个人外汇管理业务培训

个人外汇管理业务培训外汇局温州市中心支局一、管理原则1、分类管理个人外汇业务交易主体境内个人外汇业务境外个人外汇业务交易性质经常项目个人外汇业务资本项目个人外汇业务交易主体境内个人境外个人持有中国身份证、临时身份证、带有身份证编码的户口簿、军人身份证件、武装警察身份证件的中国公民。指持护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证的外国公民（包括无国籍人）以及港澳台同胞。1、分类管理1、分类管理注意：持有中华人民共和国护照及境外永久居留证的个人按境外个人管理。仅持中华人民共和国护照的个人，不能办理个人结售汇业务。例如：某人仅持中国护照“CHNG12345678”办理结汇，但没有居留证，不得结汇。要么提供永久居留证，按境外个人管理。要么提供身份证等，按境内个人管理。交易性质经常项目资本项目经常项目项下的个人外汇业务按照可兑换原则管理资本项目项下的个人外汇业务按照可兑换进程管理1、分类管理个人结汇和境内个人购汇实行年度总额管理，分别为每人每年等值5万美元总额内直接凭本人有效身份证件在银行办理；超过总额经常项目项下凭本人身份证件和有交易额的相关证明等材料在银行办理；资本项目项下按资本项目有关管理规定办理。个人所购外汇，可以汇出境外、存入本人外汇储蓄账户，或按照有关规定携带出境。2、年度总额管理2、年度总额管理境外个人经常项目购汇境外个人在境内取得的经常项目合法人民币收入，凭本人有效身份证件和有交易额的相关证明材料（含税务凭证）办理购汇。境外个人原兑换未用完的人民币兑回外汇，凭本人有效身份证件和原兑换水单办理，原兑换水单的兑回有效期为自兑换日起24个月；对于当日累计兑换不超过等值500美元（含）以及离境前在境内关外场所当日累计不超过等值1000美元（含）的兑换，可凭本人有效身份证件办理。总额内购汇、结汇可以委托直系亲属代为办理父母、子女、配偶直系亲属关系的户口簿、结婚证或街道办事处等政府基层组织（乡镇以上）或公安部门、公证部门出具的有效亲属关系证明3、代办规定提供：委托人和受托人的有效身份证件、委托人的授权书、直系亲属关系证明。超过总额购汇、结汇可以委托他人代为办理3、代办规定提供：委托人和受托人的有效身份证件、委托人的授权书、有交易额的相关证明材料。3、代办规定注意：《实施细则》第三十八条：个人委托其直系亲属代为办理年度总额内的购汇、结汇，应分别提供委托人和受托人的有效身份证件、委托人的授权书、直系亲属关系证明；其他情况代办的，除需提供双方有效身份证件、授权书外，还应提供本细则规定的相关证明材料。其中：“其他情况”不仅指其他购汇、结汇业务，还包括其他个人外汇业务，如存、取外币现钞、外汇划转等。银行应当按规定为个人办理外汇收付、结售汇及开立外汇账户等业务，对个人提交的有效身份证件及相关证明材料的真实性进行审核，不得伪造（分拆）、变造（虚假）交易。1银行应通过个人结售汇信息系统办理个人购汇和结汇业务，真实、准确录入相关信息，并将办理个人业务的相关材料至少保存5年备查。2汇款机构及外币兑换机构（含代兑点）按照《办法》规定为个人办理个人外汇业务。34、银行处理业务原则5、相关事项个人跨境收支，应当按照国际收支统计申报的有关规定办理国际收支统计申报手续。1个人旅行支票按照外币现钞有关规定办理；个人外币卡业务，按照外币卡管理的有关规定办理。2国家外汇管理局及其分支机构负责对个人外汇业务进行统计、监测、管理和检查。3二、经常项目个人外汇管理1、个人经常项目外汇收支个人经常项目外汇收支经营性外汇收支非经营性外汇收支仅指个人对外贸易项下的外汇收支。不受年度结汇总额管理制约。除贸易外汇之外的其他经常项目外汇。实行年度总额管理。2、个人经营性外汇收支主要有三种情况：1、个人对外贸易经营者2、个体工商户3、境外个人旅游购物方式2、个人经营性外汇收支个人对外贸易经营者－－依法办理工商登记或者其他执业手续，取得个人工商营业执照或者其他执业证明，并按照国务院商务主管部门的规定，办理备案登记取得对外贸易经营权，从事对外贸易经营活动的个人。外汇收支进出口核销国际收支申报按机构管理个人对外贸易经营者办理对外贸易购付汇、收结汇应通过本人的外汇结算账户进行个体工商户有对外贸易经营权的企业委托进口项下购汇本人外汇结算账户代理企业经常账户本人与代理企业签定的进口代理合同或协议2、个人经营性外汇收支直接出口项下结汇收汇本人外汇结算账户与代理企业签定的出口代理合同或协议、代理企业的出口货物报关单代理企业将个体工商户名称、账号以及核销规定的其他材料向所在地外汇局报备后，可以将个体工商户的收账通知作为核销凭证。2、个人经营性外汇收支境外个人旅游购物贸易方式结汇收汇本人储蓄账户本人有效身份证件、个人旅游购物报关单2、个人经营性外汇收支个人(办理了其他执业手续)有对外贸易经营权的企业委托管理方式同个体工商户2、个人经营性外汇收支个人经常项目项下非经营性结汇超过年度总额的相应证明材料本人有效身份证件银行办理境内个人审核“来源”境外个人审核“用途”3、个人非经营性外汇结汇3、个人非经营性外汇结汇个人结售汇系统录入常见错误1、境内个人结汇属性应选择“外汇来源”，因此，5万美元的大额结汇一般不会出现“旅游”等。2、境外个人结汇属性应选择“结汇资金用途”，因此，不会出现“职工报酬和赡家款”等。单方面转移项下相应证明材料1、捐赠：经公证的捐赠协议或合同。须符合国家规定2、赡家款：直系亲属关系证明或经公证的赡养关系证明、境外给付人相关收入证明。如银行存款证明、个人收入纳税凭证等3、个人非经营性外汇结汇3、遗产继承收入：遗产继承法律文书或公证书;4、保险外汇收入：保险合同及保险经营机构的付款证明。5、专有权利使用和特许收入：付款证明、协议或合同证明。投保外汇保险须符合国家规定6、法律、会计、咨询和公共关系服务收入：付款证明、协议或合同。3、个人非经营性外汇结汇服务贸易项下相应证明材料7、职工报酬：雇佣合同及收入证明;9、其它：相关证明及支付凭证。8、境外投资收益：境外投资外汇登记证明文件、利润分配决议或红利支付书或其他收益证明;3、个人非经营性外汇结汇收益项下相应证明材料1、房租类支出：房屋管理部门登记的房屋租赁合同、发票或支付通知。相应证明材料2、生活消费类支出：合同或发票。3、就医、学习等支出：境内医院（学校）收费证明。4、其它：相关证明及支付凭证。结汇单笔等值5万美元以上的，应将结汇所得人民币资金直接划转至交易对方的境内人民币账户。3、个人非经营性外汇结汇（1）境内个人经常项目项下非经营性购汇超过年度总额的有交易额的相关证明材料本人有效身份证件银行办理4、个人非经营性购汇（2）境外个人经常项目购汇银行办理4、个人非经营性购汇合法人民币收入购汇有交易额的相关证明材料本人有效身份证件含税务凭证原兑换未用完的人民币兑回外汇本人有效身份证件原兑换水单办理兑回有效期为自兑换日起24个月对于当日累计兑换不超过等值500美元（含）以及离境前在境内关外场所当日累计不超过等值1000美元（含）的兑换，可凭本人有效身份证件办理。4、个人非经营性购汇（2）境外个人经常项目购汇银行办理用于经常项目支出银行办理凭本人有效身份证件当日累计超过等值5万美元的凭本人有效身份证件有交易额的真实性凭证银行办理外汇储蓄账户内外汇汇出境外5、境内个人外汇汇出境外外汇现汇账户和现钞账户统一管理政策当日累计等值5万美元以下（含）的银行办理凭本人有效身份证件手持外币现钞汇出当日累计等值1万美元以下（含）的，5、境内个人外汇汇出境外用于经常项目支出当日累计超过等值1万美元的银行办理凭本人有效身份证件有交易额的真实性凭证海关签章的《海关进境旅客行李物品申报单》或本人原存款银行外币现钞提取单据用于经常项目支出银行办理凭本人有效身份证件外汇储蓄账户内外汇汇出境外6、境外个人外汇汇出境外手持外币现钞汇出当日累计等值1万美元以下（含）的，当日累计超过等值1万美元的银行办理凭本人有效身份证件凭本人有效身份证件海关签章的《海关进境旅客行李物品申报单》或本人原存款银行外币现钞提取单据银行办理三、个人外汇账户管理1、账户分类管理个人外汇账户账户主体类别境内个人外汇账户境外个人外汇账户交易性质外汇结算账户外汇储蓄账户资本项目账户2、外汇结算账户外汇结算账户－－指个人对外贸易经营者、个体工商户按照规定开立的用以办理经常项目项下经营性外汇收支的账户。其开立、使用和关闭按机构账户进行管理。开户申请书、工商营业执照或者其他执业证明和组织机构代码证个人外汇局备案交互平台查询基本信息登记审核一致开户打印查询结果资料一并留存3、外汇储蓄账户个人在银行开立外汇储蓄账户应当出具本人有效身份证件，所开立账户户名应与本人有效身份证件记载的姓名一致。非经营性外汇收付。本人或与其直系亲属之间同一主体类别的外汇储蓄账户间的资金划转。收支范围3、外汇储蓄账户注意：个人办理对外贸易购付汇、收结汇（经常项目项下经营性外汇收支）应通过本人的外汇结算账户进行。存在问题：许多个人申报货物贸易收入的款项被银行允许进入个人外汇储蓄账户，违反了账户管理有关规定。4、资本项目账户外国投资者投资专用账户特殊目的公司专用账户投资并购专用账户个人开立书面申请身份证件有关主管部门出具的证明材料向外汇局申请5、账户资金划转1、本人外汇储蓄账户资金境内划转凭本人有效身份证件办理储蓄账户A储蓄账户B储蓄账户C本人账户资金划转划转5、账户资金划转2、直系亲属间外汇储蓄账户资金境内划转凭双方有效身份证件、直系亲属关系证明办理A储蓄账户B储蓄账户本人账户资金划转直系亲属账户资金能证明直系亲属（父母、子女、配偶）关系的户口簿、结婚证或街道办事处等政府基层组织或公安部门、公证部门出具的有效亲属关系证明。5、账户资金划转3、境内个人外汇储蓄账户与境外个人账户资金境内划转按跨境交易进行管理储蓄账户储蓄账户境内个人账户资金划转境外个人账户资金5、账户资金划转4、本人外汇结算账户与外汇储蓄账户资金划转凭本人有效身份证件办理限于划款当日的对外支付，不得划转后结汇储蓄账户结算账户本人账户资金划转划转5、账户资金划转5、本人外汇结算账户与外贸代理企业账户资金划转凭本人与代理企业签定的进口代理合同或协议结算账户结算账户本人账户资金划转代理企业账户资金四、个人外币现钞管理1、个人提取外币现钞外汇账户提钞当日累计等值1万美元以下（含）的银行直接办理当日累计超过等值1万美元凭本人有效身份证件、提钞用途证明等材料银行所在地外汇局事前报备银行凭本人有效身份证件和经外汇局签章的《提取外币现钞备案表》为个人办理提取外币现钞手续。2、个人存入外币现钞当日累计等值5000美元以下（含）的银行直接办理银行应在相关单据上标注存款银行名称、存款金额及存款日期。（签注原件、留复印件）储蓄账户存钞当日累计超过等值5000美元本人有效身份证件、经海关签章的《中华人民共和国海关进境旅客行李物品申报单》或本人原存款银行外币现钞提取单据银行办理3、携带外币现钞出境管理5000美元（含）以下5000美元-10000美元（含）10000美元以上无须携带证银行开携带证外汇局《携带外汇出境许可证》五、个人结售汇信息系统通过个人结售汇系统办理个人结售汇业务。除以下情况外，银行办理个人结售汇业务都应纳入个人结售汇系统:（1）通过外币代兑点发生的结售汇；（2）通过银行柜台尾零结汇、转利息结汇等小于等值100美元（含100美元）的结汇（注意：文件没有包括小额购汇）（3）外币卡境内消费结汇；（4）境外卡通过自助银行设备提取人民币现钞；（5）境内卡境外使用购汇还款。1、不纳入系统的业务银行为个人办理结售汇业务时，应当按照下列流程办理2、办理业务流程查询审核录入打印留存通过个人结售汇系统查询个人结售汇情况1按规定审核个人提供的证明材料2在个人结售汇系统上逐笔录入结售汇业务数据3通过个人结售汇系统打印“结汇/购汇通知单”，作为会计凭证留存备查42、办理业务流程注意：部分银行网点存在个人结售汇系统录入操作与办理结售汇业务分离的状况。这样有可能会发生银行录入个人结售汇系