业务数据采集转换成财务数据

新型农村合作医疗专项审计调查AO应用实例在AO中成功实现业务数据采集转换成财务数据的步骤在新型农村合作医疗审计调查中，住院表、医疗费用明细表是二张重要的数据表，在审计分析住院表的基础上，必须频繁“联查”医疗费用明细表，在AO中如何实现“联查”，是提高审计效率的关键。为此，我们通过AO的数据库数据采集转换功能，将业务数据采集转换成财务数据，然后运用AO的账表分析——科目明细账审查功能实现“联查”。概述一、分析业务数据，构建会计核算体系。二、业务数据整理、采集。三、审计抽样，生成业务转财务基础数据。四、采集“抽样”数据。五、生成财务数据中间表。转换流程转换流程分析业务数据，构建会计核算体系201有效费用506个人自负508个人承担501基金统筹支付205定点医院结算业务数据整理、采集住院表医疗费用明细表审计抽样，生成业务转财务基础数据采集“抽样”数据生成财务数据中间表会计期间定义科目设置凭证库会计科目表科目余额表分析业务数据，构建会计核算体系财务数据是根据不同行业的会计制度及会计核算办法，按照“有借必有贷、借贷必相等”的记账规则，通过财务软件生成凭证表、科目余额表，要完成业务数据采集转换成财务数据，首先必需构建会计核算体系，设置科目表、确定科目性质、明确借贷方向及核算内容。我们对新型合作医疗业务分析的基础上，根据需要设置账户：分析业务数据，构建会计核算体系——201有效费用“201有效费用”——有效费用是新型合作医疗基金统筹支付金额计算的重要参数，在住院表中根据有效费用计算出基金统筹支付金额，扣除统筹支付金额，即为个人承担；在医疗费用明细表中费用总额扣除按自负比例计算的个人自负，即为有效费用。从理论上讲，住院表中有效费用与医疗费用明细表中有效费用相等，如果将二张表的有效费用分别确定为“201有效费用”科目的借方发生额、贷方发生额，则期末如有余额，说明住院表与医疗费用明细表数据不一致，即为审计疑点，应查明原因。分析业务数据，构建会计核算体系——205定点医院结算“205定点医院结算”——医疗费用明细表中最关键的字段是药品收费名称、金额及日期，药品收费名称可以在“摘要”栏反映；日期可以作为“凭证日期”，这样通过“联查”凭证可以查看某住院病人某一天的药品收费情况；金额反映在贷方发生额，因为对新型合作医疗基金来说，住院病人的就诊形成一项负债。分析业务数据，构建会计核算体系——205定点医院结算借：有效费用****个人自负****贷：定点医院结算****根据以上会计分录整理医疗费用明细表，并构成凭证表的主要内容。分析业务数据，构建会计核算体系——501基金统筹支付“501基金统筹支付”——反映新型合作医疗基金的支出，按住院表中的有效费用根据规定的待遇标准计算，在借方发生额反映。借：有效费用****个人自负****贷：定点医院结算****根据以上会计分录整理医疗费用明细表，并构成凭证表的主要内容。分析业务数据，构建会计核算体系根据需要设置“506个人自负”、“508个人承担”账户。为完整反映一个病人整个医保年度的就诊情况，规定以病人姓名为二级科目设置账户，由于住院表中医保号为8位编码，故会计科目的编码规则为“3-8”。业务数据整理、采集由于新型农村合作医疗数据量大，特别是医疗费用明细表记录达500多万条，为提高数据处理效率，先由计算机专业人员按照审计人员的要求在服务器上对住院表、医疗费用明细表进行“粗”加工，再由审计人员将“粗”加工数据采集到AO。经整理的住院表、医疗费用明细表结构如下：（一）住院表。记录参保人员住院“刷卡”结算的记录,主要字段有：业务数据整理、采集——住院表表结构字段名备注lsh流水号ybh医保号xm姓名jyrq结算日期fyze费用总额tczf统筹支付grcd个人承担yxfy有效费用qfx起付线zycs住院次数type住院类型bzbm病种编码bzmc病种名称yydm医院代码yymc医院名称rqjg日期间隔业务数据整理、采集——医疗费用明细表字段名备注lsh流水号mxxmbm明细项目编码mxxmmc明细项目名称mxxmje明细项目金额mxxmzfbl明细项目自负比例mxxmfsrq明细项目发生日期审计抽样，生成业务转财务基础数据——审计抽样审计抽样，生成业务转财务基础数据——抽取样本审计抽样，生成业务转财务基础数据——采集样本到住院表、医疗费用明细表所在的电子帐薄审计抽样，生成业务转财务基础数据——图形化SQL（住院表与抽样对象表关联）审计抽样，生成业务转财务基础数据——图形化SQL（医疗费用明细表与抽样住院表关联）审计抽样，生成业务转财务基础数据——生成抽样住院表、抽样医疗费用明细表审计抽样，生成业务转财务基础数据用同样的方法可生成其他口径的住院表、医疗费用明细表，如根据审计人员的要求，计算机专业人员“粗”加工产生间断住院对象，运用图形化SQL生成间断住院表、间断医疗费用明细表。采集“抽样”数据——选择采集数据采集“抽样”数据——数据源配置（直联抽样数据所在的电子账薄）采集“抽样”数据——选择数据表采集“抽样”数据——数据转换生成财务数据中间表——选择生成财务数据中间表生成财务数据中间表——选择电子账簿生成财务数据中间表——选择导入方式源数据表为“住院表”和“医疗费用明细表”，财务数据中间表都是通过这两张表生成生成财务数据中间表——生成财务数据中间表步骤[会计期间定义]“会计期间定义表”不存在，会计期间与公历年度不一致，又不能通过辅助导入生成，我们根据“医疗费用明细表”中[mxxmfsrq]（明细项目发生日期）字段的最大、最小日期，自动生成“会计期间定义表”。SQL如下：生成财务数据中间表——生成财务数据中间表步骤[会计期间定义]select2005as会计年份,(selectcount(1)from(selectdistinctFORMAT([mxxmfsrq],'yyyy-mm')asmonfrom[医疗费用明细表])bwherea.mon=b.mon)as会计月份,CVDATE(mon+'-01')as开始日期,DateAdd('m',1,CVDATE(mon+'-01'))-1as截止日期from(selectdistinctFORMAT([mxxmfsrq],'yyyy-mm')asmonfrom[医疗费用明细表])aorderbymon生成财务数据中间表——生成财务数据中间表步骤[会计期间定义]生成财务数据中间表——生成财务数据中间表步骤[科目余额表]科目编码规则为“3-8”，一级科目及“科目方向”在构建会计核算体系时确定，二级科目的“科目编码”和“科目名称”根据“住院表”的“医保号”、“姓名”和上级科目编码等信息自动生成；“会计月份”都为1；“科目余额”默认为0。SQL如下：生成财务数据中间表——生成财务数据中间表步骤[科目余额表]select*,1as会计月份from(Selecttop1'501'as科目编码,'基金统筹支付'as科目名称,1as科目方向From[住院表]unionallSelecttop1'508'as科目编码,'个人承担'as科目名称,1as科目方向From[住院表]unionallSelecttop1'201'as科目编码,'有效费用'as科目名称,-1as科目方向From[住院表]unionallSelecttop1'506'as科目编码,'个人自负'as科目名称,1as科目方向From[住院表]unionallSelecttop1'205'as科目编码,'定点医院结算'as科目名称,-1as科目方向From[住院表]unionallselect'501'+ybhas科目编码,max(xm)as科目名称,1as科目方向from住院表groupbyybhunionallselect'508'+ybhas科目编码,max(xm)as科目名称,1as科目方向from住院表groupbyybhunionallselect'201'+ybhas科目编码,max(xm)as科目名称,-1as科目方向from住院表groupbyybhunionallselect'506'+ybhas科目编码,max(xm)as科目名称,1as科目方向from住院表groupbyybhunionallselect'205'+ybhas科目编码,max(xm)as科目名称,-1from住院表groupbyybh)a生成财务数据中间表——生成财务数据中间表步骤[科目余额表]生成财务数据中间表——生成财务数据中间表步骤[会计科目表]与“科目余额表”导入方式一样，执行相同SQL组织数据，只是不需要对应“会计月份”字段。生成财务数据中间表——生成财务数据中间表步骤[科目设置]科目编码规则为“3-8”，使用辅助导入功能。执行“辅助导入”，选择“科目编码长度”为规则，输入第一级科目长度3、第二级科目长度8，执行“保存”。生成财务数据中间表——生成财务数据中间表步骤[科目设置]生成财务数据中间表——生成财务数据中间表步骤[凭证库]由“住院表”和“医疗费用明细表”动态构建“凭证表”，选择对应字段。SQL如下：select'501'+ybhasybh,xm,iif(type,'定点医院','零星报销')+'－第'+cstr(zycs)+'次住院'asmxxmmc,jyrq,tczfasjfje,0asdfje,lsh,rqjg,bzmc,yymc,yydm,bzbmfrom住院表unionallselect‘508’+ybhasybh,xm……生成财务数据中间表——生成财务数据中间表步骤[凭证库]生成财务数据中间表——保存设置，生成模板生成财务数据中间表——账表重建生成财务数据中间表——科目明细账审查审查“科目余额表”，对需要查看某住院病人医疗费用明细的，鼠标双击进入科目明细账查看，这样就实现了住院表“联查”医疗费用明细表的初衷。生成财务数据中间表——科目明细账审查