XX移动全面预算管理业务规范

中国移动通信集团全面预算管理业务规范介绍材料中国移动通信有限公司全面预算管理项目组2008年09月中国移动通信集团全面预算管理业务及系统规范项目|July2008Page2目录一、项目背景、目标、内容和成果二、运营支出预算管理思路三、运营支出预算管理模板1、运营支出预算管理维度2、年度运营支出预算编制模板3、年度运营支出预算分解模板4、运营支出预算执行与控制方案四、全面预算管理流程中国移动通信集团全面预算管理业务及系统规范项目|July2008Page3项目背景财务分析与监控财务预算财务结算财务核算资金管理财务报表员工报销/借款供应商结算SP结算往来结算日常帐务管理应收核算应付核算项目核算资产核算库存核算预算编制预算执行控制预算分析预算考核统计分析内部控制资金监控资金计划资金分析资金缴拨单据跟踪档案管理其他基础支撑预算管理内容预算管理流程预算管理组织模式信息系统支撑预算编制与分解模版/模型预算管理模式战略规划与目标设定预算调整预算报告与分析绩效考核与激励业务计划与预算编制预算审核与分解下达预算执行与控制经营预算运营支出预算资本开支预算资金预算其他预算经过多年的管理实践与积累，在财务管理业务蓝图基础上，已经形成了完善的全面预算管理体系框架移动集团财务管理业务蓝图全面预算管理体系框架12345中国移动通信集团全面预算管理业务及系统规范项目|July2008Page4项目目标•以业务规范为基础，全面规划预算业务支撑系统建设需求，制定预算系统建设标准•提高地市、省公司预算信息整合能力，加强数据共享和信息集成，固化业务流程和业务模板•探索系统建设合理之路径系统规范目标•结合行业实践，吸收各省优秀管理经验，规范预算管理业务流程，提供指导•增加省层面与地市公司层面在年度预算编制上的沟通与信息传递•有效衔接公司战略举措、业务计划与预算，提高预算编制的引导性与用户友好性•有效提高预算管控的合理性，提高资源利用效率业务规范目标中国移动通信集团全面预算管理业务及系统规范项目|July2008Page5业务规范全面预算管理业务规范制定年度预算编制分解纬度及映射关系梳理预算编制与分解模板设计与建立理解集团全面预算管理目标制定全面预算管理体系制定全面预算管理组织保障体系确定运营支出预算管理总体思路制定运营支出年度和日常预算管理业务方案与流程制定年度与日常预算管理衔接方案辨认并梳理运营支出相关业务活动类型和层次梳理并确认业务活动类型与预算科目之间映射关系梳理预算分解科目辨认与梳理省公司年度预算编制维度及基础数据结构层次(预算及分解科目\成本中心\会计科目\标杆指标\驱动动因)，并梳理确认各个维度之间映射关系基于业务活动类型设计省公司运营支出预算辅助编制模板设计省公司运营支出预算分解模板建立Excel模板系统规范指导优化优化确认和设计系统定位和系统架构设计详细功能设计及系统实施模式确认预算管理系统定位，设计系统架构设计预算管理系统功能架构设计预算管理系统相应功能详细描述\表单样式\数据要素\功能要求设计预算管理系统相应功能详细描述\表单样式\数据要素\功能要求确认系统实施可选模式以运营支出预算管理为重点，从业务模式、流程等角度统一全面预算管理业务规范和系统规范，并编制运营支出预算辅助编制和分解模板，提高全面预算管理水平，促进预算管理信息的共享，推动预算信息化工作。项目内容优化日常预算执行控制模式和重点设定明确日常预算执行控制的资源成本和维度体系双线管控模式明确控制方式明确日常预算各个环节的关键控制点中国移动通信集团全面预算管理业务及系统规范项目|July2008Page6项目成果概览全面预算管理业务规范全面预算管理系统规范规范[2个]预算编制模板[49个][186个]预算分解模板[2个]维度、基础数据及映射关系表[20个]附件二：省公司年度运营支出预算辅助分解模板附件四：维度、基础数据及映射关系表附件一：地市公司年度运营支出预算辅助编制模板01维度数据库(6个)0101业务活动列表0102预算科目(省公司)列表0103成本中心(省公司)列表0104品牌列表0105用户群列表0106产品列表02基础数据库(6个)0201分解科目列表0202标杆指标列表0203驱动动因列表0204关联数据列表0205预算科目(集团公司)列表0206会计科目列表03基础数据库(8个)0301业务活动与预算科目(省公司)映射表0302预算科目(省公司)与预算科目(集团公司)映射表0303预算科目(省公司)与会计科目映射表0304预算科目(省公司)与分解科目映射表0305预算科目(省公司)与标杆指标映射表0306预算科目(省公司)与驱动动因映射表0307标杆指标与驱动动因映射表0308标杆指标与关联数据映射表中国移动通信集团全面预算管理业务及系统规范项目|July2008Page7目录一、项目背景、目标、内容和成果二、运营支出预算管理模式三、运营支出预算管理业务方案1、运营支出预算管理维度2、年度运营支出预算编制模板3、年度运营支出预算分解模板4、运营支出预算执行与控制方案四、运营支出预算管理流程中国移动通信集团全面预算管理业务及系统规范项目|July2008Page8全面预算管理业务框架重点关注省公司和地市公司层面的业务功能集团预算管理省公司预算管理地市公司预算管理年度预算分解下达预算审核分解下达年度预算分解下达预算审核分解下达年度预算/季度预算上报预算上报年度预算调整预算调整预算执行监控预算执行年度/季度预算编制战略规划目标设定预算编制准备收入和业务预算编制资本开与运营支出预算编制运营支出业归口预算编制部门预算生成归口预算汇总与审核其他预算编制及公司预算汇总年度/季度预算分解下达预算分解分解控制年度预算调整预算调整调整控制日常预算执行项目申报项目审批项目调整项目执行月度预算日常预算控制立项控制审批控制调整控制执行控制预算分析年度预算下达年度预算分析预算报告预算分析年度预算考核绩效考核激励年度/季度预算编制战略规划目标设定预算编制准备收入和业务预算编制资本开与运营支出预算编制运营支出业务归口预算编制归口预算汇总与审核全集团预算汇总省公司预算管理年度/季度预算编制战略规划目标设定预算编制准备收入和业务预算编制资本开与运营支出预算编制运营支出业务归口预算编制归口预算汇总与审核全省预算汇总年度预算考核绩效考核激励年度预算分析预算报告预算分析年度预算考核绩效考核激励年度预算分析预算报告预算分析年度/季度预算上报预算上报全面预算管理业务框架本期项目重点层面中国移动通信集团全面预算管理业务及系统规范项目|July2008预算管理模式(集团、省、地市和业务部门)地市公司对业务部门集团公司对省公司省公司对地市公司KPI年度总额控制季度跟踪KPI年度总额控制季度监控预算管理模式管控方式管控手段KPI项目中国移动集团广东公司上海公司北京公司山东公司…公司广州公司深圳公司肇庆公司…公司省本部市场经营部数据业务中心信息技术中心…部集团本部市场经营部数据业务部网络部….部集团公司省公司地市公司业务部门地市公司本部区域公司预算管理层级年度总额控制项目中国移动通信集团全面预算管理业务及系统规范项目|July2008“以项目为中心、以成本资源为分解与控制主线、以维度体系为编制与追溯主线”资源目标资源布局资源执行成本目标成本布局成本执行以成本资源为分解和控制主线，进行事前、事中的资源配置和执行控制以维度体系为编制与追溯主线，进行事前成本目标设立、事后成本追踪和对比分析以业务项目为中心，将业务立项流程纳入预算管理范畴，实行业务项目全生命周期管理，项目一旦建立预算标签，即贯穿从合同签订到后续执行的全过程，直至项目结束，打通业财管理流程，实现业财数据一体化成本资源维度体系项目产出有评估投入有预算管管模式重点项目虚拟项目编制：基于业务计划控制：独立立项事前控制编制：基于上年实际总额和预计增长率控制：总额管理与定额管理结合管理方式AB地市公司对业务部门的项目化管理模式地市公司对业务部门集团公司对省公司省公司对地市公司年度总额控制季度跟踪公司总盘子预算科目大类KPI年度总额控制季度监控公司总盘子预算科目大类预算管理模式管控重点管控手段管控界面KPI项目KPI中国移动通信集团全面预算管理业务及系统规范项目|July2008Page11全面预算管理体系框架全面预算管理体系规范从管理模式、编制模型、管理流程、组织结构与信息系统等方面整体考虑，在业务规范中以运营支出预算管理为核心，关注年度预算编制和分解和日常预算管控与调整及相互衔接，并从四个层面展开全面预算管理业务规范重点关注运营支出年度和日常预算管理预算管理内容预算管理流程预算管理组织模式信息系统支撑（系统规范详细描述）预算编制与分解模版/模型预算管理模式战略规划与目标设定预算调整预算报告与分析绩效考核与激励业务计划与预算编制预算审核与分解下达预算执行与控制年度预算编制与分解日常预算管控与调整衔接经营预算运营支出预算资本开支预算资金预算其他预算四个层面展开1423本期项目重点内容/环节中国移动通信集团全面预算管理业务及系统规范项目|July2008Page12运营支出预算管理总体思路通过业务活动的贯穿，从预算管理流程为主线，关注年度预算编制与分解、日常预算管理以及相互衔接三个重点领域梳理业务活动类型，并定义业务类型的归属成本中心，明确每一个活动的所有者引入年度运营支出预算辅助编制模板，衔接业务预算和财务预算在业务计划编制模板中，引入驱动动因，引导资源需求测算方法和测算过程通过成本中心、业务活动类型与预算科目的对应；实现和集团模板的纵向衔接识别预算分解层级与分解科目（预算科目）引入管理标杆，作为分解依据和分配标准战略规划与目标设定预算调整预算报告与分析绩效考核与激励业务计划与预算编制预算审核与分解下达预算执行与控制预算分解预算编制年度预算的编制与月度预算采用相同多维表结构，包括相同的预算科目体系，业务活动分类体系等预算衔接成本预算为主，资金预算为辅，坚持业务导向强化项目型预算管理将业务立项纳入预算管理流程，前移控制点至业务立项环节目标导向同时，强化过程管理，将预算嵌入到采购谈判、合同签订、报账等全业务流程中资源配置结构根据业务计划动态调整预算管控与调整年度预算编制与分解日常预算管控与调整衔接中国移动通信集团全面预算管理业务及系统规范项目|July2008Page13目录一、项目背景、目标、内容和成果二、运营支出预算管理思路三、运营支出预算管理模板1、运营支出预算管理维度2、年度运营支出预算编制模板3、年度运营支出预算分解模板4、运营支出预算执行与控制方案四、运营支出预算管理流程中国移动通信集团全面预算管理业务及系统规范项目|July2008通过多维度运营支出预算管理体现企业价值创造过程和需要投入资源之间关系从业务和财务两个角度进行预算管理,并且设置包括预算科目在内的八个纬度1,预算管理从业务和财务两个角度进行体现企业价值创造的经营过程和需要投入资源之间的关系便于明确职责,提高财务部门与业务部门及行政管理部门预算管理过程的沟通效率提升预算的合理性和可执行性2,在预算科目的基础上,另外设置品牌\客户\产品\战略要素\成本中心\业务活动\项目七个维度提高预算编制的一致性和统一性体现资源在不同经营活动领域的投入结构,促进资源投入的效益最大化便于地市公司各个预算责任部门在日常预算执行过程中的的量化监控,以及灵活的预算调整提升各预算责任中心预算分析和绩效考核过程L2:用户群L1:品牌Page14运营支出预算管理维度体系L3:产品L4:战略要素L5:成本中心L6:业务活动L7:项目L8:预算科目成本交易属性成本分析定位业务财务•全球通•动感地带•神州行•TD•语音产品•数据产品•拓展增量客户市场•推广八大套餐•财务集中•市场经营布•数据业务中心•网络中心•宣传推广•基础网络运营管理•客户服务•国庆校园推广•全球通客户讲座•08校园招聘•广告费•租赁费•维修费•