上市公司业务办理指南第6号--变更公司行业分类-上市公

上市公司业务办理指南第6号——变更公司行业分类（2007年12月20日）为规范上市公司及其他信息披露义务人的业务办理行为，明晰业务办理程序，提高工作透明度，做好上市公司服务工作，根据《公司法》、《证券法》、《上市公司信息披露管理办法》、《深圳证券交易所股票上市规则》等有关规定，深圳证券交易所公司管理部制定本业务办理指南。一、上市公司变更公司行业分类的一般规定1、上市公司应当关注本公司行业类属、相关主营业务的变化等情况，关注上市公司按照中国证监会发布的《上市公司行业分类指引》所规定的分类原则与方法，是否变更了行业分类，如发生了该类情形，应当在满足条件的情况下，向本所申请变更本公司行业分类。《上市公司行业分类指引》规定的分类原则与方法如下：1）、以上市公司营业收入为分类标准，所采用财务数据为经会计师事务所审计的合并报表数据。2）、分类方法l当公司某类业务的营业收入比重大于或等于50％，则将其划入该业务相对应的类别。l当公司没有一类业务的营业收入比重大于或等于50％时，如果某类业务营业收入比重比其他业务收入比重均高出30％，则将该公司划入此类业务相对应的行业类别；否则，将其划为综合类。2、原则上在定期报告披露后，以定期报告中披露的经审计的财务报告，申请上市公司行业分类变更，原则上每年最多调整一次。3、对于进行整体或重大资产重组的上市公司，在重组方案实施完毕后，涉及公司行业变更的，应当向本所申请变更公司的行业分类。二、办理变更行业分类申请业务应提交的材料1、上市公司填写的《上市公司变更行业类别申请表》（见附件一）。2、上市公司关于变更其行业分类的公告。公告中至少应当包括以下内容：（一）上市公司原行业分类、变更后的行业分类；（二）上市公司正式启动新行业分类的日期；（三）上市公司本次变更行业分类涉及的相关财务数据及说明。三、办理变更行业分类申请业务的具体流程1、上市公司填写《上市公司变更行业类别申请表》（见附件一），将该表提交给公司管理部。2、公司管理部审核上市公司申请及相关公告，审核同意后通知上市公司。3、公司管理部向相关部门发出变更公司行业分类的业务通知单。4、上市公司在新行业分类启用日刊登公告，新行业分类正式启用。附件一：上市公司变更行业类别申请表公司名称证券简称A股B股证券代码原行业类别拟申请行业类别公司行业收入资料营业收入行业数值（元）占总营业收入的比重（%）合计注：1、依最近一期经审计的定期报告中“主营业务分行业、产品情况表”的规定，将公司上年度报告中主营业务收入10%（含10%）以上的各行业有关财务数据填入上表。2、对于进行整体或重大资产重组的上市公司，以中国证监会核准后，公司披露的重大重组报告书中经审计的最近一年模拟或备考财务报告相关财务数据填列。未编制模拟或备考财务报告，且上市公司不再经营原有业务的，以注入资产经审计最近一年财务报告相关数据填列。（上市公司盖章）（申请日期）附件二：上市公司行业分类指引1分类对象与使用范围1）《上市公司行业分类指引》（以下简称《指引》）以在中国境内证券交易所挂牌交易的上市公司为基本分类单位。2）《指引》规定了上市公司分类的原则、编码方法、框架及其运行与维护制度。3）《指引》为非强制性标准，适用于证券行业内的各有关单位、部门对上市公司分类信息进行统计、分析及其他相关工作。2分类原则与方法1）以上市公司营业收入为分类标准，所采用财务数据为经会计师事务所审计的合并报表数据。2）分类方法2.2.1当公司某类业务的营业收入比重大于或等于50％，则将其划入该业务相对应的类别。2.2.2当公司没有一类业务的营业收入比重大于或等于50％时，如果某类业务营业收入比重比其他业务收入比重均高出30％，则将该公司划入此类业务相对应的行业类别；否则，将其划为综合类。3编码方法1）《指引》将上市公司的经济活动分为门类、大类两级，中类作为支持性分类参考。由于上市公司集中于制造业，《指引》在制造业的门类和大类之间增设辅助性类别（次类）。与此对应，总体编码采用了层次编码法；类别编码采取顺序编码法：门类为单字母升序编码；制造业下次类为单字母加一位数字编码；大类为单字母加两位数字编码；中类为单字母加四位数字编码。2）各类中带有“其他”字样的收容类，以所属大类的相应代码加两位数字“99”表示。3）大类、中类均采取跳跃增码，以适应今后增加或调整类属的需要。4管理机构及其职责4.1中国证监会主要职责为：a)制定、修改和完善《指引》；b)负责《指引》及相关制度的解释；c)为证券交易所对上市公司所属类别的划分备案。4.2证券交易所负责分类指引的具体执行。主要职责为：a)负责上市公司类别变更日常管理工作；b)定期向中国证监会报备对上市公司类别的确认结果。5实施办法5.1本《指引》自公布之日起开始实施。5.2上市公司类别确认方法如下：5.2.1对于已上市公司，由交易所根据上市公司填报的《上市公司行业资料调查表》（附后，以下简称《调查表》），按照《指引》分类原则进行分类。5.2.2对于拟上市公司，应在上报上市申请材料时，向交易所填报《调查表》，由交易所按照《指引》分类原则进行分类。5.2.3未经交易所同意，上市公司不得擅自改变公司类属。上市公司因兼并、置换等原因而营业领域发生重大变动，可向交易所提出书面申请，并同时上报《调查表》。由交易所按照《指引》对上市公司的行业类属进行变更。5.2.4中国证监会及地方证券监管部门在统计报表编制及各种对外信息公告中，应遵照《指引》执行。5.2.5证券交易所应遵照《指引》编制统计报表以及各种与上市公司类属有关的对外信息。6分类结构、代码A农、林、牧、渔业A01农业A0101种植业包括谷物种植业、油料和豆类作物种植业、棉、麻等植物性纺织原料种植业、糖料作物种植业，烟草种植业、药材种植业蔬菜、瓜类和豆类作物种植业，茶、桑、果树种植业,花卉、园艺作物种植业及其他种植业。A0199其他农业野生植物的果实、纤维、树胶、树脂、油料以及野生药材、菌类、柴草等的采集及其他农业。A03林业包括采种、育苗、植树造林、森林抚育、森林保护、天然林场等的经营管理以及对橡胶、漆树、油桐、咖啡、可可、花椒、胡椒等林木种植及其林产品的采集，木材及竹材采运也列入本类。A05畜牧业A0501牲畜饲养放牧业包括猪、羊、牛、奶牛、马、驴、骡、骆驼以及特种经济动物獐、鹿、熊、猩、狐等的饲养和放牧。A0505家禽饲养业包括鸡、鸭、鹅以及珍禽等的饲养。A0599其他畜牧业包括野生动物的狩猎、诱捕、猎物饲养、以及野生动物产品的采集，大小白鼠、天竹鼠、兔、猴等实验动物的饲养，宠物如猫、犬等的饲养、蚕、蜂等小动物的饲养。A07渔业A0701海洋渔业包括利用海水进行鱼、虾、贝、珍珠、藻类（如海带、裙带菜、紫菜）等水生动植物的养殖和对海洋天然动、植物的捕捞。A0705淡水渔业包括在内陆水域进行鱼、虾、蟹、贝类等水生动物的养殖，内陆水域天然鱼、虾、蟹、贝等水生动物的捕捞。A09农、林、牧、渔服务业A0901农业服务业包括为农业生产服务的活动。如：水利灌溉、农业技术推广、植物保护和植物检疫站、病虫测报、化肥检定、农药检定、农村能源环保、治沙等农业服务活动。A0905林业服务业包括为林木检疫、林业技术指导、森林防火、木材评估与测量等林业服务活动。A0915畜牧兽医服务业包括各种畜牧服务活动。如：动物病防治、检疫、畜牧兽配种（包括精液冷冻、人工授精）、品种测定、养蜂等。A0920渔业服务业包括水产行业的服务活动。如：鱼汛预测、水产技术推广、苗鱼繁育等。A0999其他农、林、牧、渔服务业B采掘业B01煤炭采选业包括无烟煤、烟煤、褐煤的开采与洗选。煤制品的生产不列入本类，列入其他制造业（C99）。B0101煤炭开采业B0105煤炭洗选业B03石油和天然气开采业B0301天然原油开采业B0305天然气开采业B0310油页岩洗选业B05黑色金属矿采选业B0501铁矿采选业包括采矿、选矿等。硫铁矿采选不列入本类，列入化学矿开采业（B0911）。B0599其他黑色金属矿采选业包括锰、铬等其他黑色金属采矿、选矿等。B07有色金属矿采选业B0701重有色金属矿采选业重有色金属指铜、铅、镍、锡、锑、汞、镉、铋等比重在4.5以上（不包括4.5）的有色金属。B0715轻有色金属矿采选业轻有色金属指铝、镁、钛等比重在4.5以下（不包括4.5）的有色金属。氧化铝、氢氧化铝和磷镁矿的采选也属于此类。B0730贵金属矿采选业包括金、银、铂族元素（铂、铱、锇、钌、钯、铑）的采选。B0740稀有稀土金属矿采选业包括钨、钼、锂、铍、铷、铯、钽、铌、锆、铪、钒、铼、镓、铟、铊、锗、镧系元素及和镧系元素性质相近的钪、镱等金属和钋、镭、锕、钍、镁、铀、钫、锝、镎、钚、镅、锔、锫、锎、镶、镄、钔、锘、铹等放射性金属矿的采选。B09非金属矿采选业B0901土砂石开采业包括石灰石，大理石、花岗石、荒料及其他建筑石材石料，耐火粘土、白云石等耐火土石及一般黏土、卵石、砾石、石英、砂等的开采。B0911化学矿开采业包括硫铁矿、硫磺矿、磷灰石、鸟粪层、天然钾盐、硼矿采选、天然碱、天然芒硝、天然硝石、明矾石以及砷矿等的采选。B0921采盐业B0999其他非金属矿开采业包括石棉、云母、石墨、石膏、宝石、玉石、水晶、金刚石、蛭石、瓷土、膨润土、珍珠岩等非金属矿的采选。B49其他矿采选业B50采掘服务业B5001煤炭采选服务业B5003石油和天然气开采服务业B5005黑色金属矿采选服务业B5007有色金属矿采选服务业B5009非金属矿采选服务业B5099其他矿采选服务业C制造业C0食品、饮料C01食品加工业C0101粮食及饲料加工业包括碾米业、磨粉业，挂面、米粉丝等面、米制品业，蛋白饲料、配合及混合饲料制造业，饲料添加剂制造业和水产饲料制造业。糕点、面包的生产不列入本类，列入糕点、糖果制造业（C0301）。C0111植物油加工业包括豆油、花生油、芝麻油、菜籽油、棉籽油、葵花籽油、胡麻油等食用植物油的生产，人造奶油、起酥油、氢化油、可可脂等食用植物油制品的生产和桐油、蓖麻油等非植物食用油的生产。C0115制糖业包括甘蔗机制糖、半机制糖、甜菜制糖和冰糖、方糖、精炼糖等糖的加工。C0120屠宰及肉类蛋类加工业包括各种畜、禽的屠宰，各种畜、禽肉类的冷冻制品、腌、熏制品、干制品、熟制品等的生产，动物油脂炼制品、肠衣加工、干蛋品、冰蛋品、再制蛋加工等。肉类罐头生产不列入本类。列入罐头食品制造业（C0320）。C0125水产品加工业包括冷冻水产品加工，干制水产品加工，腌制水产品加工，糟醉水产品加工，鱼糜、鱼香肠、鱼丸、虾片等鱼糜制品加工和海藻、凝胶食品、珍珠加工等其它水产品加工。C0130盐加工业包括洗涤盐、粉碎盐、精制盐等的生产。C0199其他食品加工业包括蔬菜加工业等其他食品加工业。C03食品制造业C0301糕点、糖果制造业包括各式糖果、巧克力制品的生产，中西式糕点的生产，饼干、蜜钱生产，方便面、方便米粉、方便米饭、方便粥、面包等方便食品生产等。C0310乳制品制造业包括奶粉、炼乳、奶油、干酪、干酷素、乳糖等的生产。C0320罐头食品制造业C0330发酵制造业包括氨基酸、味精、柠檬酸制造，面包酵母、药用酵母、饲料酵母、营养酵母等酵母制品的生产，糖化酶、淀粉酶、蛋白酶等酶制剂的生产等。C0340调味品制造业包括酱油、酱类制造，食醋制造，调味料、调味油制造等C0399其他食品制造业包括食用色素制造，乳化剂制造，增稠剂制造，甜味剂制造，保鲜剂制造，漂白剂制造，碳酸氢钠、酸酸氢铵等膨松剂制造，豆腐、腐乳等豆制品制造，淀粉、粉丝、粉条等淀粉制品生产，食用葡萄糖、果葡糖浆、饴糖等淀粉糖业生产，乳儿糕、乳儿粉等的代乳品制造，制冰业，冰棍、冰淇淋、冰砖等冷饮品生产。C05饮料制造业C0501酒精及饮用酒制造业不包括合成酒精、木材水解酒精的生产。合成酒精的生产列入有机化学产品制造业（C4330）；木材水解酒精的生产列入专用化学产品制造业（C4360）。C0510软饮料制造业包括碳酸饮料制造，天然矿泉水制造，果菜汁饮料制造，固体饮料制造等。C05