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1、东吴公司于2012年1月份成立，有关资金筹集业务如下：例1，收到甲公司用货币资金400万向企业投资，存入银行存款。会计分录：借：银行存款400万贷：实收资本——甲公司400万例2，收到乙公司用设备向企业投资，价值800万。会计分录：借：固定资产800万贷：实收资本——乙公司800万例3，收到丙公司用商标权等向企业投资，经专家评估确认，价值为700万。会计分录：借：无形资产——商标权700万贷：实收资本——丙公司700万例4，向工商银行借入款项220万，存入其在银行的存款户。其中，六个月期的借款为50万，两年期的借款为170万。会计分录：借：银行存款220万贷：短期借款——工商银行50万贷：长期借款——工商银行170万2、东吴公司属于增值税一般纳税人企业，2012年12月份，有关材料采购业务如下：例1，向前进公司购入甲材料一批，不含税价20万，增值税3.4万，合计23.4万，已取得增值税专用发票。材料已收到并入库，款项已通过银行存款支付。会计分录：借：原材料——甲材料20万借：应交税费——应交增值税（进项税额）3.4万贷：银行存款23.4万例2，向胜利公司购入乙材料一批，不含税价10万，增值税1.7万，合计11.7万，已取得增值税专用发票。材料已收到并入库，款项尚未支付。会计分录：借：原材料——乙材料10万借：应交税费——应交增值税（进项税额）1.7万贷：应付账款——胜利公司11.7万例3，向光明公司购入甲材料一批，不含税价50万，增值税8.5万，合计58.5万，已取得增值税专用发票。款项已通过银行存款支付，材料尚未收到。会计分录：借：在途物资——甲材料50万借：应交税费——应交增值税（进项税额）8.5万贷：银行存款58.5万例4，接例3，向光明公司购入的甲材料一批已收到，并验收入库。会计分录：借：原材料——甲材料50万贷：在途物资——甲材料50万例5，向南方公司购买乙材料一批，按照合同规定，用银行存款预付购料款30万。会计分录：借：预付账款——南方公司30万贷：银行存款30万例6，收到南方公司发来的乙材料一批，不含税价40万，增值税6.8万，合计46.8万，已取得增值税专用发票。材料已收到并入库，余款已通过银行存款支付。会计分录：借：原材料——乙材料40万借：应交税费——应交增值税（进项税额）6.8万贷：预付账款——南方公司46.8万借：预付账款16.8万贷：银行存款16.8万例7，向北方公司购入甲材料一批，不含税价60万，增值税10.2万，合计70.2万，已取得增值税专用发票。材料已收到并入库，已用银行存款支付购货款20.2万，其余开出一张面值为50万，期限3个月，不带息的商业汇票给北方公司。会计分录：借：原材料——甲材料60万借：应交税费——应交增值税（进项税额）10.2万贷：银行存款20.2万贷：应付票据——北方公司50万3、东吴公司属于增值税一般纳税人企业，生产A、B两种产品，2012年12月份，发生下列有关业务：例1，生产A产品领用甲材料100000元，生产B产品领用甲材料120000元，生产车间一般耗用甲材料5000元，厂部管理部门耗用乙材料10000元。会计分录：借：生产成本——A产品100000生产成本——B产品120000制造费用5000管理费用10000贷：原材料——甲材料225000原材料——乙材料10000例2、厂部王刚出差预借差旅费800元，付以现金。会计分录：借：其他应收款—王刚800贷：库存现金800例3、用银行存款支付2013年的财产保险费12000元。会计分录：借：预付账款—财产保险费12000贷：银行存款12000例4、开出现金支票从银行存款中提取现金24000元，备发工资。会计分录：借：库存现金24000贷：银行存款24000例5、用现金发放上述工资24000元。会计分录：借：应付职工薪酬—工资24000贷：库存现金24000例6、王刚出差回公司报销差旅费750元，余款交回现金。会计分录：借：管理费用—差旅费750库存现金50贷：其他应收款—王刚800例7、用银行存款支付厂部办公费500元，车间办公费220元。会计分录：借：管理费用—办公费500制造费用—办公费220贷：银行存款720例8、计提应由本月份负担的短期借款利息2000元。会计分录：借：财务费用—利息支出2000贷：应付利息2000例9、摊销应由本月份负担的财产保险费1000元，其中，厂部600元，车间400元。会计分录：借：管理费用—财产保险费600制造费用—财产保险费400贷：预付账款—财产保险费1000例10，用银行存款支付第四季度短期借款利息6000元，平时已按月预提。会计分录：借：应付利息6000贷：银行存款6000例11、分配本月份工资费用24000元，其中生产A产品工人工资为8000元，生产B产品工人工资为10000元，厂部管理人员工资为4000元，车间管理人员工资为2000元。会计分录：借：生产成本——A产品8000生产成本——B产品10000制造费用2000管理费用4000贷：应付职工薪酬—工资24000例12、按工资总额的14%计提职工福利费。会计分录：借：生产成本——A产品1120生产成本——B产品1400制造费用280管理费用560贷：应付职工薪酬—职工福利费3360例13、用银行存款支付本月份水电费6000元，其中厂部4000元，车间2000元。会计分录：借：管理费用—水电费4000制造费用—水电费2000贷：银行存款6000例14、计提本月份固定资产折旧，计8000元，其中：厂部固定资产折旧3500元，车间固定资产折旧4500元。会计分录：借：管理费用—折旧费3500制造费用—折旧费4500贷：累计折旧8000无形资产摊销如何处理？例15、职工张强生病报销医药费80元，付以现金。会计分录：借：应付职工薪酬—职工福利费80贷：库存现金80例16、将本月份制造费用分配计入A、B产品的生产成本。（按生产工人工资比例分配）制造费用=5000+220+400+2000+280+2000+4500=14400元制造费用分配率=14400÷（8000+10000）=0.8A产品应负担=8000×0.8=6400元B产品应负担=10000×0.8=8000元会计分录：借：生产成本——A产品6400生产成本——B产品8000贷：制造费用14400例17、本月共生产A产品100件，已全部加工完成并验收入库，生产B产品120件，尚未完工。结转完工A产品生产成本。A产品的总成本=100000+8000+1120+6400=115520元A产品的单位成本=115520÷100=1155.20（元/件）会计分录：借：库存商品——A产品115520贷：生产成本——A产品1155204、东吴公司属于增值税一般纳税人企业，2012年12月份，发生下列有关业务：例1、销售A产品50件，单价1500元，增值税税率17%，价税合计87750元，款项已收存银行。会计分录：借：银行存款87750贷：主营业务收入75000应交税费——应交增值税（销项税额）12750例2、销售A产品20件给丙公司，单件1500元，增值税税率17%，价税合计35100元，款项均未收到。会计分录：借：应收账款—丙公司35100贷：主营业务收入30000应交税费——应交增值税（销项税额）5100例3、销售A产品40件给丁公司，单价1500元，增值税税率17%，价税合计70200元，已收到丁公司开出并承兑的六个月期，面值为70200元的商业汇票一张。会计分录：借：应收票据—丁公司70200贷：主营业务收入60000应交税费——应交增值税（销项税额）10200例4、销售库存多余乙材料一批，售价20000元，增值税3400元，款项已收存银行。会计分录：借：银行存款23400贷：其他业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）3400例5、用银行存款支付销售A产品的运输费、广告费等18000元。会计分录：借：销售费用18000贷：银行存款18000例6、结转本月销售A产品的销售成本，A产品单位成本为1155.20/件。则：销售总成本=1155.20×（50+20+40）=127072元会计分录：借：主营业务成本127072贷：库存商品—A产品127072例7、结转本月销售乙材料的成本为16000元。会计分录：借：其他业务成本16000贷：原材料—乙材料16000例8、本月计算应交的城市维护建设税为185元。会计分录：借：营业税金及附加185贷：应交税费—应交城市维护建设税1855、东吴公司2007年12月份，发生下列有关业务：例1、用银行存款支付违法经营的罚款1000元。会计分录：借：营业外支出--罚款支出1000贷：银行存款1000例2、因职工违反劳动合同而向职工收取的违约金20000元，存入银行。会计分录：借：银行存款20000贷：营业外收入--罚款收入20000例3、收到被投资单位分来的投资利润40000元，存入银行。会计分录：借：银行存款40000贷：投资收益40000例4、接第四、五节，将本月损益类科目结转“本年利润”。会计分录：（1）结转收入类科目：借：主营业务收入165000其他业务收入20000投资收益40000营业外收入20000贷：本年利润245000（2）结转费用类科目：借：本年利润188167贷：主营业务成本127072其他业务成本16000营业税金及附加185销售费用18000管理费用23910财务费用2000营业外支出1000例5、计算并结转全年应交的所得税，所得税税率为25%。已知东吴公司1-11月份已经实现利润600000元。则：全年实现的利润总额=600000+（245000-188167）=656833元全年应交所得税=656833×25%=164208.25元会计分录:借:所得税费用164208.25贷:应交税费—应交所得税164208.25同时:借:本年利润164208.25贷:所得税费用164208.25例6、结转全年实现的净利润。全年实现的净利润=利润总额-所得税费用=656833-164208.25=492624.75元会计分录：借:本年利润492624.75贷:利润分配—未分配利润492624.75例7、按全年净利润的10%计提盈余公积。全年应提盈余公积=492624.75×10%=49262.475元会计分录：借:利润分配—提取盈余公积49262.475贷:盈余公积49262.475例8、按全年净利润的50%向投资者分配现金股利。全年应向投资者分配的股利=492624.75×50%=246312.375元会计分录：借:利润分配—应付股利246312.375贷:应付股利246312.375问：假设2007年年初的未分配利润是25000元，年末还有多少未分配利润？•例：某企业当年税后利润为100万元，年初未分配利润为20万元，向投资者分配利润30万元，盈余公积的提取比例为10%，当年提取的盈余公积为多少？•例：某企业年初所有者权益总额为100万元。本年实现利润总额30万元，所得税税率为25%，按10%提取盈余公积，决定向投资者分配利润8万元。求:（1）本年末未分配利润是多少？（2）年末所有者权益是多少？6、东吴公司2012年12月份，发生下列有关业务：例1、用银行存款交城建税185元，所得税216754.89元。会计分录：借：应交税费—应交城市维护建设税185应交税费—应交所得税164208.25贷：银行存款164393.25例2、用银行存款支付现金股利246312.375元。会计分录：借：应付股利246312.375贷：银行存款246312.375例3、用银行存款支付应付胜利工厂的购材料款117000元。会计分录：借：应付账款—胜利工厂117000贷：银行存款117000例4、用银行存款归还短期借款500000元。会计分录：借：短期借款500000贷：银行存款500000