XXXX年全国职业院校技能大赛高职组会计赛项会计业务信

2012年全国职业院校技能大赛高职组会计赛项会计业务信息化处理环节比赛样题高职组会计赛项会计业务信息化处理环节样题组2012年5月12日1比赛须知1.比赛时间为180分钟，答题开始后系统开始倒计时，提前5分钟屏幕提示，比赛时间到系统自动交卷。2.本赛题利用用友U872的系统管理、总账、薪资管理、固定资产、采购管理、销售管理、库存管理、存货核算、应收款管理、应付款管理和ufo报表模块，完成一项比较完整的企业会计工作。3.本赛题分为系统初始化、业务处理与会计核算、会计报表编制与主要财务指标分析三部分，请依次作答，即第一部分提交后再启动第二部分、即第二部分提交后再启动第三部分。4.请认真阅读操作员及操作分工，操作时严格按照操作权限分工进行。5.请认真阅读企业内部会计制度，操作时严格按照企业内部会计制度要求进行。6.请认真阅读每部分的总体要求和各项工作任务，根据具体任务描述，按照操作要求进行业务处理与会计核算。7.会计信息系统启用时间为2012年4月1日，业务处理时间为4月份。注：（1）完成本“样题”需要安装用友U8.72院校版，同时安装与本样题同时发布的4个补丁文件(见压缩文件“用友U8.72补丁程序.RAR”)；（2）引入账套“001”(见压缩文件“2012年高职组会计赛项会计业务信息化处理环节样题第一部分账套数据.RAR”)，进行第一部分系统初始化操作；（3）引入账套“002”(见压缩文件“2012年高职组会计赛项会计业务信息化处理环节样题第二部分账套数据.RAR”)，进行第二部分业务处理与会计核算操作；（4）使用报表文件(见压缩文件“2012年高职组会计赛项会计业务信息化处理环节样题第三部分报表数据.RAR”)，进行第三部分会计报表编制与主要财务指标分析操作。2企业背景资料一、企业基本情况北京锦绣服装有限公司（简称锦绣公司）是专门从事服装批发的商贸企业，公司法人代表为章宏斌。公司开户银行为中国工商银行北京市海淀支行（账号：0200001000106653251），公司为一般纳税人（纳税登记号：110019995461202）。公司地址为北京市海淀区光明路26号，电话：[phone]，电子邮箱：[e-mail]。二、操作员及权限表1软件应用操作员及操作权限分工表编码人员姓名隶属部门职务操作分工001章宏斌总经理办公室总经理系统初始化、审核销售订单、审核采购订单002陈志伟财务部财务经理审核记账凭证、对账（含银行对账）、结账、编制会计报表、编制会计报表、财务指标分析003陈宏财务部会计审核发票、编制记账凭证、记账、固定资产核算、职工薪酬核算、存货核算、往来账款管理004王欢财务部出纳复核收付款单、出纳签字006夏雪销售部销售员录入销售订单、编制发货单、录入销售发票申请单、录入销售收款单007刘越采购部采购员录入采购订单、编制到货单、录入采购发票、录入采购付款单、采购结算008李丽仓管部库管员编制出库单和入库单、盘点业务处理009王勇人力资源部部门经理人员增减变动、工资变动处理三、内部会计制度1.科目设置要求：应付账款科目下设暂估应付账款和一般应付账款两个二级科目，其中一般应付账款设置为受控于应付款系统、暂估应付账款科目设置为不受控于应付款系统。2.辅助核算要求：日记账：库存现金、银行存款。银行账：银行存款。客户往来：应收账款、预收账款。3供应商往来：一般应付账款、预付账款。部门核算：对应付职工薪酬和管理费用的二级科目进行部门核算。项目核算：对在途物资、库存商品、主营业务收入、主营业务成本四个进行项目核算。3.记账凭证的基本规定：录入或生成“记账凭证”均由指定的会计人员操作，含有库存现金和银行存款科目的记账凭证均需出纳签字。采用复式记账凭证，采用单一凭证格式。为保证财务与业务数据的一致性，能在业务系统生成的记账凭证不得在总账系统直接录入。根据原始单据生成记账凭证时，除特殊规定外不采用合并制单。出库单与入库单原始凭证以软件系统生成的为准。4.货币资金的核算方法：采用的结算方式包括现金、现金支票、转账支票、银行汇票、银行承兑汇票、电汇、同城特约委托收款等。收、现付业务分别由销售部门和采购部门先录入申请信息，再由财务部门进行处理。开具销售发票时，首先由销售部门填制销售发票申请单，由财务部门审核后再向用户出具。每月根据银行对账单核对清查银行存款。5.职工薪酬的核算方法：由单位承担并缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金分别按照上年度缴费职工月平均工资的20%、10%、1%、1%、0.8%、12%计算；职工个人承担的养老保险、医疗保险、失业保险、住房公积金分别按照本人上月平均工资总额的8%、2%、0.2%、12%计算。按工资总额的2%计提工会经费，按工资总额的2.5%计提职工教育经费。各类社会保险金当月计提，下月缴纳。按照国家有关规定，单位代扣个人所得税，其费用扣除标准为3500元。工资分摊采用合并制单。6.固定资产的核算方法：固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、交通运输设备和电子设备，均为在用状态；采用平均年限法按月计提折旧；同期增加多个固定资产时，不采用合并制单。7.存货的核算方法：存货包括各种服装、包装材料等。各类存货按照实际成本核算，采用永续盘存制；对库存商品采用“数量进价金额核算”法，发出存货成本计算采用“先进先出”法按仓库进行核算，存货对方科目均使用“在途物资”科目。8.税费的会计处理：公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，按月缴纳，运费按7%作进项税额抵扣；按当期应交增值税的7%、3%、2%计算城市维护建设税、教育费附加和地方教育费附加；企业所得税采用资产负债表债务法，除应收账款外，假设资产、负债的账面价值与其计税基础一致，未产生暂时性差异，企业所得税的计税依据为应纳税所得额，税率为25%，按月预计，按季预缴，全年汇算清缴。交纳税款和各类社会保险按银行开具的原始凭证分别编制记账凭证。9.财产清查的要求：公司每月月末对存货进行清查，年末对固定资产进行清查，根据盘点结果编制“盘点表”，并与账面数据进行比较，报经主管领导审批后进行处理。10.坏账损失的核算方法：除应收账款外，其他的应收款项不计提坏账准备。每年年末，按应收账款余额百分比法计提坏账准备，提取比例为0.5%。11.根据公司章程，公司税后利润按以下顺序及规定分配：A弥补亏损；B按10%提取法定盈余公积；C提取任意盈余公积；D向投资者分配利润。12.每月末将各损益类账户余额转入本年利润账户，结转时按收入和支出分别生成记账凭证。4第一部分系统初始化总体要求在系统管理、总账、薪资管理、固定资产、采购管理、销售管理、库存管理、存货核算、应收款管理、应付款管理系统完成下列初始化工作。（满分20分）。工作任务【任务1.1】根据企业当前账套设置的会计科目体系，将“在途物资”、“库存商品”、“主营业务收入”、“主营业务成本”4个科目定义为项目核算科目。并根据表1-1，完成项目目录定义。表1-1项目目录项目大类商品项目管理项目分类1高档服装2一般服装项目目录101女式套装201男式上衣、202男式裤子、203女式毛衣核算科目在途物资、库存商品、主营业务收入、主营业务成本【任务1.2】根据表1-2，进行开户银行设置。表1-2企业开户银行编码银行账号开户银行所属银行编码签约标志010200001000106653251中国工商银行北京市海淀支行01中国工商银行检查收付账号【任务1.3】根据表1-3，进行付款条件设置。表1-3付款条件付款条件编码付款条件名称信用天数优惠天数1优惠率1优惠天数2优惠率2优惠天数3优惠率3012/10,n/3030102300【任务1.4】将存货计价方式调整为”先进先出法”。【任务1.5】在应付系统中定义基本科目：应付科目、预付科目、税金科目、采购科目。【任务1.6】根据表1-4，在薪资管理模块中进行职工工资分摊设置。5表1-4职工工资分摊工资分摊部门工资总额100%借方科目贷方科目总经理办公室人力资源部企管人员财务部财务人员销售部销售人员采购部采购人员仓管部库管人员【任务1.7】根据表1-5要求，进行应收款账龄区间设置“。表1-5应收款账期内账龄区间序号起止天数总天数010-30300231-60600361-90900491-12012005121以上【任务1.8】销售管理系统设置能够处理“委托代销业务”并要求“委托代销必有订单”；在存货管理系统规定“结算单价与暂估单价不一致时可以调整出库成本”。【任务1.9】根据下面给定的资料在销售管理系统中输入期初数据。2012年3月20日，根据订单，销售部向华联商场出售一批女式毛衣，数量为75件，无税单价为200元，增值税为17%，价税合计17,550元。货已发出，发票尚未开出，款项均未收。【任务1.10】在存货系统中定义收发类别为：采购入库、销售出库、盘盈入库、盘亏出库的“存货对方科目”。【任务1.11】根据下面给定的资料，录入存货期初余额并记账。期初库存数量：男装仓库男式裤子2000条，无税单价100元；女装仓库女式套装100套，暂估单价750元。【任务1.12】在固定资产核算系统中定义“部门对应折旧科目”。【任务1.13】在采购管理系统中设置以下参数：将“订单/到货单/发票单价录入方式”设置为“取自供应商存货价格表价格”。【任务1.14】在薪资管理系统中，增加“住房公积金”工资项目，并设置“住房公积金”的计算公式。住房公积金＝（基本工资＋岗位工资＋绩效工资＋交通补助）×0.12【任务1.15】根据企业的会计科目体系，在总账系统中设置计算“城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加”的自动转账分录（采用自定义结转方式，定义一张转账凭证）。6第二部分业务处理与会计核算总体要求在总账、薪资管理、固定资产、采购管理、销售管理、库存管理、存货核算、应收款管理、应付款管理系统完成下列业务处理工作。（满分70分）（1）根据给定的经济业务，进行相应的业务处理。（2）进行正确的业务判断，编制记账凭证，并按规定办理审核手续、记账。（3）进行期末账项调整、对账与结账。工作任务【任务2.1】1日，为增加企业流通资金，决定从银行借入短期借款，到期时一次性还本付息。要求完成记账凭证处理。7【任务2.2】2日，以网上电子缴税方式交纳第一季度企业所得税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加，代缴个人所得税。要求完成记账凭证处理。8【任务2.3】2日，销售部夏雪与华联商场签订销售合同（编号：XS0701），出售一批女式毛衣；合同签订同日预收部分货款并已存入银行，同日我方方开具全款增值税发票。要求进行业务单据处理，在相关业务系统中自动生成记账凭证并按规定办理审核手续。9【任务2.4】2日，销售部夏雪与嘉兴公司签订销售合同（合同编号：XS0702）；当日开具全额增值税发票，并收合同的首付款，当日已经按合同规定发出第一批货。进行业务单据处理(销售订单已经录入系统)，在相关业务系统中自动生成记账凭证（合同首付款采用现结处理方式）并按规定办理审核手续。1011【任务2.5】3日，刘越与大悦公司签订采购合同（编号：CG0701）。进行业务单据处理。12【任务2.6】3日，以同城特约委托收款方式支付社会保险；以转账支票支付住房公积金。完成记账凭证处理。131415【任务2.7】5日，销售部报销业务招待费。完成记账凭证处理。16【任务2.8】3日，刘越与正祥公司签订采购合同（编号：CG0702）；同日，已经用电汇方式支付给对方定金。进行业务单据处理(采购订单已经录入)，在相关业务系统中自动生成记账凭证并按规定办理审核手续。1718【任务2.9】5日，收到上月18日购买大悦公司暂估入库的女式套装的专用发票；同日，财务部门电汇支付全部价税款。进行业务单据处理，在相关业务系统中自动生成记账凭证（采用现结处理方式）并按规定办理审核手续。1920【任务2.10】5日，销售部李飞报销差旅费，现金付讫。完成记账凭证处理。注：所附原始单据略。【任务2.11】6日，采购合同CG0701