CH4固定资产与薪资业务处理(固定资产)

会计电算化原理与应用第6章固定资产与薪资业务处理（固定资产）会计信息化原理Contents6.1固定资产管理6.1.1固定资产管理功能概述固定资产增加核算固定资产减少核算固定资产修理核算固定资产内部转移核算审核记账计提折旧固定资产折旧核算记账凭证折旧计算表固定资产总账固定资产明细账固定资产卡片6.1.2固定资产初始设置6.1.2.1控制参数实验资料约定与说明：我同意启用月份：2013.04（本年4月）折旧信息：本账套计提折旧；折旧方法：平均年限法(一)；折旧汇总分配周期：1个月，当(月初已计提月份=可使用月份-1)时，将剩余折旧全部提足。编码方式：资产类别编码方式:2；固定资产编码方式：手工输入。财务接口：与账务系统进行对账；固定资产对账科目：固定资产(1601)；累计折旧对账科目：累计折旧(1602)参数设置：业务发生后立即制单；月末结账前一定要完成制单登账业务；固定资产默认入账科目：1601；累计折旧默认入账科目:1602；减值推备默认入账科目：16031.初始化账套选择“业务工作”|“财务会计”|“固定资产”，首次使用时，系统将提示“这是第一次打开账套，还未进行过初始化，是否进行初始化”，选择“是”进行。系统弹出“初始化账套向导”窗口，按照实验资料内容，完成初始化向导参数设置。约定及说明，选择“我同意”；启用月份为2013.4(本年4月)；折旧信息的设置资产类别编码长度为“2”，固定资产编码方式采用手工输入方式。固定资产对账科目“1601”，累计折旧对账科目“1602”；设置完成设置结束，点击“完成”按钮，系统弹出“是否确定所设置的信息完全正确并保存对新账套的所有设置”提示框。选择“是”，系统初始化后弹出“已成功初始化本固定资产账套”提示框，点击“确定”按钮，完成固定资产账套初始化。2.选项设置选择“业务工作”|“财务会计”|“固定资产”|“设置”|“选项”，单击“编辑”，与账务系统接口的信息设置6.1.2.2部门对应折旧科目实验资料管理中心--管理费用/折旧费；供销中心、物流中心--销售费用/折旧费；制造中心--制造费用/折旧费实验过程选择“业务工作”|“财务会计”|“固定资产”|“设置”|“部门对应折旧科目”，单击“编辑”，按照案例进行设置6.1.2.3固定资产类别实验资料类别编码类别名称使用年限净残值率%计提属性折旧方法01通用设备33正常计提平均年限法(一)02交通运输设备83正常计提工作量法03电气设备53正常计提平均年限法(一)04仪器仪表53正常计提平均年限法(一)05家具用具及其他53正常计提平均年限法(一)06房屋及建筑物303正常计提平均年限法(一)实验过程选择“业务工作”|“财务会计”|“固定资产”|“设置”|“资产类别”，单击“增加”，按照案例进行输入每设置一个类别后单击“保存”，然后继续输入。设置完成6.1.2.4增减方式的对应入账科目实验资料(1)增加方式直接购入：工行存款(100201)(2)减少方式毁损:固定资产清理(1606)出售：固定资产清理(1606)实验过程选择“业务工作”|“财务会计”|“固定资产”|“设置”|“增减方式”，单击“编辑”，按照案例进行输入6.1.2.5原始卡片实验资料资产编码固定资产名称类别编号所在部门使用年限开始使用日期原值累计折旧01红旗牌轿车02行政部8(本年-1)-01-01215470.0037255.0002传真机01行政部3(本年-2)-02-013510.001825.0003联想THINKPAD01财务部3(本年-1)-09-0128900.005548.0004HP计算机01采购部3(本年-1)-08-016490.001246.0005装配机A型03一车间5(本年-1)-12-31200000.006250.0006联想计算机01二车间3(本年-1)-08-016490.001246.0007装配机B型03二车间5(本年-1)-12-31180000.005625.0008长安面包车02运输部8(本年-1)-10-3150000.0010000.0009办公楼06行政部30%，其他部门均为10%30(本年-1)-10-313000000.0040000.00合计3690860.00108995.00补充资料：本年为启用会计年。增加方式均为直接购入。固定资产净残值率均为3％，车辆的使用状况为“在用”，折旧方法为工作量法。红旗轿车的工作总量为800000千米，累计工作量162000千米。长安面包车工作总量为200000千米，累计工作量40000千米。除车辆外，其他的固定资产折旧方法均采用平均年限法(一)实验过程1.输入初始卡片选择“业务工作”|“财务会计”|“固定资产”|“卡片”|“录入原始卡片”，进入固定资产类别档案，先选择类别，单击“确定”，按照案例进行输入输入一张卡片后，单击“保存”完成。逐一输入案例资料。在输入办公楼固定资产的资料时，在输入使用部门时，要选择“多部门使用”，然后分部门输入如果发现录入的固定资产卡片数据需要修改，选择“业务工作”|“财务会计”|“固定资产”|“卡片”|“卡片管理”功能进行修改显示项目可以设置，选择“编辑”|“列头编辑”，进入后可以进行表头设定2.固定资产对账选择“业务工作”|“财务会计”|“固定资产”|“处理”|“对账”，系统将对固定资产原始卡片数据与总账系统期初余额的对应科目（原值和累计折旧）数据进行检查，弹出检查结果提示，如果显示“结果平衡”，则表示数据一致。如果固定资产账套与账务账套的数据不平衡，那么就需要检查数据的出错原因并予以改正。6.1.3固定资产日常业务处理6.1.3.1资产增加实验资料4月10日，用中行美元账户存款购买HP计算机服务器一台，价格3000美元，当天汇率为1美元兑换6.20元人民币，同时用工行存款支付关税3000元（工行转账支票号ZZ456324），运费2000元（工行转账支票号ZZ456325），中行转账支票号ZZ151521。折旧按原值和预计使用期间计提折旧，净残值率3％，预计使用年限3年。卡片编号固资名称固资类别原值使用状态增加方式使用部门10HP服务器通用设备23600使用中购入财务部实验过程选择“业务工作”|“财务会计”|“固定资产”|“卡片”|“资产增加”，单击“增加”，输入资料信息单击“保存”。选择“业务工作”|“财务会计”|“固定资产”|“卡片”|“卡片管理”，双击录入的“HP服务器”行，进入卡片模式。单击工具栏中的“凭证”，进入填制凭证中，修改生成的凭证。凭证类型为付款凭证，分录按照业务进行调整，具体凭证分录如下：借：固定资产（1601）23600贷:银行存款/工行存款(100201)3000银行存款/工行存款(100201)2000银行存款/中行存款(100202)18600(美元：3000，汇率：6.20)单击“保存”，完成凭证生成。凭证传送到总账系统。■操作提示■卡片输入完毕后，也可以不立即制单，即不保存凭证，月末的时候可以批量制单。6.1.3.2资产原值变动实验资料4月15日，行政部的红旗轿车添置新配件10000元。用工行账户支付，转账支票号ZZ971121。实验过程选择“业务工作”|“财务会计”|“固定资产”|“卡片”|“变动单”|“原值增加”，输入变动资料信息单击“保存”。单击“凭证”进入填制凭证窗口，凭证类型选择“付款凭证”，补充贷方科目为“100201”，凭证分录如下：借：固定资产（1601）10000贷：银行存款/工行存款（100201）10000单击“保存”生成凭证，并传送到总账系统。也可以选择“业务工作”|“财务会计”|“固定资产”|“卡片”|“变动单”|“变动单管理”，生成凭证。6.1.3.3计提减值准备实验资料4月25日，经核查对联想THINKPAD笔记本电脑计提2500元减值准备。实验过程选择“业务工作”|“财务会计”|“固定资产”|“卡片”|“变动单”|“计提减值准备”，输入减值准备资料信息单击“保存”。单击“凭证”生成计提减值准备凭证，凭证类型为转账凭证，补充借方科目“管理费用/其他”，生成的凭证分录如下：借：管理费用/其他(660299)/财务部2500贷：固定资产减值准备（1603）2500单击“保存”完成，凭证传递到总账系统中。6.1.3.4计提当月折旧实验资料4月底，计提本月折旧费用。其中红旗牌轿车的本月工作量为15000千米，长安面包车本月工作量为10000千米。实验过程1.录入工作量选择“业务工作”|“财务会计”|“固定资产”|“处理”|“工作量输入”，输入工作量信息2.计提本月折旧选择“业务工作”|“财务会计”|“固定资产”|“处理”|“计提本月折旧”，系统提示是否已经录入工作量，选择“是”，系统提示“是否查看折旧清单”，选择“是”，折旧计算的详细清单关闭折旧清单后显示折旧分配表，按照部门分配的折旧分配表按照类别分配的折旧分配表可以选择“凭证”完成凭证制作，也可以在折旧分配表中完成凭证制作。选择“业务工作”|“财务会计”|“固定资产”|“处理”|“折旧分配表”，单击“修改”，选择“按部门分配”。单击“修改”，再选择“凭证”，生成的凭证分录如下：借：管理费用/折旧费(660206)/行政部6562.42管理费用/折旧费(660206)/财务部1587.41销售费用/折旧费(660106)/销售部810.00管理费用/折旧费(660206)/采购部984.58制造费用/折旧费4050.00制造费用/折旧费3900.58管理费用/折旧费(660206)/仓储部810.00管理费用/折旧费(660206)/运输部3216.00贷：累计折旧21920.99凭证类别改为“转账凭证”，单击“保存”完成。■操作提示■如果系统已经计提折旧并生成记账凭证，将数据传递到总账系统，那么必须删除该凭证后才能重新计提折旧。6.1.3.5固定资产减少实验资料4月25日，二车间毁损联想计算机一台，进行报废处理。实验过程选择“业务工作”|“财务会计”|“固定资产”|“卡片”|“资产减少”，输入资产编号，单击“增加”，再输入减少方式单击“确定”退出。选择“业务工作”|“财务会计”|“固定资产”|“处理”|“批量制单”单击“全选”，再选择“制单设置”可以设置凭证单击“制单”，将凭证类别设置为“转账凭证”，生成的凭证分录如下：借：累计折旧(1602)1420.58固定资产清理(1606)5069.42贷：固定资产(1601)6490.00单击“保存”完成凭证生成，并将凭证传递到总账系统中。■操作提示■只有在计提折旧后，才能减少资产。如果资产减少错误，且已制作凭证，只能删除凭证后才能恢复减少的固定资产。6.1.4月末对账与结账1.对账在对账前应将固定资产生成的有关凭证记账。选择“业务工作”|“财务会计”|“固定资产”|“处理”|“对账”，进行固定资产系统与账务系统数据的核对检查。■操作提示■只有在总账系统将所有涉及固定资产的记账凭证记账完毕后，对账结果才反映真实的情况，否则是不平衡的。2.月末结账月末处理一般在本月报表编制完成后，确认当期业务完成，才进行相关的月末结账等处理，这里是说明具体的方法。如果对账平衡，就可以进行月末结账。选择“业务工作”|“财务会计”|“固定资产”|“处理”|月末结账”，进行月末结账操作。■操作提示■本会计期间所有业务处理完毕后，才能进行月末结账操作。月末结账后，所有的数据资料不能再进行修改。只有进行月末结账后，才能处理下一会计期间的业务数据。6.1.5固定资产查询1.固定资产凭证查询选择“业务工作”|“财务会计”|“固定资产”|“处理”|“凭证查询”2.固定资产账表查询选择“业务工作”|“财务会计”|“固定资产”|“账表”|“我的