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1《会计模拟实验》业务题会计分录（实验三）1.12月1日借：银行存款46，800贷：主营业务收入一甲产品40，000应交税费一应交增值税（销项税额）6，8002.12月1日借：固定资产一机器设备62，500应交税费一应交增值税（进项税额）10，200贷：银行存款72，7003.12月2日借：销售费用一广告费17，500贷：银行存款17，5004.12月2日借：在途物资一D材料24，916应交税费一应交增值税（进项税额）4，130贷：银行存款29，04625.12月2日借：银行存款800，000贷：长期借款一本金800，0006.12月2日借：其它应收款—高鸿1，000贷：库存现金1，0007.12月2日借：管理费用一电话费5，600贷：银行存款5，6008.12月2日借：银行存款150，000贷：应收股利—北方机械厂150，00039.12月2日借：管理费用一培训费450贷：库存现金45010.12月2日借：长期股权投资一海河机械厂12，000累计摊销一专利权3,000贷：无形资产一专利权15，00011.12月3日借：原材料一A材料4，000应交税费一应交增值税（进项税额）680贷：应付账款一东风工厂4，68012.12月3日借：固定资产一机器设备120，000贷：实收资本120，000413.12月3日借：应付票据-宏达轴承厂10，000贷：银行存款10，00014.12月3日借：银行存款631，800贷：主营业务收入一乙产品540，000应交税费一应交增值税（销项税额）91，80015.12月3日借：银行存款113，000贷：应收账款一北京科润113，00016.12月3日借：其他应收款一王刚3，000贷：银行存款3，00017.12月3日借：银行存款150，000贷：其他应收款一保险公司150，000518.12月3日借：短期借款20，000贷：银行存款20，00019.12月3日借：生产成本——机修车间2，310贷：银行存款2，31020.12月4日借：原材料——A材料100，000应交税费一应交增值税（进项税额）17，000贷：银行存款117，00021.12月4日借：管理费用——水费1，458贷：银行存款1，45822．12月4日借：管理费用——税费3，000贷：银行存款3，000623．12月5日借：银行存款93，600贷：主营业务收入——甲产品80，000应交税费一应交增值税（销项税额）13，60024．12月5日借：库存现金6，000贷：银行存款6，00025．12月5日（1）借：固定资产清理19，000固定资产减值准备1000累计折旧80，000贷：固定资产——机器设备100，000（2）借：银行存款800贷：固定资产清理784.62应交税费一应交增值税（销项税额）15.38（3）借：固定资产清理400贷：银行存款400（4）借：营业外支出18，615.38贷：固定资产清理18，615.38726．12月5日借：原材料——B材料155，116应交税费一应交增值税（进项税额）26，264贷：应付账款——科隆设备181，38027．12月5日借：银行存款100，000贷：短期借款100，00028．12月5日借：管理费用——办公费200贷：银行存款20029．12月8日借：营业外支出1,000贷：银行存款1,00030．12月8日借：应交税费——未交增值税37，000——应交营业税3，000——应交城建税2，800——教育费附加1，200贷：银行存款44，000831．12月8日借：固定资产——其他280，000应交税费——应交增值税（进项税额）47,600贷：银行存款327，60032．12月8日借：周转材料——手套1，000贷：应付账款——劳保用品商店1，00033．12月8日借：管理费用——招待费4，897贷：库存现金4，89734．12月8日借：周转材料——箱子15，000应交税费——应交增值税（进项税额）2，550贷：银行存款17，55035．12月8日借：原材料——C材料147，000应交税费——应交增值税（进项税额）24，990贷：应付票据——天津东方红设备厂171，990936．借：银行存款157，500贷：交易性金融资产150，000投资收益7，50037．借：无形资产——专有技术18，000贷：银行存款18，00038．（1）借：应收账款——沈阳机械厂55，310贷：主营业务收入——乙产品45，000其他业务收入——木箱2，000应交税费一应交增值税（销项税额）7，990库存现金320（2）借：其他业务成本——木箱1，490贷：周转材料——箱子1，49039．借：银行存款13，400贷：其他业务收入——无形资产转让收入13，4001040．借：长期股权投资——海河机械厂100，000累计折旧30，000贷：固定资产——机器设备130，00041．借：库存现金3，550贷：营业外收入3，55042．借：银行存款3，550货:库存现金3，55043．借：应付账款——重庆机械厂100，000贷：银行存款100，00044．（1）借：应收账款——北京通达46，800贷：主营业务收入——甲产品40，000应交税费一应交增值税（销项税额）6，800（2）借：销售费用——包装物1，490贷：周转材料——箱子1，4901145．借：银行存款158，000贷：实收资本158，00046．借：周转材料——工作鞋4，000应交税费——应交增值税（进项税额）680贷：银行存款4，68047．借：管理费用——其它945贷：库存现金94548．借：银行存款1，000贷：其他业务收入——出租固定资产收入1，00049．借：原材料——A材料50，000应交税费——应交增值税（进项税额）8，500贷：应付账款——北京物资供应公司58，50050．借：原材料——B材料146，744应交税费——应交增值税（进项税额）24，876贷：应付账款——大连机器厂171，6201251．借：应付账款——重庆机械厂130，000贷：银行存款130，00052．借：原材料——C材料285，000应交税费——应交增值税（进项税额）48，450贷：应付账款——北京物资供应公司333，45053．借：预付账款——长春新宇物资公司176，000贷：银行存款176，00054．借：固定资产——机器设备54，250.2应交税费——应交增值税（进项税额）9，196.8贷：银行存款63，44755．借：管理费用——租赁费700贷：银行存款7001356．借：银行存款140，000贷：预收账款——南京红星五金公司140，00057．借：投资性房地产150，000累计折旧60，000固定资产减值准备10,000贷：固定资产-房屋150，000投资性房地产累计折旧(摊销)60.000投资性房地产减值准备10,00058．（1）借：固定资产清理67，000累计折旧13，000贷：固定资产–机器设备80，000（2）借：银行存款78，000贷：固定资产清理76，500应交税费一应交增值税（销项税额）1,500（3）借：固定资产清理9，500贷：营业外收入9，50059．借：管理费用——办公费79贷：库存现金7960．借：预付账款——北京物资公司100，000贷：银行存款100，0001461．借：管理费用——办公费7，000贷：银行存款7，00062．借：管理费用——税费200贷：银行存款20063．借：管理费用——报刊费1，980贷：银行存款1，98064．借：销售费用——广告费5，680贷：银行存款5，68065．借：周转材料——办公桌椅30,000应交税费——应交增值税（进项税额）5,100贷：银行存款35,1001566．借：应收票据——福建万威设备有限公司655，200销售费用——运费1，320贷：主营业务收入——甲产品560，000应交税费一应交增值税（销项税额）95，200银行存款1，32067．借：管理费用——其他1，300贷：银行存款1，30068．借：持有至到期投资200，000贷：银行存款200，00069．借：营业外支出320贷：银行存款32070．借：银行存款50，000贷：短期借款50，0001671．借：银行存款10，530贷：其他业务收入——出售材料收入9，000应交税费一应交增值税（销项税额）1，53072．借：库存现金2，000贷：银行存款2，00073．借：应收账款——上海五金公司564，600贷：主营业务收入——甲产品480，000应交税费一应交增值税（销项税额）81，600银行存款3，00074．借：管理费用——差旅费2，700库存现金300贷：其他应收款——王刚3，00075．借：在建工程–办公楼200，000贷：银行存款200，0001776．借：固定资产——房屋520，000贷：在建工程–办公楼520，00077．借：应付账款——哈尔滨物资供应公司503，400贷：营业外支入503，40078．借：交易性金融资产100，000贷：银行存款100，00079．借：营业外支出5076累计折旧3384贷：固定资产–机器设备8,46080．借：财务费用——手续费80贷：银行存款8081．借：银行存款196，800财务费用——贴现利息3，200贷：应收票据——北京设备有限公司200，0001882．（1）借：在建工程——锅炉40，000应交税费——应交增值税（进项税额）6，800贷：银行存款46，800（2）借：在建工程-锅炉74，190贷：原材料——A材料74，190（3）借：在建工程-锅炉3，089.62贷：银行存款3，089.62（4）借：固定资产——机器设备117，279.62贷：在建工程——锅炉117，279.6283．借：应付职工薪酬——三险一金98，400贷：银行存款98，40084．（1）借：固定资产——融资租入固定资产180，000贷：长期应付款——应付融资租赁款180，000（2）借：长期应付款——应付融资租赁款5，000贷：银行存款5，0001985．（1）借：库存现金225，000贷：银行存款225，000（2）借：应付职工薪酬-工资总额240，000贷：库存现金225，000其他应付款——代扣款15，0002086．借：原材料——A材料161，395应交税费——应交增值税（进项税额）27，305贷：银行存款12，700预付账款——长春新宇物资公司176，00087．借：银行存款440，000贷：持有至到期投资400，000投资收益40，00088．借：应付职工薪酬——职工福利600贷：库存现金60089．借：待处理财产损溢——流动资产损溢2，808贷：原材料——C材料2，8082190．借：应收账款——北京车床厂374，400贷：主营业务收入——甲产品320，000应交税费一应交增值税（销项税额）54，40091．借：管理费用——盘盈盘亏2，808贷：待处理财产损溢——流动资产损溢2，80892．借：银行存款789，750贷：主营业务收入——乙产品675，000应交税费一应交增值税（销项税额）114，75093．借：坏账准备3，000贷：应收账款——华丰工厂3，0002294．借：制造费用——铸造车间2，9250贷：银行存款2，925095．借：制造费用——铸造车间7，350——加工车间6，860——装配车间4，550生产成本——机修车间1，540生产成本——供电车间1，750管理费用——折旧14，000其他业务成本——出租固定资产322贷：累计折旧36，3722396．借：资产减值损失——固定资产减值损失13，140贷：固定资产减值准备13，1402497借：制造费用——铸造车间￥3,050.00制造费用——加工车间￥2,690.00制造费用——装配车间￥2,850.00生产成本——机修车间￥1,215.00生产成本——供电车间￥1,175.00管理费用——办公费￥10,000.00货：周转材料——办公桌椅￥18,000.00周转材料——工作鞋￥2,800.00周转材料——手套￥18