业务知识能力提升

业务知识能力提升你了解用友多少？什么是ERP？企业利用一定的经济资源，通过向社会提供产品和服务，获取利润。净利润税金利息折旧费用直接成本银行股东销售产品未分配利润政府流动资产固定资产资产股东权益短期负债长期负债资本关注!!!什么是企业？其经营本质？客户销售规划研发库存生产采购供应商库存产品需求产品物料物料物料销售订单或预测计划计划需求订货技术要求设计工艺设计工艺设计工艺产品财务企业经营流程？用友ERP-U8总体应用架构整合业务供应链管理生产制造管理财务管理客户关系管理分销及连锁零售管理决策管理行政办公管理人力资源管理用友ERP应用系统构成•会计循环与总账•财务报表与UFO•固定资产管理•人力资源管理•存货与供应链•ERP原理与生产制造培训目标与大纲•会计循环与总账•财务报表与UFO•固定资产管理•人力资源管理•存货与供应链•ERP原理与生产制造培训目标与大纲经济业务原始凭证分类帐记帐凭证会计报表帐户结转调整工作底稿试算表日记帐银行日记帐现金日记帐明细分类帐总分类帐资产负债表利润表现金流量表报表附注编审凭证分录记帐试算调整结帐编制报表平时会计工作期末会计工作会计循环流程图1.经济业务：发生于企业生产经营过程中，引起会计要素增减变化的事项，在会计中称为经济业务，又称会计事项。分为外部与内部经济业务。2.原始凭证：又叫单据。分为外来原始凭证和自制原始凭证。具备的基本内容：填制单位名称，原始凭证名称，日期，对外要有接受单位名称，经济业务内容摘要，数量与金额，经办人签名和盖章等。注意：经审核无误后方可入帐。2.1经济业务与原始凭证1.会计分录：对每笔经济业务列示其应借记和应贷记帐户及其金额的一种记录。格式如下:记帐符号：帐户名称金额（如用银行存款还应付帐款）借：应付帐款8888贷：银行存款88882.记帐凭证：又称传票，用来编制会计分录的表单。分为通用（记帐凭证）与专用（收、付、转）。下面以通用为例来熟悉一下它的格式与内容；如下图：2.2分录与记帐凭证记帐凭证的名称用友软件股份有限公司填制单位的名称日期摘要帐户编号借贷金额原始凭单数签名1.记帐：过帐。将记帐凭证确定的会计分录，在日记帐和分类帐中进行登记。2.帐簿：帐簿分类日记帐分类帐备查帐银行现金总分类帐明细分类帐三栏式数量金额式多栏式2.3记账与账簿现金日记帐格式银行日记帐格式总分类帐格式多栏式格式三栏式格式数量金额式格式试算：将分类帐中各帐户借方总额和贷方总额相抵消后的余额汇总列式，以验证分录及过帐是否有误。1用途：1.验证会计记录中计算有无错误；2.便于编表；3.粗略显示财务状况及经营成果。2原理：有借必有贷，借贷必相等3表样如下：2.4试算帐户名称借方余额贷方余额现金10000.00银行存款35678.56……应付帐款5685.53……管理费用7797.00……用友软件股份有限公司试算表2005年10月31日调整：根据经济业务的发展，定期修正各帐户的记录，使各帐户能正确反映实际情况。如：应收帐款坏帐准备的计提借：管理费用2000贷：坏帐准备20002.5期末账项调整结帐：会计期终了，结清收入、费用帐户（虚帐户），以确定当期损益，并结出资产负债权益帐户（实帐户）余额，以结转到下期连续使用。1.虚帐户结帐流程：1）计算虚帐户余额2）编制结帐分录3）结清“本年利润”帐户2.实帐户结帐流程：计算各实帐户借贷方的本期发生额和期末余额，并将期末余额结转下期。2.6结帐编表：会计期结束，将期内所有经济业务及其结果汇总编制成三大表，反映企业财务状况，经营成果及现金流量情况。2.7编制会计报表填制／修改凭证记账出纳签字审核主管签字帐表及报表生成月末结转月末结账取消记账取消审核取消结账2.8电算化处理流程用友ERP应用系统构成•会计循环与总账•财务报表与UFO•固定资产管理•人力资源管理•存货与供应链•ERP原理与生产制造培训目标与大纲1.利润表和利润分配表2.资产负债表3.现金流量表及附表4.内部管理报表四财务报表利润表发生额1.营业收入：根据主营业务收入，其他业务收入的发生额填列。如有借方，应抵减贷方。2.营业成本：根据主营业务成本，其他业务成本的发生额填列。如有贷方，应抵减借方。。。。。。。累计发生额本年累计=上月本年累计＋本月发生额利润表利润分配表利润分配表：其起始项目是利润表的税后利润，而最后一未分配利润，正好与资产负债表的未分配利润一致，因此，该表被视为利润表和资产负债表的纽带。资产负债表1资产负债表的作用：2资产负债表项目的格式及分类3资产负债表的填列方法1）根据有关总帐余额合计数填列。如货币资金，存货2）根据有关明细帐余额合计数填列。如应收帐款3)年内到期转列为流动项目，如长期投资4）负数的填列。如应付利润5）其余项目以总帐帐户的期末余额填列。如应收票据现金及现金流量的概念现金流量的分类与格式编制方法编制举例现金流量表？用友ERP应用系统构成•会计循环与总账•财务报表与UFO•固定资产管理•人力资源管理•存货与供应链•ERP原理与生产制造培训目标与大纲固定资产：供企业长期使用，价值较高且不以出售为目的的资产。特征1.具有实物形态；2.预计使用年限在1年及1年以上，并在使用过程中保持原有实物形态；3.用于企业生产经营，而非投资和出售；4.具有未来经济效益。按经济用途分按使用情况分使用中未始用不需用生产用非生产用机器车间房屋生产设备固定资产分类（举例)办公房屋办公设备固定资产的取得：固定资产投入使用所支付的全部代价。也称历史成本。1.外购2.自建3.投资者投入4.融资租入5.改扩建6.接受捐赠7.盘赢8.无偿调入1.定义：指固定资产在使用过程中，因逐渐磨损与损耗而转移到产品中的那部分价值耗费。2.影响固定资产折旧的因素：原值，预计使用年限，净残值，折旧的方法。3.折旧的方法：1）平均年限法年折旧率=(1-预计净残值率）/预计的折旧年限月折旧率＝年折旧率/12月折旧额＝固定资产原价×月折旧率2）工作量法单位折旧额＝（原值－预计净残值）/预计总工作量各期折旧额＝单位折旧额*实际工作量3）加速折旧法a.年数总额法：年折旧率＝折旧期尚可使用年限／预计使用年限的年数总和年折旧额＝年折旧率×（原值－残值）固定资产折旧b.双倍余额递减法：年折旧率＝2/预计使用年限年折旧额=各期期初固定资产的帐面价值×年折旧率折旧的会计处理：借：成本费用贷：累计折旧公式：月折旧额＝上月计提＋上月增加应提折旧－上月减少应提折旧本月增加的固定资产不提折旧，本月减少的固定资产照提折旧用友ERP应用系统构成•会计循环与总账•财务报表与UFO•固定资产管理•人力资源管理•存货与供应链•ERP原理与生产制造培训目标与大纲U8HR人力资源系统产品结构用友ERP应用系统构成•会计循环与总账•财务报表与UFO•固定资产管理•人力资源管理•存货与供应链•ERP原理与生产制造培训目标与大纲企业运营流程客户销售规划研发库存生产采购供应商库存产品需求产品物料物料物料销售订单或预测计划计划需求订货技术要求设计工艺设计工艺设计工艺产品财务1.存货:在企业生产经营过程中的以备出售，或者处在生产过程中，或者在生产过程中被消耗掉的材料和物料等。某一材料是否属于企业，以企业是否拥有所有权作为判断标准。2.存货分类：以制造业为例原材料在产品半成品产成品包装物低值易耗品委托代销商品3.存货的计价：1）外购存货2)自制存货3）委托加工存货4.存货会计处理5.存货的计价方法:1）个别计价法2）全月加权平均法3）移动加权平均法4）先进先出法5）计划价法6）售价法采购业务的基本流程订货入库、收发票结算提出采购要求到货财务处理业务流程请购单订货单入库单发票结算单暂估记帐凭证到货单系统实现普通销售业务-先发货后开票模式复核审核审核审核审核询价客户销售部仓库财务部订购销售报价（报价单）销售订货（销售订单）销售发货（发货单）销售出库（销售出库单）销售开票（销售发票）销售收款成本确认业务部门财务部门供应链核心构成与财务模块关联图销售部门仓库采购部门采购管理销售管理库存管理存货核算应付管理应收管理UFO报表总账ERP-U8产品全貌•会计循环与总账•财务报表与UFO•固定资产管理•人力资源管理•存货与供应链•ERP原理与生产制造培训目标与大纲亲爱的夫人，晚上我想带几个同事回家吃饭可以吗？”商务沟通订货意向当然可以，来几个人，几点来，想吃什么菜？没问题，我会准备好的。6个人，我们七点左右回来，准备些酒、烤鸭、番茄炒蛋、凉菜、蛋花汤……，你看可以吗？订单确认发出订单根据生产能力，倒推出各相关活动的具体开工、完工时间。ERP中的主生产计划MPS(MainProductionSchedule)1、晚7:00开饭需要提前两小时做饭，即5:00开始做饭；2、采购需要2小时，应该3:00开始采购。安排晚饭计划晚宴A|酒B|烤鸭C|凉菜D|番茄鸡蛋E|鸡蛋汤鸡蛋番茄鸡蛋料酒ERP中的BOM(BillOfMaterial)结构确定菜谱1、啤酒5瓶2、番茄4个3、鸡蛋(炒)6只4、鸡蛋(汤)4只5、生鸭1只共用物料ERP中BOM展开的毛需求原材料清单只有2个鸡蛋！存货检查购货清单货品名称采购量番茄4鸡蛋8生鸭1料酒1ERP中的净需求量或采购计划鸡蛋怎么卖？一元钱一个8元钱10个ERP中的采购询价按经济批量采购我需要8个/8元，买10个/8元，合适？！这有一个破了，请给我换一个。验货、换货洗切炒安排工艺路线安排工作中心此鸭毛极难拔，恐怕不能按时烤制。确定瓶颈工序产能不足委外加工我要订一只烤鸭，晚上6:30送到…儿子的事一定要办！！妈妈，晚上几个同学想来家里吃饭，你帮忙准备一下。紧急订货儿子，你们想吃什么，爸爸晚上也有客人，你愿意和他们一起吃吗？能否并单菜您看着办吧，但一定要有西红柿炒鸡蛋，我们不和大人一起吃，6点半左右回来好的，好的，肯定让你们满意。紧急采购鸡蛋又不够了，快联系小贩送来订单确认我订的烤鸭怎么还没有送来？采购委外单跟催这是您要的烤鸭。请在单上签一个字。检验、入库，转应付款不行呀，女儿，今天妈妈已经需要准备两桌饭了，时间实在是来不及，真的非常抱歉，下次早点说，一定给你们准备好。妈妈，我想现在带几个朋友回家吃饭可以吗？紧急订货——根据ATP接单提前订餐就好了！！成本核算ABC成本法本次请客共用去254元！！盈利分析感情收益现金支出收益支出收益（情感）现金预算、资金调配我会从我的小金库中划拨给你….亲爱的，今天的晚餐使我们的现金超支，5天后将出现现金缺口….预测发展、增加产能今后这样的感情投资晚宴还会经常举办…可以考虑，你就全权处理吧！我们的烤箱太小了，是否可以换一个更大一点的？饭局-ERP故事分析（酒-烤鸭-番茄炒蛋……）-七点计算鸭-酒-鸡蛋-番茄-调料……冰箱里面有什么需要做哪些菜？？什么时候/怎么做？开始做…………需要买什么？？购买……MRP需求/供应什么用到什么有什么生产什么采购什么主生产计划MPS物料需求计划MRP物料清单BOM可用库存计划订单……生产/委外加工…………发料/生产/入库…………计划订单……采购订货……到货入库……MPS-MasterproductionscheduleMRP-MaterialRequirementPlanningBOM-BillOfMaterials闭环MRP会计科目成本中心决策层计划层执行层YN可行物料需求计划能力需求计划采购作业车间作业成本会计业绩评价库存信息物料清单工作中心工艺路线供应商信息应付账款总账YN主生产计划粗能力计划可行YN经营规划销售规划可行资源清单需求信息客户信息应收账款MRP-II逻辑流程图ERP核心构成总流程①③②⑤④⑥⑧⑨U8应用产品组成