人民币离岸业务

人民币离岸金融业务从宏观到微观央行存款商业银行在央行持有资产个人企业持有存贷款超额存准金法定存准金未到期量公开市场贷款库存现金境内现金海外现金人民币流出时示意图图2建立海外人民币清算渠道后金融体系示意图央行存款超额存准金法定存准金未到期量公开市场贷款库存现金境内现金海外人民币存款人民币存款库存现金海外现金商业银行在央行持有资产个人企业持有存贷款海外人民币港澳清算行在央行持有资产图3通过港澳清算行人民币流动示意图央行存款超额存准金法定存准金未到期量公开市场贷款海外人民币存款人民币存款汇款清算商业银行在央行持有资产个人企业持有存贷款港澳清算行在央行持有资产图4：香港人民币及港币储蓄存款利率、境内活期存款利率单位：%0.00.51.01.52.02.53.03.54.004-0204-0604-1005-0205-0605-1006-0206-0606-1007-0207-0607-1008-0208-0608-1009-0209-0609-1010-0210-0610-1011-0211-06香港少于10万元人民币3月定存利率香港少于10万港元3月定存利率大陆3个月定存利率图5人民币贸易结算后镜内外人民币金融体系示意图央行存款储备资产贷款3RMB存款境外非金融机构人民币存款总额1境外参与银行存款42境外企业在境内开设人民币贸易结算账户（RMB-NRA）境外企业在境外参与行人民币结算账户存款商业银行在央行持有资产个人企业持有存贷款港澳清算行在央行持有资产图6：跨境贸易人民币结算业务金额单位：亿元010020030040050060070010-0310-0610-0910-1211-0311-06人民币贸易结算金额图7香港人民币存款总额及其与内地人民币存款比例左：%右：亿元00.10.20.30.40.50.60.70.804-0204-0704-1205-0505-1006-0306-0807-0107-0607-1108-0408-0909-0209-0709-1210-0510-1011-030100020003000400050006000香港人民币存款与内地人民币存款比例人民币存款总额（右轴）5.6%88.9%5.4%出口进口服务及其它图82011年1季度人民币贸易结算出口、进口、服务及其它占比图9人民币贸易结算前进口对货币供应量的影响外汇占款存款储备资产贷款外汇占款存款储备资产贷款进口贸易以美元结算前进口贸易以美元结算后企业存款减少储备货币减少外汇占款、外汇储备减少商业银行在央行持有资产个人企业持有存贷款图10人民币贸易结算后进口对货币供应量的影响央行存款储备资产贷款存款RMB存款境外非金融机构人民币存款总额港澳清算行在央行持有资产境外参与银行存款境外企业在境内开设人民币贸易结算账户（RMB-NRA）境外企业在境外参与行人民币结算账户存款商业银行在央行持有资产个人企业持有存贷款-2000020004000600080001000012000外汇占款利用外资贸易顺差热钱人民币结算净流出2010Q1增量2011Q1增量同比多增图11外汇占款、利用外资、顺差、热钱、人民币贸易净流出增量单位：万亿离岸银行业务是指银行吸收非居民的资金，为非居民服务的金融活动。离岸银行业务的最简单定义•离岸业务包括：一、离岸银行业务是指银行吸收非居民的资金，服务于非居民的金融活动，俗称“两头在外”的银行业务。二、“非居民”是指在境外的自然人、法人(含在境外注册的中国境外投资企业)、政府机构、国际组织及其他经济组织，包括中资金融机构的海外分支机构，但不包括境内机构的境外代表机构和办事机构。•离岸业务具有五个特点:一、优惠的税收政策。二、宽松的政策监管。三、便捷的全球融资。四、稳定的资金收益。五、周全的保密安排。经营范围包括外汇存款、外汇贷款、同业拆借、国际结算、外汇买卖、外汇担保、咨询顾问等其他业务。•需要离岸银行服务的几种典型企业有：一、实施“走出去”经营战略的中国本土企业。二、寻求闲置资金高收益的境外企业。三、实施在岸和离岸业务联动发展的企业。四、有意从事境内外收购、兼并的企业。五、其他从事国际贸易业务的企业。离岸网上企业银行离在岸背对背信用证离岸备用信用证担保项下在岸人民币授信业务离在岸联动账户监管全球授信银团贷款综合服务方案一般常见的离岸银行业务银行离岸业务的主体：离岸公司•离岸公司基本概述••什么是海外离岸公司•离岸的含义是指投资人的公司注册在离岸管辖区，但投资人不用亲临当地，其业务运作可在世界各地的任何地方直接开展。例如在巴哈马群岛注册一家贸易公司，但其贸易业务的往来可以是在欧洲与美洲之间进行的。•一般这类离岸地区和国家与世界发达国家都有良好的贸易关系。因此，海外离岸公司是许多大型跨国公司和拥有高额资产的个人经常使用的金融工具。希望在国外上市的公司有许多是通过成立海外离岸公司实现其目的的。•在离岸地或离岸中心注册的商业组织，但不在当地经营，同时在登记、监管、信息披露、税务、管理和国际义务方面享有法律规定的特殊政策，这样的商业组织通常被称为离岸公司。•离岸公司的特点•1、完全秘密，不记名，一般无需申报年报2、在注册地境外之商业活动，一般无需缴交当地之税款3、允许一人董事，股东4、无限制董事，股东之国藉及居地5、可选择不记名股票（以持有人名义bearercertificate）6、可在其它国家开设银行户口7、不必每年递交公司帐目关于离岸业务的解释•律师、银行、会计师和信托等专业执业者习惯所称离岸业务，特指同国际离岸金融中心相关的跨国、跨境法律、投资、贸易和银行服务。离岸的概念相对在岸而言。其特点是：行为主体在某些条件下改变了适用地法律。在此情况下，不能认为这是一种法律规避行为，因为法律规避行为必须在主观上有规避的动机。•著名离岸公司注册地•1、香港（HongKong）-香港私人有限公司（HongKonglimitedcompany）2、英属维尔京群岛（BritishVirginIslands）-英属维尔京离岸公司（BVIoffshorecompany）3、塞舌尔（Seychelles）-塞舌尔离岸公司（Seychellesoffshorecompany）4、巴拿马（Panama）-巴拿马离岸公司（Panamaoffshorecompany）5、巴哈马（Bahamas）-巴哈马离岸公司（Bahamasoffshorecompany）6、美国特拉华州（USADelaware）7、纽埃（Niue）-纽埃离岸公司（Niueoffshorecompany）8、开曼群岛（CaymanIsland）-开曼群岛离岸公司（CaymenIslandsoffshorecompany）9、百慕大（百慕达，BermudaIsland）-百慕大（百慕达）离岸公司10、美国（USA,Nevada）-美国有限责任公司（NevadaLLC）11、马绍尔（MarshallIslands）-马绍尔离岸公司（MarshallIslandsoffshorecompany）12、伯利兹（Belize）-伯利兹离岸公司（Belizeoffshorecompany）13、新加坡（Singapore）-新加坡私人有限公司（Singaporelimitedcompany）14、萨摩亚（Samoa）-萨摩亚离岸公司（Samoaoffshorecompany）15、英国（UK）-英国私人有限公司（UKoffshorecompany）16、多米尼克（多明尼克,RepublicofDominica）-多米尼克（多明尼克）离岸公司（Dominicaoffshorecompany注册离岸公司的好处•著名的离岸管辖区有许多是前英属殖民地，如开曼群岛，英属维尔京群岛等，因此这些地区在很大基础上保留了英国的法律体系和司法制度。离岸公司与一般有限公司相比，主要区别在税收上。与通常使用的按营业额或利润征收税款的做法不同，离岸管辖区政府只向离岸公司征收年度管理费，除此之外，不再征收任何税款。•除了有税务优惠之外，几乎所有的离岸管辖区均明文规定：公司的股东资料，股权比例，收益状况等，享有保密权利，如股东不愿意，可以不对外披露。另一优点是几乎所有的国际大银行都承认这类公司，如美国的大通银行、香港的汇丰银行、新加坡发展银行、法国的东方汇理银行等。“离岸”公司可以在银行开设账号，在财务运作上极其方便。•离岸银行业务简介•离岸银行业务是服务于非居民的一种金融活动，银行吸收非居民的资金。银行的服务对象为境外（含港、澳、台地区）的自然人、法人（含在境外注册的中国境外投资企业）、政府机构国际组织及其它经济组织，包括中资金融机构的海外分支机构。银行离岸业务的经营币种仅限于可自由兑换货币。非居民资金汇往离岸账户、离岸帐户资金汇往境外帐户和离岸帐户间的资金可以自由划拨和转移。离岸公司特性对比地区法定股本注册时间公司类别办理费用维护费用推荐度香港HKD:1000010-12工作日有限公司RMB:8260RMB:4605★★★★★维尔京USD:5000015-20工作日国际业务公司RMB:8740RMB:5800★★★★开曼USD:5000035工作日豁免USD:2600USD:1800★★★马绍尔USD:5000010-12工作日国际业务公司USD:1200USD:750★★★★★美国（加州）2000股10-15工作日有限公司RMB:8850RMB:5600★★★★英国GBP:8000008-10工作日有限公司RMB:9130RMB:6000★★★★★加拿大CAD:10045个工作日有限公司RMB:20,000RMB:9400★★★汶莱不限12-15工作日有限公司USD:1500USD:1200★★★•国内标准情况•假设你的上海公司主要的客户来自美国，给到你现在有一笔100万美金的服装定单，假设这批服装的成本是60万美金，那么你上海公司可能有两种情况•1）有自营进出口权，本身也有工厂，可以自产自销的•2）没有进出口权，在国内工厂采购好后，全部委托外贸公司出口。•案例分析•所得税•先说第一种情况，原先的操作是一个非常简单的双边贸易，上海公司直接上海报关出口后，美国收到货以后直接T/T回国内，那么暂不计其他成本，你上海公司就会有一个40万美金的利润，会以25%的税率交纳企业所得税，不计其他应课税，税收已经很高。•外汇管制•另外，中国仍旧有外汇管制，即使企业有进出口权，有美金帐户，给到它，也是有限额的，额度会按照你的出口额来确定，也就是说超过美金帐户额度的外汇打进来，仍旧会结汇成人民币，承受结汇损失，相反，进口付汇时，支付超过帐户额度的美金出去，也是要通过向银行购汇来实现，那么一进一出，给到企业一年下来的结汇损失也是很大的。•利用离岸公司进行贸易操作•现在如果你有香港公司，首先你可以用香港公司的名义接下美国客户这100万美金的定单，因为你的香港公司本身不涉及生产，那么它就向上海的公司做一个采购的动作，相当于“洋行”，也就是中间商的角色。•采购合同的金额一般不能低于60万美金的成本，否则就会牵涉到一个反倾销，这边假设是70万的采购合同和上海签，那么合同的问题清楚后，大家就会考虑贸易当中的物流和资金了。•物流•先说物流，货的走向仍旧是上海发往美国，具体的操作你上海公司有进出口权，首先拿着他和香港公司的合同去报关。•很多人会问，我的货是从上海买给香港，可以直接运去美国吗？这里我们要给客户解释清楚，我的合同上面指明收货地点是美国的某个港口，只要你指明，去海关报关是没有问题。•因为我把我的货运去那里是没有任何关系的，这个只是两个公司之间的商业行为。去海关申报好你货物的产品、数量、价值、运到那里，原产地证书后，全部文件齐全了以后，你这个货物才能够交给船务公司，来帮你做个SHIPPING的动作。•外贸单据•没有这些东西，船运公司是没有人敢接这个单的帮你运走，没有报关就是走私，所以在你找船运公司之前，你要去做好整个报关的程序。报关完交给船运公司，你货运到码头口，船运公司装船集装箱，上船，买保险，开船，运走。那么船运走的时候，船运公司有个收货单交