记/贷记（动词，是记账的方式）余额与发生额打造中国金融IT服务业第一品牌19会计科目定义与记账方法会计记账方法复式记账法是指以“借”、“贷”为记账符号，在科目中进行登记的一种记账方法。针对表内科目的记账方法原则：有借必有贷借贷必相等区别发生额方向和余额方向单式记账法是指以“收”、“付”为记账符号，各科目只反映自身的增减变动，不涉及其它科目，也不存在平衡关系的一种记账方法。针对表外科目的记账方法不要求借贷平衡打造中国金融IT服务业第一品牌20会计科目定义与记账方法会计分录定义：依据会计业务属性，以会计科目为记账主体而确定的记账方向记录，称为会计分录。例：客户凭存折到银行支取现金的会计分录为：借：储蓄存款科目（贷方科目）贷：现金科目（借方科目）动词，也叫借记或贷记名词，科目的固有属性打造中国金融IT服务业第一品牌21如何写会计分录找科目判断科目属性明确余额变化趋势找出会计事件涉及到哪些会计科目。判断所涉及到的会计科目的科目属性，是属于资产类、负债类、损益类或是表外类科目。明确了科目属性，就明确了科目的余额方向。根据会计事件，判断所涉及科目的余额增减变化。判断记账动作根据科目属性及科目余额的增减变化，确定记账方向是借记或贷记。打造中国金融IT服务业第一品牌22学习会计分录的两大障碍核算主体不明确和日常生活中的借贷相混淆打造中国金融IT服务业第一品牌23如何写会计分录找科目判断科目属性明确余额变化趋势找出会计事件涉及到哪些会计科目。判断所涉及到的会计科目的科目属性，是属于资产类、负债类、损益类或是表外类科目。明确了科目属性，就明确了科目的余额方向。根据会计事件，判断所涉及科目的余额增减变化。判断记账动作根据科目属性及科目余额的增减变化，确定记账方向是借记或贷记。会计事件：小明从自己的建行储蓄卡上取现金1000元，请写出会计分录储蓄卡现金储蓄卡----负债类科目现金----资产类科目储蓄卡----余额减少现金----余额减少储蓄卡----借记该科目现金----贷记该科目会计分录：借：储蓄卡1000元贷：现金1000元打造中国金融IT服务业第一品牌24会计科目定义与记账方法公理余额方向资产类科目的余额方向在借方负债类科目的余额方向在贷方损益类科目中支出类的余额方向在借方损益类科目中收入类的余额方向在贷方记账方向记账方向和余额方向，同方向余额增加。记账方向和余额方向，异方向余额减少。打造中国金融IT服务业第一品牌25第三章总账/分户账的设立打造中国金融IT服务业第一品牌Copyright©2009YuchengTechnologiesLimitedAllRightsReserved.北京宇信易诚科技有限公司打造中国金融IT服务业第一品牌26总账/分户账的设立总账的定义总账是对各科目的总括记录，它的记载方法是：逐日根据各科目日结单借、贷方发生额填记，并结出余额。总账的设置是按核算部门，分币种、分账别、分科目设置总体记录银行的各类账务余额反映银行的资产、负债、损益以及表外情况登记簿的定义登记簿是为了适应某些业务和工作的需要而设置的一种辅助性账簿。分户账的定义分户账是明细核算的主要形式，既银行会计的明细分类账。记录科目的明细余额分为存款贷款内部账等分户账打造中国金融IT服务业第一品牌27总账/分户账的设立银行账务的总体分类存款账客户存款类的账务信息。贷款账客户贷款类的账务信息。内部账为了方便应行内部核算而设置的银行自己使用的账务信息。客户账打造中国金融IT服务业第一品牌28第四章资金平衡及清算打造中国金融IT服务业第一品牌Copyright©2009YuchengTechnologiesLimitedAllRightsReserved.北京宇信易诚科技有限公司打造中国金融IT服务业第一品牌29资金平衡及清算资金平衡关系平衡的前提----同一核算主体内/同币种资产=负债+所有者权益记账时表内科目借方贷方发生额必须相等总账的表内科目借方与贷方余额必需相等总账和分户账的余额必须相等分组讨论：分析什么情况会造成总账与分户账不平衡？打造中国金融IT服务业第一品牌30资金平衡及清算资金清算的前提核算主体（一本账机构）银行（金融机构）、行内机构（分行、支行等）资金清算的目的完成各核算主体间（系统内或系统外）资金归属关系的结清资金清算的分类按不同的分类方式分为：系统内清算、系统外清算实时清算、非实时清算（日终清算）自动清算、手工清算打造中国金融IT服务业第一品牌31资金平衡及清算资金清算级别分行支行网点资金清算账户系统内存放款项（支行开立在分行）存放系统内款项（分行开立在支行）辖内存放款项（网点开立在支行）存放辖内款项（支行开立在网点）打造中国金融IT服务业第一品牌32资金平衡及清算资金清算示意清算中心支行1支行2支行3上存清算资金储蓄所1储蓄所3储蓄所4储蓄所5储蓄所6储蓄所2核算主体打造中国金融IT服务业第一品牌33资金平衡及清算资金清算举例某银行以支行为核算主体，在甲支行开户的客户张某，在乙支行取现金1000元，请写出会计分录：借：XX存款科目1000元贷：现金科目1000元（甲支行账户）（乙支行账户）贷：XX科目1000元借：XX科目1000元（甲支行账户）（乙支行账户）清算中心贷：系统内存放清算款项科目1000元借：系统内存放清算款项科目1000元（乙支行在清算中心户）（甲支行在清算中心户）（存放系统内款项户）（存放系统内款项户）清算完毕后，三个核算主体内账务平衡（甲支行、乙支行、清算中心）核算主体内平衡打造中国金融IT服务业第一品牌34第五章银行会计凭证打造中国金融IT服务业第一品牌Copy