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单位：吐哈油田编制人：权焱业务主管部门：财务资产处业务参与部门：所属单位流程名称：财务管理--会计核算流程编号：MP02.12最后更新时间：版本：011MP02.12.02.02会计业务处理（FMIS7.0）FK1开始员工岗位职责描述02根据财务负责人审定的权限在财务信息系统中对会...用户账号及权限管理表03对岗位设置情况进行检查财务处岗位设置检查情况表04对原始单据进行初步审核后，填制记帐凭证原始单据05审核吐哈油田财务资产处财务资产处信息管理科系统管理员吐哈油田财务资产处主管领导财务资产处相关科室相关岗位吐哈油田所属单位所属单位综合办公室成本核算管理岗位吐哈油田所属单位主管领导01合理设置岗位进行岗位职责描述财务处领导组织各科室科长研究决定岗位设置,确定岗位职责F1.1M-1.2MF1F1.3MF3单位：吐哈油田编制人：权焱业务主管部门：财务资产处业务参与部门：所属单位流程名称：财务管理--会计核算流程编号：MP02.12最后更新时间：版本：012FK3F3.4MFK3FK306根据原始凭证,填制财务处结算审批单财务处结算审批单单证交接记录表05审核通过不通过通过不通过08审核通过不通过财务资产处相关科室核算岗位财务资产处相关科室科长吐哈油田财务资产处主管领导吐哈油田所属单位主管领导07审核F3.1MF3.3MF3.2M单位：吐哈油田编制人：权焱业务主管部门：财务资产处业务参与部门：所属单位流程名称：财务管理--会计核算流程编号：MP02.12最后更新时间：版本：013FKA1-KA7FK4F4.1MFK209进行帐务处理记帐凭证10复核记账凭证通过不通过11进行分析性复核检查12期末记账会计业务复查记录13月末与相关部门进行帐帐、帐实核对，核对一致后...通过不通过财务资产处相关科室核算岗位财务资产处相关科室复核人员财务资产处相关科室相关岗位吐哈油田财务资产处资金管理科财务资产处相关科室科长F2.1MF4F2F5单位：吐哈油田编制人：权焱业务主管部门：财务资产处业务参与部门：所属单位流程名称：财务管理--会计核算流程编号：MP02.12最后更新时间：版本：014FK5-K613月末与相关部门进行帐帐、帐实核对，核对一致后...14组织编制公司内部财务会计报告15会计档案整理、装订、归档会计凭证会计账簿会计报表16会计档案日常管理17送交档案管理部门结束财务资产处相关科室相关岗位财务资产处相关科室报表编制岗位会计核算中心会计管理科债权债务管理岗会计核算中心会计管理科债权债务管理岗会计核算中心会计管理科科长F5.1M-5.2MF51.风险（1）F1会计业务处理缺乏适当的权责分离（K）（2）F2会计记录处理未经有效授权（K）（3）F3原始凭证不合法、不完整、不准确；原始凭证传递不及时、不完整（K）单位：吐哈油田编制人：权焱业务主管部门：财务资产处业务参与部门：所属单位流程名称：财务管理--会计核算流程编号：MP02.12最后更新时间：版本：015（4）F4会计处理方法和会计政策选用不适当；记账凭证的编制和录入不完整、不准确；会计核算差错的更正和帐务调整未经有效审批（K）（5）F5账账、账实不符，会计信息不准确（K）2.控制措施1）F:会计业务处理缺乏适当的权责分离（1）F1.1K财务资产处处长每年组织一次对岗位设置情况的检查,并做好相关记录。检查内容包括：1)严格执行不相容职务相分离的原则。不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。2)出纳人员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。出纳人员不编制记账凭证，银行存款核对人员与经办该账户收支的人员相分离。（2）F1.1M财务资产处相关科室设置合理的会计岗位，制定岗位责任制。（3）F1.2M财务资产处信息管理科系统管理岗位依据财务资产处主管领导审定的《关键权限与通用角色对照表》、《通用角色与系统终端用户对照表》在财务信息系统中对会计人员进行操作权限赋权。（4）F1.3M财务资产处处长每年组织一次对岗位设置情况的检查,并做好相关记录。检查内容包括：1)严格执行不相容职务相分离的原则。不相容职务主要包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。2)出纳人员不兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。出纳人员不编制记账凭证，银行存款核对人员与经办该账户收支的人员相分离。2）F:会计记录处理未经有效授权（1）F2.2K财务资产处信息管理科系统管理员依据主管领导审定的《用户账号及权限管理表》在财务信息系统中对会计人员进行操作权限赋权。临时性的赋予某岗位职责以外的权限，在完成任务后由系统管理员立即收回。3）F:原始凭证不合法、不完整、不准确；原始凭证传递不及时、不完整（1）F3.3K—原始凭证1）主管业务部门和财务部门凭证稽核岗对原始凭证进行稽核。—所属单位及业务主管部门主管领导审核经济业务是否属实。—财务资产处相关科室核算岗位稽核原始凭证要素是否齐全、是否合法合规、报销权限和程序是否符合规定、签字手续是否齐全。对稽核中发现的不完整和不准确的原始凭证予以退回。对于发现的违法违规行为予以记录，并报相关负责人。2）财务资产处相关科室核算岗位每月发送结账通知，各部门将原始凭证及时完整的传递至财务部门。（2）F3.1M所属单位及业务主管部门主管领导审核经济业务是否属实。（3）F3.2M财务资产处相关科室核算岗位稽核原始凭证要素是否齐全、是否合法合规、报销权限和程序是否符合规定、签字手续是否齐全。对稽核中发现的不完整和不准确的原始凭证予以退回。（4）F3.3M财务资产处相关科室科长审核经各单位（主管部门）审核签字后的原始凭证要素是否齐全、是否合法合规、报销权限和程序是否符合规定、签字手续是否齐全。对发现的不完整和不准确的原始凭证予以退回。对于发现的违法违规行为予以记录，并报相关负责人。（5）F3.4M财务资产处相关科室核算岗位每月发送结账通知，各部门将原始凭证及时完整的传递至财务部门。4）F:会计处理方法和会计政策选用不适当；记账凭证的编制和录入不完整、不准确；会计核算差错的更正和帐务调整未经有效审批（1）F4.4K—记账凭证1)财务资产处相关科室核算岗位对记账凭证与原始凭证记载金额是否相符、会计政策选用和会计处理方法是否正确及是否一致进行稽核。2）月末结账后，信息系统自动控制，凭证无法修改、删除。3）财务信息系统对记账凭证自动连续编号，并对录入记录的完整性、借贷方金额的一致性等进行自动控制。4）财务资产部门相关负责人对会计核算差错的更正和账务调整进行审批。5)在处理可能对财务报告造成重大影响的非常规交易、复杂交易或者特殊交易（如非货币性交易、债务重组、外币业务、复杂交易等）的相关账务处理和信息披露时，财务资产处相关科室核算岗位或报表编制人员难以进行职业判断的，向财务负责人或总会计师书面请示。必要时，向股份公司财务部书面请示并由财务部确定相关处理方法。（2）KA1系统不允许制单人修改他人制作的凭证。（3）KA21（4）KA3只有借贷方金额相等的凭证才能被系统生成并保存。（5）KA4只有经过审核的凭证才能够在系统中记账，系统不允许制单人审核自己编制的凭证。（6）KA5会计凭证借贷方的科目只能为本单位选用的会计科目，输入时系统提供科目代码表供选择。制单人员输入非系统提供的科目代码时，系统不允许生成记账凭证。单位：吐哈油田编制人：权焱业务主管部门：财务资产处业务参与部门：所属单位流程名称：财务管理--会计核算流程编号：MP02.12最后更新时间：版本：016（7）KA6记账凭证的编号由系统自动生成并连续编号。（8）KA7会计核算岗只有将凭证的重要内容填列完整才能在系统中生成新凭证，如缺失责任中心、总账科目、明细科目、金额信息的任何一项，系统均不允许保存该凭证。（9）F4.1M—记账凭证1)财务资产处相关科室核算岗位对记账凭证与原始凭证记载金额是否相符、会计政策选用和会计处理方法是否正确及是否一致进行稽核。2）月末结账后，信息系统自动控制，凭证无法修改、删除。3）财务信息系统对记账凭证自动连续编号，并对录入记录的完整性、借贷方金额的一致性等进行自动控制。4）财务资产部门相关负责人对会计核算差错的更正和账务调整进行审批。5)在处理可能对财务报告造成重大影响的非常规交易、复杂交易或者特殊交易（如非货币性交易、债务重组、外币业务、复杂交易等）的相关账务处理和信息披露时，财务资产处相关科室核算岗位或报表编制人员难以进行职业判断的，向财务负责人或总会计师书面请示。必要时，向股份公司财务部书面请示并由财务部确定相关处理方法。5）F:账账、账实不符，会计信息不准确（1）F5.5K—账账核对,包括：1）月末财务资产处相关科室相关岗位核对采购（生产）、销售、库存商品（产品）明细账与实物管理部门实物台账的一致性，并编制对账单。2）财务资产处资产管理科资产核算岗核每年至少一次对固定资产明细账和实物账的一致性，编制“固定资产对账表”。资产管理科月末核对固定资产信息系统资产原值、折旧与摊销数和财务信息系统资产原值、折旧与摊销数，保证其一致性。3）对账人员对账账不一致的，查明原因，并进行处理。（2）F5.6K—账实核对，包括：1）财务资产处会计资金科出纳每天核对现金和现金日记账一致性，编制库存现金盘点表；银行存款对账人员至少每月末核对银行存款明细账和银行对账单一致性，编制银行存款余额调节表。2）实物管理部门每季就库存商品（产品）明细账与实物进行核对,并编制库存商品（产品）盘点表。财务资产处相关科室相关岗位根据财务库存商品（产品）明细账对库存商品（产品）盘点表进行审核。3）每年年末固定资产实物管理部门相关岗位根据固定资产卡片和固定资产实物进行核对，并编制固定资产盘点表。财务资产处资产管理科根据固定资产明细账对固定资产盘点表进行审核。4）财务资产处相关科室往来核算岗每半年就债权债务单位往来一致性进行核对,并签认“债务债权单位往来签认单”。5）对账人员对账实不一致的，查明原因，并进行处理。（3）F5.1M—账账核对,包括：1）月末财务资产处相关科室相关岗位核对采购（生产）、销售、库存商品（产品）明细账与实物管理部门实物台账的一致性，并编制对账单。2）财务资产处资产管理科资产核算岗核每年至少一次对固定资产明细账和实物账的一致性，编制“固定资产对账表”。资产管理科月末核对固定资产信息系统资产原值、折旧与摊销数和财务信息系统资产原值、折旧与摊销数，保证其一致性。3）对账人员对账账不一致的，查明原因，并进行处理。（4）F5.2M—账实核对，包括：1）财务资产处会计资金科出纳每天核对现金和现金日记账一致性，编制库存现金盘点表；银行存款对账人员至少每月末核对银行存款明细账和银行对账单一致性，编制银行存款余额调节表。2）实物管理部门每季就库存商品（产品）明细账与实物进行核对,并编制库存商品（产品）盘点表。财务资产处相关科室相关岗位根据财务库存商品（产品）明细账对库存商品（产品）盘点表进行审核。3）每年年末固定资产实物管理部门相关岗位根据固定资产卡片和固定资产实物进行核对，并编制固定资产盘点表。财务资产处资产管理科根据固定资产明细账对固定资产盘点表进行审核。4）财务资产处相关科室往来核算岗每半年就债权债务单位往来一致性进行核对,并签认“债务债权单位往来签认单”。5）对账人员对账实不一致的，查明原因，并进行处理。3.流程步骤编号业务活动操作岗位/部门业务表单描述01合理设置岗位进行岗位职责描述财务资产处相关科室相关岗位员工岗位职责描述02根据财务负责人审定的权限在财务信息系统中对会计人员操作权限赋权财务资产处信息管理科系统管理员用户账号及权限管理表03对岗位设置情况进行检查吐哈油田财务资产处主管领导财务处岗位设置检查情况表04对原始单据进行初步审核后，填制记帐凭证所属单位综合办公室成本核算管理岗位原始单据05审核吐哈油田所属单位主管领导06根据原始凭证,填制财务处结算审批单财务资产处相关科室核算岗位财务处结算审批单；单证交接记录表单位：吐哈油