出口业务培训

1目录一、外汇业务基础知识二、国际结算三、结汇与付售汇四、融资业务五、出口业务中其他管理规定1、外汇是以外币表示，用于国际结算的支付凭证。2、外汇的种类：（一）外国货币，包括纸币、铸币；（二）外币支付凭证，包括票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证等；（三）外币有价证券，包括政府债券、公司债券、股票等；（四）特别提款权；（五）其他外汇资产。3、汇率：是将一个国家的货币折算成另一个国家的货币的比率、比价或价格。2一、外汇定义3即期汇率和远期汇率•即期汇率(SpotRate):是指即期外汇买卖的汇率,即外汇买卖成交后，买卖双方在当天或在两个营业日内进行交割所使用的汇率。•远期汇率(ForwardRate):是在未来一定时期进行交割，而事先由买卖双方签订合同，达成协议的汇率。是指人民币对可兑换外币的价格。我国人民币汇率由国家外汇管理局和中国外汇交易中心每天公布主要币种中间价，各外汇指定银行根据中间价在人民银行规定的幅度内确定对客户的挂牌价。挂牌价分现汇买入、现钞买入、现钞现汇卖出价。现在各外汇指定银行均实行一日多价制，即对客户挂牌价根据外汇市场价格变动而相应变动。4外汇牌价5外汇牌价6二、国际结算几种结算方式信用证(LetterofCredit)托收(Collection)]汇款(Remittance)]保函（LetterofGuarantee）7信用证（LetterofCredit）1、定义：信用证是一种有条件的银行付款承诺，是银行（开证行）根据买方（申请人）的要求和指示，向卖方（受益人）开立的，在一定期限内，凭规定的单据支付一定金额的书面承诺。2、作用：解决了进出口贸易双方互不信任的矛盾对进口商而言，通过信用证条款来控制出口商的装运条件，另一方面也可凭开证行授予的信用额度来开证，有一定的资金融通作用对出口商来说，只要收到资信较好的银行开立的信用证，就有了收款保证。可以叙做打包放款，出口押汇等。保证了出口商安全及时收汇、进口商安全及时收货进出口商都便于从银行得到融资8信用证当事人1、申请人：向开证银行申请开立信用证的人2、开证行：接受申请人的委托，开出信用证的银行，它承担按信用证规定条款和条件保证付款的责任。3、通知行：接受开证行的委托，将信用证转交给出口商的银行它只证明信用证的真实性，并不承担其他义务4、受益人：信用证上指明有权使用该信用证的人5、议付行：对受益人交来的单据及或汇票办理议付的银行6、付款行：通常为开证行或其所指定的银行7、保兑行：应开证行或受益人的要求在信用证上加注承担保证兑付责任的银行，它和开证行处于相同的地位。8、偿付行：可以是开证行自己，也可以是指定的对议付行或代付行进行偿付的代理人9信用证业务流程出口商.进口商.通知行/议付行.开证行.1签订合同.2申请开证3开出信用证.4信用证通知5发货.6交单议付7付款8寄单索汇.9付款10放单11付款.10信用证风险表现①开证行信用风险。在一些国家银行的成立不像中国这样严格，并且需要有注册资本的限制，国外银行的所有权也大多是私有性质的。进口商会同一小银行或者根本不存在的银行联合进行诈骗是完全可能的。②信用证硬条款风险。在信用证的规定格式中，有许多的硬性条款，这些构成信用证的基本要素，如受益人、有效期、装运期、交单期、议付行等，任何一个条款的细微变化都可能给出口商带③信用证软条款风险。在信用证业务中，进口商或开证行有可能利用信用证只关注单据这一特点设置“陷阱条款”，或称为信用④单据风险。信用证是一种单据买卖，实行的是凭单付款的原则。11托收业务(Collection)1、概念：托收是指收款人或债权人将有关单据交给本地银行，委托该银行通过其国外代理行向付款人或债务人交单收款的业务。2、特点：跟单托收没有信用证作为付款保证，属于商业信用。-缺少第三者（银行）承担付款责任的承诺。-银行无审核单据的义务,银行无付款责任-手续相对简单，费用高于汇款，但低于信用证结算-对出口商不利，而有利于进口商12托收业务分类1、光票托收：指不附带商业单据的金融单据的托收2、跟单托收：指附带商业票据的金融单据的托收和不附带金融单据的商业单据托收。跟单托收按照银行向付款人交单的条件不同分为付款交单(D/P)、承兑交单(D/A)和直接托收三种。（1）付款交单（简称D/P），是委托人指示托收行、代收行在付款人付清托收款项后方能将单据交予付款人的方式。付款交单按付款时间分为即期付款交单（简称即期D/P）和远期付款交单（简称远期D/P）。（2）承兑交单（简称D/A）是委托人、代收行在付款人审单后决定接受单据时，由付款人在汇票上按远期天数办理承兑，代收行审查承兑手续齐全后留下汇票，单据即交付款人，待汇票到期，付款人再向代收行付款的托收方式13托收业务流程出口商.进口商.代收行.托收行.1签订合同.2发货.3交单4寄单.5付款6放单7付款.8付款14托收风险的表现①进口商的信用风险和代收行银行风险。在市场行情不好的情况下，进口商会找借口拒收货物拒付货款；还有可能与代收行串通，或者②进口国的政治风险。进口商可能会因为进口国的战争骚乱、罢工、未能取得出口许可证、进口国的外汇管理等原因造成不能按时付款。③财务风险。一旦进口商拒绝付款收汇失败，出口商即使在掌握物权的情况下，也不得不独自承担相关的财务损失。如：货物转售的价格损失；目的港的仓储、提取和保险费等，货物存储时间过长还15汇款(Remittance)1、概念：是指汇款人（付款人）主动通过银行或其他途径将款项交给收款人的一种结算方式。2、特点：-银行资金风险较小-手续简单，费用低廉-进出口商不易获得银行贸易项下融资16汇款的分类汇款的两种形式：票汇(D/D)和电汇(T/T)电汇按汇款的时间点区分①.预付货款•全额预付•部分预付（和信用证、保函等结合使用）②.货到付款•出口商扩大商机，给进口商提供最有利的付款条件•进口商不占用自有资金17汇款的流程18汇付的风险表现①赊销(O/AOpenAccount)：是出口商将货物发送给进口商，在没有得到付款或付款承诺的情况下，就将货物运输单据交给进口商，让进口商提取货物的一种结算方式。这种先货后款的方式是一种给了进口商较大信用、较长融资时间的结算方式。在这种情况下，出口商能否得到货款，完全依赖于进口商的信誉，一旦出口商违约，就会出现钱货两空的局面。而进口商则在没有支付任②货到付款：出口商先行将货物出运，在进口商收到货物后再将货款汇付给出口商。货到付款具体又可以分为寄售和售定两种，在付款时间点上两者有细微的差别，但是都是出口商向进口商提供的单方融资渠道，并且出口商还要承担进口商拒付的风险。在国际贸易实务中，多用售定方式，即买卖双方签订③预付货款：进口商先将货款汇交出口商，出口商在收到货款后再发货给19三者之间的区别信用证托收汇款安全性成本高低高低20预付货款货到付款托收信用证对卖方交单的约束或对买方付款的约束不能约束交单不能约束付款D/P以交单约束付款以相符单据约束银行或买方付款对卖方是否有利最有利收款无保证收款缺乏保证收款有保证对买方是否有利收货无保证最有利有利交单有保证手续简单简单稍多多费用很少很少稍多大资金负担不平衡不平衡不平衡平衡银行风险没有没有没有有风险三者之间的对比21保函（LetterofGuarantee）•银行保证函（banker'sletterofguarantee)，简写为L/G），又称银行保证书、银行保函、或简称保函，它是指银行应委托人的申请向受益人开立的一种书面凭证，保证申请人按规定履行合同，否则由银行负责偿付债款。银行根据申请人的要求向受益人开出的担保申请人正常履行合同义务的书面证明。•银行有条件承担一定经济责任的契约文件，当申请人未能履行其所承诺的义务时，银行负有向受益人赔偿经济损失的责任。•用银行信用补充商业信用，广泛应用于贸易支付、工程承包、租金支付、资金借贷等。比信用证应用范围广，种类繁多。22各种结算方式的选择及运用（1）根据交易对手信用状况选择（2）根据货物的销路情况选择（3）根据贸易条件的种类选择（4）根据运输单据的性质选择此外，在选择结算方式时，还应考虑销售国家或地区的商业习惯、商品竞争情况、交易数额大小、卖方在销售地点是否设有代表机构等因素，以减少风险。在国际贸易中，为了促进交易或安全收汇。常将不同的结算方式混合使用。常见的有：•a、信用证与汇付结合•b、信用证与托收结合•C、汇付与银行保函或信用证结合23三、结汇与付售汇结售汇业务从广义上来讲，包括即期结售汇业务和远期结售汇业务。即期结售汇包括结汇和售汇，所谓结汇是指银行按一定的汇率买入企事业单位或个人的外汇，并支付相应人民币的外汇业务，售汇是指银行按一定的汇率，向企事业单位或个人卖出外汇，并收取相应人民币的外汇业务。远期结售汇，客户与银行签订远期结售汇合约，约定将来办理结汇或售汇的外汇币种、金额、汇率和期限，在交割日外汇收入或支出发生时，再按照该远期结售汇合同订明的币种、金额、汇率办理的结汇或售汇业务。24为什么要做远期结售汇业务？锁定汇率，以便测算成本规避远期汇率的不确定性例：2013年10月8日，市场汇率6.15，一个月后假设为6.1，某企业做一笔远期结汇业务，约定在一个月以后按6.15的价格卖出100万美元。一个月以后无论人民币汇率是涨到6.1500还是在6.100，客户均只能向银行交割100万美元，换回615万人民币。如果不做远期结汇业务，一个月后结汇就只能换回610万人民币，因汇率损失5万人民币。25四、融资业务信用证出口：打包贷款、出口押汇/贴现、福费廷；进口：进口押汇、境外代付；汇款出口：出口发票融资、出口双保理；进口：进口T/T融资及T/T代付；26打包贷款1）产品概念打包贷款是信用证项下的贸易融资方式，出口商为从国外收到的信用证向我行抵押，从而取得生产或采购出口货物所需的周转资金的一种装船前融资。2）产品优势·规避汇率风险·帮助出口商解决因组织信用证项下出口商品的进货、备料、生产和装运而产生的资金缺口，扩大业务规模，缓解营运资金的压力。3）适用范围及办理时机·在生产备货阶段需要阶段性融资办理时机；·签约后在备货阶段，收到进口商开来信用证时27出口押汇/贴现1）产品概念出口押汇是指银行行有追索权地对信用证或托收项下出口单据（包括即期单据和远期未承兑/承诺付款单据）进行的融资。出口贴现是指我行有追索权地对出口信用证（不包括备用信用证）业务项下已经开证行承兑的远期单据进行的融资。2）产品优势·便捷的资金融通·灵活的资金调度·有效的汇率风险管理3）适用范围及办理时机·押汇：货物出运后，已按信用证要求制作单据并提交我行议付；或货物出运后，已将全套单据提交我行办理托收；·贴现：单据已经开证行有效承兑后28福费廷1）产品概念福费廷也称买票据或票据买断，指包买商（银行）无追索权地购买远期信用证项下已承兑的应收账款的贸易融资业务2）适用范围及办理时机需以某种方式降低出口风险信用等级或担保不符合我行信贷业务要求需提前核销以办理出口退税需以某种方式改善流动资金状况，修饰财务报表办理时机：远期信用证项下应收票据或应收账款已经开证行有效承兑后29信保融资通1）产品概念信保融资通是银行行针对已投保出口信用险的企业，凭借获得出口信用险保险单赔款权利，对企业有追索权的融资行为2）适用范围及办理时机·任何结算方式的出口企业，尤其对买方资信不甚了解的出口企业·银行信用等级需在A-级(含)或小企业a级(含)以上3）对企业益处·规避贸易风险（商业风险、政治风险），保障收汇安全·开拓市场、把握贸易机会·提高企业风险管理水平·提供出口信用保险项下贸易融资，减轻企业资金压力·可以提前核销，改善企业财务结构，美化财务报表,实现提前退税·享受国家财政给予的保费补贴和贴息政策。·可免担保30五、出口退税规定国家税务总局公告2012年第24号规定1）企业应在货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内，收齐有关凭证，向主管税务机关办理出口货物增值税、消费税免退税申报。经主管税务机关批准的，企业在增值税纳税申报期以外的其他时