代销业务处理

会计综合实训学习情境三代销商品业务处理总体情况说明:本学习情景设计的各项工作任务来源于现代零售业真实工作任务,有关业务流程及完成该项任务运用的各种手段与方法完全符合实际工作要求。本模拟企业现有代销商品供应商20户，涉及两类120种商品的代销；代销商品一律签订采购订单，按照代销合同规定的结算日付款，代销商品款结算方式包括：同城采用转账支票结算；异地采用汇兑结算。销售商品主要采取超市直接收款。会计综合实训学习情境三代销商品业务处理学习目标1.熟悉代销商品进货业务流程；2.会遵循岗位职责完成代销商品进货业务会计岗位各项原始凭证审核、填制；记账凭证填制、审核；会登记各种相关账簿；3.熟悉代销商品销售业务流程；4.会遵循岗位职责完成代销商品销售业务会计岗位各项原始凭证审核、填制；记账凭证填制、审核；会登记各种相关账簿。会计综合实训学习情境三代销商品业务处理子学习情境一进货业务处理任务一进货商品验收任务二定期结算商品款子学习情境二销售商品业务处理任务现金收款销售会计综合实训子学习情境一进货业务处理任务一进货商品验收任务案例任务处理会计综合实训任务一进货商品验收山东丽丽时装有限公司系山东商苑商城有限责任公司签约供应商，该公司属一般纳税人，适用增值税税率17%，合同约定货款结算方式为转账支票，结算日期为每月12日。2008年12月与该公司发生进货商品验收业务原始凭证如下：代销商品验收任务案例会计综合实训①12月1日，发出订货信息：代销商品验收采购订货单供应商：2008山东丽丽时装有限公司日期：单据号：PO00071201005柜组：0007童装鞋帽业务员：赵明有效期：询价单：折扣：1.00结算方式：支票备注：行号货号条码商品名称单位数量单价金额106011怡莲童装件160.0049.807,968.00206014ABC女童装件150.0060.909,135.00310.0017,103.00会计综合实训②12月3日，商品验收入库：代销商品验收入库验收单供应商：2008山东丽丽时装有限公司操作日期：单据号：PI00071200029柜组：0007童装鞋帽经销方式：代销经办人：赵明订货单号：PO00071201005限付款日：行号货号商品名称单位数量单价金额零售价零售金额106011怡莲童装件160.0049.807,968.0064.8010,368.00206014ABC女童装件150.0060.909,135.0079.2011,880.00310.0017,103.0022,248.00会计综合实训任务处理一、订货单处理单据：商品采购订单流程：①12月1日，采购部将本日山东丽丽时装有限公司商品采购订单传财务科商品采购信息录入员；②由商品采购信息录入员将商品采购信息录入百威软件，订单确认后，将采购订货单传代销会计；③代销会计留存采购订货单。代销商品验收会计综合实训知识归纳采购订货单采购部准备商品采购信息录入员录入、确认订单处理流程代销商品验收代销会计留存采购订货单会计综合实训二、商品验收入库单据：入库验收单流程：①12月3日，柜组（童装鞋帽组）将本日山东丽丽时装有限公司入库验收单加盖“货物收讫”章传财务科商品采购信息录入员；②商品采购信息录入员在百威软件中查找电子订货单生成电子商品验收单，与柜组传来的入库验收单核对，核对无误后，确认，将入库验收单传代销会计；③代销会计根据入库验收单查找留存的采购订货单，两者核对无误，在入库验收单上盖“已核对”章。代销商品验收会计综合实训在百威软件中查找电子订货单货物收讫知识归纳柜组准备商品采购信息录入员核对、确认电子验收单入库验收单代销会计核对留存的采购订货单商品验收入库流程代销商品验收入库验收单盖章盖章会计综合实训已核对货物收讫会计综合实训三、填制记账凭证，登记明细账单据：商品采购订单、商品验收单流程：①代销会计审核采购订货单与入库验收单，根据审核无误的原始凭证在用友软件中编制电子记账凭证，编制手工记账凭证，盖人名章，并将编制的手工会计凭证传财务科长；②财务科长通过局域网在用友软件中审核电子记账凭证登记电子账簿，审核手工会计凭证，盖人名章，将审核的手工会计凭证传相关人员登记明细账；③代销会计登记受托代销商品类目账；④非商品会计登记受托代销商品款明细账；⑤税务稽核会计检查所有账户已记账，整理、粘贴手工会计凭证，将手工会计凭证传总账会计；⑥总账会计汇总记账凭证，以备登记总账。代销商品验收会计综合实训知识归纳代销会计审核采购订货单入库验收单财务科长审核、盖章电子记账凭证手工记账凭证填制记账凭证，登记明细账流程代销商品验收手工会计凭证制证手工会计凭证相关人员登明细账税务稽核会计整理、粘贴手工会计凭证总账会计汇总、登总账会计综合实训会计综合实训会计综合实训会计综合实训年千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分借借3日12对方科目2008月余额明细科目：童装鞋帽组170494440期初余额171030072204740代销商品验收入库记账凭证号数借或贷摘要借方贷方记10受托代销商品明细账第页代销商品验收会计综合实训明细科目：山东丽丽时装有限公司年千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分贷贷3日12对方科目2008月余额15648900期初余额17103007359200代销商品验收入库记账凭证号数借或贷摘要借方贷方记10受托代销商品款明细账第页代销商品验收会计综合实训销售商品业务处理任务现金收款销售任务案例任务处理会计综合实训任务现金收款销售2008年12月1日，山东商苑商城有限责任公司童装鞋帽组销售商品35876.00元，有关原始凭证如下：代销商品销售任务案例会计综合实训销货清单2007年12月1日柜组：童装鞋帽组商品代码商品名称规格数量含税售价销售金额折扣实销金额不含税进价06038天冠休闲帽均码12018.002160.002160.0006040天冠精品针织帽均码478.00312.00312.0006045天冠高档休闲帽均码9098.008820.008820.0006046天冠针织休闲帽均码4848.002304.002304.0006048天冠成人帽子均码6858.003944.003944.0006050米奇帽子大号2374.101704.301704.3006051米奇帽子中号13464.608656.408656.4006054天冠帽子/围巾小号23108.002484.002484.0006056米奇帽子/围巾大号8961.705491.305491.30合计35876.0035876.00柜组长：夏雨制单：艾克录入员：会计：会计综合实训2007121童装鞋帽组35876.0027575.4035876.0027575.40张春燕会计综合实训200712135876.0027575.4035876.0027575.40张春燕返回会计综合实训现金收讫张春燕孟亮35876.00会计综合实训代销商品销售业务处理返回会计综合实训任务处理一、销售商品单据：销货清单、代销商品销售成本清单、结转代销商品款清单流程：①12月1日，柜组（童装鞋帽组）将本日山东丽丽时装有限公司商品销售清单审核后盖“货物付讫”章，传财务科商品销售信息录入员；②商品销售信息录入员将商品销售信息录入百威软件，查询代销商品销售成本、与代销商销售成本，填写代销商品销售成本清单、结转代销商品款清单，将销货清单、代销商品销售成本清单、结转代销商品款清单留存。代销商品销售业务处理会计综合实训知识归纳柜组审核、盖章信息录入人员录入、查询、填单销货清单销货清单代销商品销售成本清单结转受托代销商品款清单销售商品流程转代销会计货物付讫代销商品销售业务处理会计综合实训二、销货款收交单据：销货内部交款单、现金交款单流程：①商品销售信息录入员准备内部交款单，将内部交款单交出纳；②出纳在内部交款单上盖“现金收讫”章，签字后，填制现金交款单，将现金送存银行；出纳将内部交款单、现金交款单（回单联）交代销会计；③代销会计根据销货清单在内部交款单上填写实销金额，确认现金长短款，在内部交款单上签字。代销商品销售业务处理会计综合实训出纳盖章内部交款单内部交款单现金交款单现金交款单现金收讫商品销售信息录入员知识归纳销货款收缴流程准备签字出纳签字填制开户银行盖章审核现金代销会计填写金额填写实销金额签字会计签字会计综合实训三、填制记账凭证，登记明细账单据：销货清单、内部交款单、现金交款单（回单联）、代销商品销售成本清单、结转代销商品款清单流程：①代销会计审核原始凭证，根据审核无误的原始凭证在用友软件中编制电子记账凭证，编制手工记账凭证，盖人名章，并将编制的手工会计凭证传财务科长；②财务科长通过局域网在用友软件中审核电子记账凭证登记电子账簿，审核手工会计凭证，盖人名章，将审核的手工会计凭证传相关人员登记明细账；③代销会计登记受托代销商品类目账、主营业务收入明细账、主营业务成本明细账；④非商品会计登记受托代销商品款明细账、应付账款明细账；⑤出纳登记银行存款日记账；⑥税务稽核会计登记应交税费—应交增值税明细账；检查所有账户已记账，整理、粘贴手工会计凭证，将手工会计凭证传总账会计；⑦总账会计汇总记账凭证，以备登记总账。代销商品验收会计综合实训知识归纳代销会计审核销货清单内部交款单现金交款单（回单联）代销商品销售成本清单结转受托代销商品款财务科长审核、盖章电子记账凭证手工记账凭证填制记账凭证，登记明细账代销商品验收手工会计凭证制证手工会计凭证相关人员登明细账税务稽核会计整理、粘贴手工会计凭证总账会计汇总、登总账会计综合实训会计综合实训会计综合实训会计综合实训会计综合实训代销商品销售业务处理会计综合实训会计综合实训代销商品销售业务处理会计综合实训年千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分贷主营业务收入明细账第页记15记账凭证号数借或贷摘要借方贷方197421379742137销售代销商品日12对方科目2008月余额明细科目：童装鞋帽组代销商品销售业务处理会计综合实训明细科目：山东丽丽时装有限公司年千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分贷贷贷受托代销商品款明细账第页2188180记3512记账凭证号数借或贷摘要借方贷方记1017103007359200采购代销商品入库1564890035171020期初余额结转代销商品款日12对方科目2008月余额3代销商品销售业务处理会计综合实训明细科目：山东丽丽时装有限公司年千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分贷贷123日12对方科目2008月余额15648900期初余额21881807837080代销商品款转入记账凭证号数借或贷摘要借方贷方记36应付账款明细账第页代销商品销售业务处理会计综合实训明细科目：山东丽丽时装有限公司年千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分借日12对方科目2008月余额童装鞋帽组12188180结转代销商品销售成本2188180记15记账凭证号数借或贷摘要借方贷方主营业务成本明细账第页代销商品销售业务处理会计综合实训应交税费---应交增值税明细账（简化）借方贷方余额合计进项税额……合计销项税额……借或贷代销商品销售业务处理会计综合实训任务二定期结算商品款任务案例任务处理会计综合实训任务二定期结算商品款山东丽丽时装有限公司的货款结算日期为每月12日，结算方式为转账支票结算。自上月12日至本月11日累计应支付该公司货款为242999.30元。2008年12月12日，收到该公司货款结算业务原始凭证如下：代销商品进货业务处理任务案例会计综合实训商品购进业务处理加密版本:0100759518规格型号单位数量金额税率税额4＃-12＃件87643624.8017%7416.224#-12#件143481594.6017%13871.084＃-12＃件108864736.0017%11005.124#-12#件87153043.9017%9017.46242999.3017%41309.88（小写）