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讲述财务知识培养财务意识一、财务的职能(一)资金循环企业的经济活动过程即资金的活动过程：货币资金—采购—生产—销售—货币资金公司存在的目的：股东财富最大化，即赚钱。故正常情况下，回笼货币资金应大于投入货币资金（二）财务的职能（一）反映财务的首要职能：反映企业的经济活动即资金运动即用货币记录、计算、整理、汇总已发生的经济活动，提供真实、可靠的数据资料货币资金—原材料—在产品—产成品—应收账款—货币资金（二）监督财务的另一职能：监督企业的运营情况包括事前、事中、事后的监督事前：合同审核、项目可行性分析、预算事中：预算执行情况等事后：经营成果分析等（三）会计循环原始凭证—会计凭证—账簿—结账—财务报表会计记帐原则：权责发生制二、财务报表资产负债表、利润表、先进流量表利润表反映企业在一定时期内经营成果的报表项目本月实际本年累计一、主营业务收入减:主营业务成本主营业务税金及附加二、主营业务利润（亏损以“—”填列）加：其他业务利润（亏损以“—”填列）减:营业费用管理费用财务费用三、营业利润（亏损以“—”号填列）加：投资收益（损失以“—”号填列）补贴收入营业外收入减:营业外支出四、利润总额（亏损总额以“—”号填列）减：所得税五、净利润（净亏损以“—”号填列）资产负债表反映企业在某一特定时点上的资产状况，即企业财产清单资产负债表填报单位：单位：元资产项目期初余额期末余额负债项目期初余额期末余额一、流动资产:一、流动负债:货币资金短期借款短期投资应付账款应收帐款其他应付款项其他应收款项其他流动负债存货流动负债合计其他流动资产二、长期负债:流动资产合计负债合计二、长期投资三、所有者权益:三、固定资产净值实收资本四、在建工程:资本公积五、无形资产及其他资产：盈余公积未分配利润所有者权益合计资产总计负债及所有者权益总计现金流量表项目金额一、经营活动产生的现金流量二、投资活动产生的现金流量三、筹资活动产生的现金流量四、汇率变动对现金的影响五、现金及现金等价物净增加额三、财务报表分析（一）资产管理比率存货周转率=销货成本/平均存货存货周转天数=360/存货周转率应收账款周转率=销售收入/平均应收账款应收账款周转天数=360/应收账款周转率营业周期=存货周转天数+应收账款周转天数流动资产周转率=销售收入/平均流动资产总资产周转率=销售收入/平均总资产资产周转率越高，周转天数越少，说明企业的变现能力越强。（二）盈利能力比率销售净利率=净利润/销售收入销售毛利率=（销售收入—销售成本)/销售收入资产净利率=净利润/平均资产总额（三）变现能力比率流动比率=流动资产/流动负债速动比率=（流动资产—存货）/流动负债（四）上市公司特殊财务比率每股收益=净利润/期末普通股股数市盈率=普通股每股市价/每股收益股利支付率=每股股利/每股净收益（五）保本点保本点=固定成本/（单价—单位成本）四、成本核算原则五、日常工作中应注意的财务问题资金有时间价值税务问题