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全国行政事业单位资产清查培训北京市财政局绩效评价处2007年3月资产清查范围资产清查基准日资产清查工作原则资产清查工作内容资产清查工作依据资产清查报表的整体架构资产清查具体步骤及操作方法资产清查工作要求其他事项资产清查培训纲要资产清查工作范围2006年12月31日以前，经机构编制部门批准成立的行政事业单位和经民政部门批准成立的与财政部门发生缴拨款关系的社会团体，均列入此次资产清查工作的范围。行政单位附属的未脱钩经济实体，以及事业单位兴办、具有法人资格的企业，不列入此次清查范围，但须由行政事业单位按规定上报相关数据。行政单位填“行政单位未脱钩经济实体基本情况明细表（财清行09-1表）”，事业单位填“事业单位对外投资情况明细表（财清事05-1表）”。范围资产清查基准日全国行政事业单位资产清查工作，根据财政部统一规定以2006年12月31日为基准日基准日资产清查工作原则财政部颁发的《行政事业单位资产清查工作指南》规定“对于近三年已经进行过行政事业单位资产清查工作的地方，允许在以前工作的基础上，按照此次资产清查的统一政策和要求对其资产清查结果进行补充、调整，审核更新有关数据后，汇总上报”。按照此文件的精神，本市此次参加全国清查各单位需在2006年清查及2006年度财务决算的基础上进行上报，对于8月1日前情况不需再进行重新的清查工作。工作原则资产清查工作内容（对于2006年8月1日至12月31日）单位基本情况的清理账务清理财产清查完善制度对于资产清查中发现的，已使用但尚未办理竣工决算手续的基建项目，行政事业单位应按照基本建设财务管理规定及时办理竣工决算手续，但已使用，未转固的基建项目需要填报“已使用未转固表”注意：本市2006年7月31日前资产已经进行全面的清查，财政部门已经将清查结果进行批复确认；对于06年8月1日至12月31日期间新发生的资产损溢各单位应已按规定的程序进行逐级审批，单位得到相关批复后按文件要求在2006年12月31日报表调整完毕。因此，本次清查北京市各单位截止2006年12月31日应不存在任何资产损溢情况。工作内容资产清查工作依据：《行政单位财务规则》、《行政单位会计制度》《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》《行政单位国有资产管理暂行办法》《事业单位国有资产管理暂行办法》《行政事业单位资产清查暂行办法》《全国行政事业单位资产清查北京操作手册》其他《行政事业单位资产清查有关制度、规定》资产清查工作依据行政单位资产清查报表报表：1、资产负债表（自动生成）2、人员机构基本情况表（手工录入）3、出租出借及收入情况表（自动生成）4、固定资产情况表（自动生成）5、房屋及构筑物汇总表（自动生成）6、大型设备汇总表（自动生成）7、交通设备汇总表（自动生成）8、占有土地汇总表（自动生成）9、已使用未转固房屋构筑物汇总表（自动生成）10、附属后行情况汇总表（自动生成）11、未脱钩经济实体情况汇总表（自动生成）12、已售未销账职工住房汇总表（自动生成）明细表：33张清查明细表（手工录入）；整体架构事业单位资产清查报表报表：1、资产负债表（自动生成）2、人员机构基本情况表（手工录入）3、出租出借及收入情况表（自动生成）4、对外投资情况汇总表（自动生成）5、担保情况汇总表（自动生成）6、固定资产情况表（自动生成）7、房屋及构筑物汇总表（自动生成）8、大型设备汇总表（自动生成）9、交通设备汇总表（自动生成）10、占有土地汇总表（自动生成）11、已使用未转固房屋构筑物汇总表（自动生成）12、已售未销账职工住房汇总表（自动生成）明细表：46张清查明细表（手工录入）整体架构清查明细表是生成清查报表的基础根据单位性质分为行政单位清查明细表及事业单位清查明细表，其中：行政单位清查明细表共33张，事业单位清查明细表46张；清查报表是通过各明细表运算生成的。整体架构未实行固定资产卡片系统的单位实行固定资产卡片系统的单位具体步骤及操作方法未实行固定资产卡片系统的单位所有清查明细表需全部由单位手工逐项录入如果区县需要上固定资产管理系统（固定在此案管理卡片）需要提供本区（县）行政事业单位的预算单位编码和单位全称；具体步骤及操作方法实行固定资产卡片系统的单位第一步、对固定资产卡片进行修改及补充；第二步、将固定资产卡片信息提取到固定资产清查明细表；第三步、补充固定资产清查明细表中卡片未反应的信息；第四步、单位手工录入除固定资产外的其他清查明细表；第五步、自清查明细表提取信息并结合2006年决算完成资产清查工作表。具体步骤及操作方法1.根据财政部门对2006年清查结果确认的批复，将财政部门已经确认同意核销报废、毁损的固定资产的卡片进行删除。2.将2006年8月1日至12月31日新增的固定资产在卡片系统中进行补充，对于2006年8月1日至12月31日按规定审批程序及权限已经财政或主管部门批准核销的固定资产依据相关批复文件对卡片进行删除。对于单位在2006年全市清查中已经申报为损失（不含盘亏）但是财政部门审核批复未予确认的固定资产，单位不应对原卡片进行调整（删除）。3.经过以上调整后，固定资产卡片系统中资产原值合计加上财政未确认的固定资产盘亏合计之和应与2006年12月31日部门决算报表中的资产负债表固定资产原值一致。具体步骤及操作方法第一步、对固定资产卡片进行修改及补充1.将已补充修改完成的固定资产卡片通过资产清查报表软件进行数据提取。具体步骤及操作方法第二步、将固定资产卡片信息提取到清查明细表第三步、补充固定资产清查明细表中卡片未反应的信息1.自固定资产卡片提取到资产清查报表的数据不能全部满足明细表需要；2.单位在提取卡片数据后需进一步补充固定资产清查明细表其他信息。注意事项：在清查明细表中“清查变动数”中的增加及减少数均为“0”、变动原因均为“无”具体步骤及操作方法第四步、单位手工录入除固定资产外的其他清查明细表第五步、由清查明细表提取信息并结合2006年决算完成资产清查工作表除固定资产清查明细表外的其他各科目清查明细表需要单位进行手工录入，“单位人员机构情况表”内容需要手工录入；与部分清查明细表编报说明：行政事业单位固定资产清查明细表（与2006年有差异）行政事业单位资产出租出借及收入情况明细表（与2006年有差异）行政事业单位占有使用其它土地明细表(新增）行政事业单位已使用未转固定资产房屋及构筑物明细表(新增）行政事业单位已售未销账职工住房明细表(新增）行政单位附属后勤服务单位基本情况明细表(新增）行政单位未脱钩经济实体基本情况明细表(新增）事业单位对外投资情况明细表（与2006年有差异）事业单位担保情况明细表(新增）具体步骤及操作方法固定资产清查明细表实盘资产部分：固定资产基本信息可以从卡片提取，其余由单位手工录入。对于单位在2006年全市清查中已经申报为损失（不含盘亏）但是财政部门审核批复未予确认的固定资产，单位应视为正常资产进行填报。盘亏资产部分：此部分内容反映单位在2006年全市清查中已经申报为盘亏，但是财政部门审核批复未予确认的固定资产，单位在本次清查中在此部分逐项手工录入填报。具体步骤及操作方法行政事业单位资产出租出借及收入情况明细表本表反映单位在资产清查基准日仍在出租出借的固定资产、土地和其他资产及其收入情况，相关信息全部由手工逐项录入。1、固定资产和土地按国标分类填列，其中房屋构筑物、土地等一项资产可能产生多条记录；其他资产出租出借，按项目进行填列。2、流动资产按会计科目分类分项填列；3、规格型号：土地、房屋构筑物、图书文物及陈列品的规格型号允许为空，其他固定资产规格型号由单位手工录入；4、资产原值：指实际用于出租出借的资产原值。土地、房屋构筑物有关出租出借原值按实际比例折算后填列（事业单位多累计折旧一项）；5、出租出借固定资产的数量、金额必须与固定资产卡片信息上的出租出借保持一（软件中加了审核公式）。具体步骤及操作方法行政事业单位占有使用其他土地明细表本表主要反映单位实际占用的，价值已计入房屋构筑物的、划拨等未入账的以及单独作为无形资产入账的土地清查情况。注意：单独作为固定资产入账的“土地”，不在本表反映，应填“单位固定资产—土地明细表”。具体步骤及操作方法行政事业单位已使用未转固定资产房屋及构筑物明细表本表反映属于基本建设项目的，已使用未转入固定资产的房屋及构筑物的基本情况，需人工录入。注意：单位已经暂估入固定资产账的基建项目，应在固定资产中反映，不在本表填列。1、固定资产分类代码：根据《固定资产分类与代码》（GB/T14885－94）标准编码的选项，各单位自行选择填列。2、固定资产编号：按本单位固定资产管理卡片编号填列。3、名称：按本单位固定资产的实际名称填列。4、坐落位置：按该项资产的具体地址填列。具体步骤及操作方法行政事业单位已使用未转固定资产房屋及构筑物明细表5、投资总额：根据基建财务资料、工程合同、预决算资料等据实填列。6、投入使用日期：按实际投入使用的具体时间填列。7、使用方向：按单位自用、出租、出借、闲置、其他填列。8、出租、出借单位名称：按本单位出租、出借给其他单位或个人名称的全称，区分出租、出借分别填列。9、未转固原因：单位根据实际，据实填列（必填）。具体步骤及操作方法行政事业单位已售未销账职工住房明细表本表反映单位已经出售给职工，但是未在财务账面核销的房屋情况。单位应按已售房屋实际情况，按套逐项填列。产权情况：指截止06年12月31日该套房屋产权情况，分为单位产权、单位与个人共有产权、个人产权。出售方式：指截止06年12月31日该套房屋对职工出售采取的价值方式，分为市场价、成本价、标准价。注意：本表中除“备注”外，其他项目均为必填项；当为标准价时，产权情况必须为单位与个人共有产权。具体步骤及操作方法行政单位附属后勤服务单位基本情况明细表本表由行政单位作为编报单位录入。用于反映行政单位所属机关服务中心等物业管理、汽车运营和维修、接待服务、餐饮、印刷、幼教、医疗等后勤服务单位的基本情况。占用机关资产总额：按资产清查基准日机关由后勤服务单位占有使用、并为行政单位提供后勤服务的，产权属于行政单位的资产总额填列。注意：①后勤服务单位为独立核算事业单位的，除由主管行政单位填报此表信息外，还需填报各独立核算事业单位有关信息（需单独填报一套清查工作表）；②后勤服务单位为为企业单位的，只填报直属的后勤服务企业有关信息，其子公司、分公司有关情况合并入一级单位反映。具体步骤及操作方法行政单位未脱钩经济实体基本情况明细表本表由行政单位作为编报单位录入。用于反映行政单位附属的公司、企业集团等未脱钩经济实体的基本情况。未脱钩经济实体包括后勤服务经济实体和其他未脱钩的经济实体两个部分，后勤服务经济实体有关信息填报行政单位附属后勤服务单位基本情况明细表（财清行08-1表），不在本表反映。本表只填报直属的经济实体有关情况，其子公司、分公司有关情况合并入一级单位反映。具体步骤及操作方法事业单位对外投资情况明细表本表反映单位对外投资的基本情况，要求单位将投资逐项逐笔填列1、是否直属/控制：根据被投资单位与本单位的关系，按直属、控制、其他填列。注意：“直属”指与被投资单位有直接缴拨款关系，“控制”指不存在直接缴拨款关系，但有权决定被投资单位财务和经营政策，并据以从被投资单位的经营活动中获取利益2、投资形式：按独资、控股、参股、有价证券、其他选择填列。3、被投资单位基本情况：其中法人执照号码及单位法人代表姓名按法人执照所载内容填写；资产总额、负债总额、所有者权益/净资产按资产清查基准日的被投资单位的报表数据填列，收入、利润/结余按被投资单位2006年度的报表数据填列。具体步骤及操作方法事业单位担保情况明细表本表反映单位对外担保的基本情况。本表要求按担保笔数逐笔逐项填列。1、担保事项：分为贷款、买卖、提供或接受服务等情况，其内容应以担保合同为准；2、被担保