人民银行会计核算业务培训(商业银行)培训

中央银行会计核算数据集中系统业务培训中国人民银行支付结算司2019年10月20日北京2主要内容一、ACS建设背景三、ACS基本流程二、ACS总体结构四、ACS管理与服务功能五、工程实施计划33一、ACS建设背景4人民银行会计业务系统现状组织形式：以地市中心支行为会计核算主体，县支行作为营业网点。应用系统：使用总行统一开发的会计集中核算系统（ABS）。2005年6月，人民银行将核算主体从2000多个县支行上收至341个中心支行，改变了核算体制。支付系统全面推广运行，畅通了资金汇划渠道，跨行业务大部分由商业银行直接通过支付系统办理。5ABS的不足账务数据依然分散，会计报告及数据需逐级汇总，时效性差，难以为货币政策、金融市场和金融稳定提供及时有效的决策支持。商业银行须多头摆放资金，以满足区域性资金清算和现金调拨的需求，不能适应集中的流动性管理要求。6ABS的不足操作系统和数据库软件落后，不利于数据集中和数据共享，也不利于未来业务发展。业务流程较复杂，内控环节基本维持传统会计要求，导致岗位设置刚性与人员总体较少的矛盾突出，人力资源难以合理分配。77二、ACS总体结构8ACS总体拓扑结构8通信服务器金融统计监测管理信息系统ACS服务器防火墙国库会计数据集中系统审计业务信息系统货币金银管理信息系统公开市场业务操作系统财务综合信息管理系统固定资产管理系统再贷款信息管理系统同城清算系统其他机构ACS拓扑结构图其他清算系统外网内网支付系统9与相关系统的关系ACS与支付系统的关系ACS是支付系统的重要支持系统。作为直参，在支付系统开立账户，一点与支付系统NPC连接。通过支付系统发起或接收大、小额支付业务，并支持通过支付系统办理现金取款和非清算账户流动性查询等业务。SAPS管理的清算账户是ACS账务的重要组成。ACS通过指令报文启动SAPS的日终处理，各清算账户的发生额及余额等账务明细信息，纳入ACS每日的账务平衡。10与相关系统的关系与货币金银管理信息系统的关系ACS与货币金银管理信息系统一点连接，办理货币投放和回笼等业务。特别说明：满足商业银行单一法人账户和货币发行账务处理要求；提高商业银行流动性管理水平和资金使用效率；降低发行业务办理成本。依托支付系统，设计构建货币发行业务的新流程。11与相关系统的关系业务流程示意图如下：$商业银行分支机构$商业银行法人机构SAPSACS②③货币发行信息管理系统主系统货币发行信息管理系统业务终端ACS业务终端⑤④⑥现金ACS与货币发行信息管理系统关系图④④⑤①现金②③④注：1、黑色线：商业银行取现流程；红色线：商业银行缴现流程。2、柜面提交的传统业务流程未在此图中全面体现。①柜面提交1212ACS内部结构图1313ACS系统组成总账系统及7个子系统：业务处理子系统业务监督子系统会计数据档案管理子系统客户对账子系统会计数据信息管理子系统流动性查询子系统电子验印管理子系统1414三、基本业务流程15业务处理组织形式设立集中的业务处理中心，根据营业网点扫描上传的凭证影像集中进行业务处理。主要特点对现行业务流程进行改造，以凭证影像电子化替代传统的原始凭证实物传递方式，业务处理以影像信息为依据。合理分解流程、将前台受理和后台处理严格分离，营业部门仅作为前台，负责完成凭证的受理审核和影像扫描；业务处理中心负责根据影像信息集中完成业务要素输入和账务处理。以纸质凭证为主要业务受理形式，通过前台营业网点受理金融机构传递的纸质凭证。16业务组织方式示意图集中记账处理主管审核柜台受理凭证扫描凭证主管审核柜台受理凭证扫描凭证…………主管审核柜台受理凭证扫描凭证营营营营1营营营营2营营营营N营营营营营营营营营营营营营营17业务流程特点ACS业务处理流程特点：凭证扫描切片集中并发处理流程授权监控后台实时记账根据数据来源和业务性质的不同，ACS业务可分为柜台发起、交易驱动和信息服务三类。18ACS基本业务处理流程图19基本业务处理流程演示凭证影像切片集中录入分拆要素组合校验要素记账处理开始演示20基本业务处理流程演示日期用途付款人金额付讫日期收款人要素组合凭证影像切片集中录入分拆要素组合校验要素记账处理号码2121四、ACS管理与服务功能22管理与服务功能“零余额”账户管理，支持商业银行一点清算客户账号人民银行系统内唯一灵活的差额结算管理完善的准备金和交存款管理多元化的客户服务（电子对账、流动性查询、电子回单）使用电子验印及支付密码验证票据真伪23管理与服务功能——“零余额”服务‏“零余额”账户：满足金融机构集中头寸管理，采用单一法人账户办理资金结算的需要。金融机构可为其分支机构开设“零余额”账户，办理现金存取、同城差额清算等业务。日间头寸实时自动划转至其法人账户，日终始终保持账户余额为“零”。24管理与服务功能——“零余额”服务零余额账户流程：涉及零余额账户的业务，区分借贷记，按照“先借后贷”的原则进行账务处理，相关会计分录在系统内自动完成。25管理与服务功能——账户管理客户账号人民银行系统内唯一重新设计账号编制规则，金融机构类别代码、行政区划代码、币种等信息将作为账户参数，当各类国标、行标发生变化，或开户单位机构改革、改制时无须进行账号变更。客户账号长度为定长8位，类型为大写英文字母（A-Z，除去O和I）和数字（0-9）混合型。26管理与服务功能——账户管理金融机构可在中央银行开设的存款账户：准备金存款财政性缴存款特种存款其他存款账户27管理与服务功能——账户管理金融机构开户需提交的依据资料主要包括：•开户申请书•金融许可证（或支付结算业务许可证）正本及复印件•营业执照正本及复印件•法定代表人或单位负责人的身份证原件及被授权人的身份证原件•人民银行核定的缴存款科目范围文件•金融机构编码•其他与账户管理相关的资料28管理与服务功能——账户管理其他说明中央银行原则上不再承担代理转汇职能。金融机构名称、机构类别、预留印鉴等变更无需更改账号。中央银行内部会计科目等变更也不对金融机构账号产生影响。账户变更采取约时生效机制。非清算账户一般为一个工作日。清算账户的变更参照支付系统有关规定执行。29管理与服务功能——账户管理清算账户开户管理所谓清算账户，即摆放在支付系统的金融机构准备金账户及其他特许账户。从ACS的角度看，清算账户的开户存在两种情况：一是完全新开账户，即金融机构在ACS内没有账户。二是账户性质变更，即金融机构账户性质转变为清算账户。‏30管理与服务功能——账户管理新开清算账户审核开户资料确定支付系统行号生效日在规定时间发送开户报文清算账户生效账户性质变更（非清算账户转为清算账户）不影响金融机构的业务办理无需变更账号、停办业务流程与清算账户数据移植类似31管理与服务功能——账户管理清算账户销户清算账户销户同样存在两种情况：一是完全撤销，即清算账户余额结转为零，完成在支付系统及中央银行会计系统的全部销户工作。二是账户性质变更，即该清算账户转变为非清算账户，也就是该账户仅完成在支付系统的销户。32管理与服务功能——账户管理清算账户销户流程从处理流程的角度看，清算账户销户的两种情况可以总结为两个操作步骤：第一步：完成在支付系统的销户，即变更为非清算账户。重要标志：解除支付行号与账户的绑定关系。第二步：完成该账户在ACS的销户处理，即完成销户计息、利息转账等流程。33管理与服务功能——差额结算管理同城票据交换作为传统的跨行清算渠道，一直发挥着积极作用，也是大小额支付系统的重要补充。ACS提供灵活的差额结算管理方式和完善的风险防范措施。整场同步结算方式账户分别结算方式34管理与服务功能——差额结算管理整场同步结算方式金融机构的交换差额按照所在地人民银行规定的票据交换场次同步进行结算。其主要特点：严格贯彻“央行不垫款”原则；整场差额同步输入；所有非清算账户余额必须充足；非清算账户记账成功的同时向支付系统发出清算账户记账报文。35管理与服务功能——差额结算管理账户分别结算方式金融机构的交换差额按照其准备金账户的资金头寸情况分别进行清算。其主要特点：保证资金清算效率；非清算账户与清算账户同步处理；ACS提供非清算户排队机制；引入资金拆借等融资协议，防范流动性风险。日终“清算窗口”影响范围最小。36管理与服务功能——准备金管理功能特点一是灵活的管理模式。总行统一管理准备金参数，同时允许部分准备金账户进行属地管理；准备金参数可随时调整，也可进行约时生效设置。二是支持特殊政策工具。满足准备金管理个性化需求。按账户设置差别准备金率、按账户进行差别准备金、特种准备金、批准动用准备金的控制。三是多样化的管理方法（币种、考核周期、方法、数据报送方式）。37管理与服务功能——准备金管理准备金的构成金融机构在中央银行的准备金包括：法定存款准备金、特种存款准备金、差别存款准备金、超额准备金38管理与服务功能——准备金管理准备金考核方法时点法。考核期内，金融机构法人每日准备金账户余额与数据报送期一般存款余额（期末时点值或平均值）之比是否达到法定存款准备金率的要求。时点法中的一般存款余额类型包含期末时点值和平均值两类。39管理与服务功能——准备金管理准备金考核方法平均法。考核期内，金融机构法人准备金账户余额的平均值与数据报送期一般存款余额（期末时点值或平均值）之比是否达到法定存款准备金率的要求（考核期内某日法定存款准备金账户余额可能低于法定准备金要求）。平均法中的一般存款余额类型包含期末时点值和平均值两类。40管理与服务功能——准备金管理一般存款余额数据类型根据考核方法的不同，ACS设计了与之相应的一般存款余额数据类型：时点值，即用于准备金考核的基准数据（一般存款余额）为金融机构法人某数据报送期期末日的当日余额。41管理与服务功能——准备金管理一般存款余额数据类型根据考核方法的不同，ACS设计了与之相应的一般存款余额数据类型：平均值，即用于准备金考核的基准数据（一般存款余额）为金融机构法人某数据报送期内每日一般存款余额的平均值。42管理与服务功能——准备金管理一般存款余额的考核方法与数据类型可根据货币政策管理的需要进行组合。考核方法是指中央银行在准备进考核时如何计算金融机构法人实际应存入中央银行的资金余额；一般存款余额数据类型是指金融机构法人应按照什么规则报送其一般存款余额表。43管理与服务功能——准备金管理准备金考核周期ACS提供不同的考核周期选项，主要包括按自然月或旬考核，按固定天数（N天，N最小可为1）考核。一般存款余额数据报送日期ACS考核处理的日期上月：21－月末本月：5日－14日本月：1－10本月：15日－24日本月：11－20本月25日－下月4日“按自然旬”的考核区间表44管理与服务功能——准备金管理准备金考核周期ACS提供不同的考核周期选项，主要包括按自然月或旬考核，按固定天数（N天，N最小可为1）考核。“一般存款余额所在的日期区间ACS内部考核处理的日期区间（指定日期－N）至（指定日期－1）指定日期至（指定日期＋N－1）“按N”的考核区间表45管理与服务功能——准备金管理一般存款余额数据报送方式一般存款余额表及相关会计报表，作为中央银行进行准备金数据审核和应缴金额的计算依据。目前，金融机构普遍采用人工柜面传递纸质报表数据的方式进行数据报送，人工成本高、审核效率和准确率难以提高。46管理与服务功能——准备金管理ACS支持的报送方式人工报送，与现行管理方式相同。电子化报送，利用客户对账子系统的数据通道，向金融机构提供一般存款余额数据报送接口，规定统一的数据报送格式。47管理与服务功能——准备金管理ACS一般存款余额数据自动审核ACS根据核定的各金融机构缴存准备金存款会计科目范围设置一般存款余额表数据审核功能，对金融机构报送的一般存款余额数据进行自动审核。48管理与服务功能——准备金管理准备金考核规则各金融机构在中央银行只开设一个准备金账户，该账户既有法定存款准备金，也有超额存款准备金，且法定准备金与超额准备金须按不同的利率分别计息。因此，中央银行的会计系统必须严格区分该账户内的资金性质，准确计量法定准备金和超额准备金的比例。49管理与服务