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出纳的业务技能2006年3月出纳的业务技能一、出纳和出纳工作的定义二、出纳工作的特点三、出纳工作的职能四、出纳人员的素质要求五、出纳与会计之间的关系六、出纳工作的流程七、出纳工作实务八、出纳工作应注意的几个事项一、出纳和出纳工作的定义出纳，作为会计名词，运用在不同场合有不同涵义。主要包括：出纳工作和出纳人员。1、出纳工作。顾名思义，出即支出，纳即收入出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算、就都属于出纳工作。一、出纳和出纳工作的定义2、出纳人员，主要是办理货币资金和各种票据的收入，保证自己经手的货币资金和票据的安全与完整；填制和审核原始凭证；直接参与货币打交道，除了要有过硬的出纳业务以外，还必须具备良好的财经法纪素养和职业道德修养。二、出纳工作的特点1、社会性。出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取任务，而这些任务的完成是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的。只要这个单位发生经济活动，就必然要求出纳员与之发生经济关系。例如出纳人员要掌握相关财会政策法规，要经常跑银行等。因此，出纳工作具有广泛的社会性。二、出纳工作的特点2、专业性。出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填，日记帐怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管理也是很讲究的。因此要做好出纳工作，不仅要掌握其工作要领，而且要熟练使用现代化办公工具。二、出纳工作的特点3、政策性。〈会计法〉、〈会计基础工作规范〉等法规都把出纳工作并入会计工作中，并对出纳工作提出具体规定和要求。4、时间性。出纳工作具有很强的时间性，何时发放职工工资，何时核对银行对帐单等，都有严格的时间要求，一天都不能延误。三、出纳工作的职能1.收付职能。2.反映职能。3.监督职能。4.管理职能。四、出纳人员的素质要求1、良好的职业道德。2、较高的政策水平。3、熟练的业务技能。4、严谨细致的工作作风。五、出纳与会计之间的关系1、总账会计、明细账会计和出纳，各有各的分工。总账会计负责企业经济业务的总括核算；明细分类账会计分管企业的明细账；出纳分管企业票据、货币资金，以及有价证券等收付、保管、核算工作，总体上讲，必须实行钱账分管，出纳人员不得监管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债权债务等账目的登记工作。总账会计和明细账会计不得管钱管物。五、出纳与会计之间的关系2、它们之间又有着密切的联系，既互相依赖又相互牵制。出纳、明细分类账会计、总账会计它们核算的依据是相同的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭证的会计凭证必须在出纳、明细分类账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递；它们相互利用对方的核算资料；共同完成会计任务，不可或缺。五、出纳与会计之间的关系3、出纳与明细账会计的区别是只相对的，出纳核算也是一种特殊的明细核算。它要求出纳分别按照现金和银行存款设置日记账，“现金日记账”要每天结出余额，并于库存数进行核对；“银行存款日记账”按照不同的户头分别设置日记账，逐笔序时地进行明细核算，并在月内多次结出余额，与开户银行进行核对。月末并于现金和银行存款总分类账进行核对。五、出纳与会计之间的关系4、出纳工作一种账实兼管的工作。出纳工作，主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算，以及现金、有价证券的保管和银行存款账户的管理工作。除了出纳，其他财会人员是管账不管钱，管账不管物的。五、出纳与会计之间的关系5、出纳工作直接参与经济活动过程。各种往来款项的收付、各种有价证券的经营以及其他金融业务的办理，都必须通过出纳工作来完成。这也是出纳工作的一个显著特点，其他财务工作，一般不直接参与经济活动过程，而只对其进行反映和监督。六、出纳工作的流程一、出纳工作处理规则：1、公司的一切支付，出纳根据经总裁批准后的付款凭证办理支付手续。2、出纳见到经会计核销后的付款凭证方可办理付款手续。3、出纳应对支付的付款凭证手续是否符合规定、报销金额是否正确进行核对，负有审核责任。六、出纳工作的流程4、出纳在办理每一笔收支业务后，应即时登记现金、银行存款日记账及资金日报表。5、出纳应于次日10：00前报送资金日报表。6、出纳应做到日清月结，每日终了应结算现金收支，编制现金盘点日报表，与现金、银行存款日记账核对，并于次日早与会计账簿进行核对。7、为确保安全，出纳向银行提取或存入现金时，应当配备其他财务人员同行。六、出纳工作的流程8、对保险箱的密码要绝对保密，钥匙要妥善保管不得丢失、不得随意交给他人。9、不得将现金出纳工作随意交付他人代替，如确因需要离开岗位时，需由主管领导指派他人代管，但应办理交接手续。10、出纳人员所使用的各种印章，应妥善保管，银行预留印鉴章应由专人负责保管。六、出纳工作的流程二、资金收入的处理：1、出纳应根据会计送到的“收入通知单”执行收款，其程序如下：（1）出纳收到“收入通知单”后，办理收款手续或到银行提取银行入账单据。（2）收款后应于该项传票上加盖收讫章和出纳印章，并据以登记现金及银行存款明细账。六、出纳工作的流程（3）、收款后如需给予收据，由出纳负责开具，然后将收据连同传票送交会计。2、凡未经会计编送传票而出纳先行收款时，由出纳先行开具收据，办理收款手续，然后将收据连同相关传票交送会计。3、出纳收入的支票等票据，经银行交换入账后方可视为收讫；如果收入的票据发生退票，出纳应将退回的票据及银行“票据退票通知单”送会计处理六、出纳工作的流程4、公司现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，应于次日送存。六、出纳工作的流程三、资金支出的处理：1、出纳应根据会计送到的经总裁批准后的各类报告单即付款凭证执行付款，其程序如下：（1）、出纳收到付款凭证后，应即通知经办部门或收款人前来领取。（2）、凡对外支付，不得故意拖延。（3）、款项付讫，应即刻于付款凭证上加盖付讫章和出纳印章，并据以登记现金或银行存款日记账。六、出纳工作的流程（4）、出纳对各项货款及费用的支付，应由本公司业务经办人员领取，并由领款人在凭证上签字。（5）、出纳将支票等票据呈交各级主管人员加盖印鉴时，应于有关报告单上注明付款方式一并送检。2、公司的一切支付，均应以处理完善的凭证为依据，任何要求先行支付后补手续者，均应予以拒绝。3、出纳支付库存现金，可以从公司库存现金备用金中支付或从开户银行提取，不得坐支。七、出纳工作实务银行存款结算方式的实务银行结算的方式主要包括：支票、银行本票、汇兑、异地托收承付、商业汇票和委托收款等。七、出纳工作实务一、银行支票业务。1、支票是出票人（单位或个人）签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据，包括：现金支票、转帐支票。2、兑付范围：单位和个人在同一票据交换区域的各种款项结算，均可以使用支票。3、兑付期限：自出票日起10日。七、出纳工作实务4、支票的注意事项：（1）支票的出票人签发支票的金额不得超过付款时在付款人处实有的存款金额。（2）出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票。（3）签发支票应使用炭素墨水或墨汁填写。（4）支票一律记名。即签发的支票必须注明收款人的名称，并只准收款人或签发人向银行办理转帐或提取现金。转帐支票可以背书转让。七、出纳工作实务标识XX银行转帐支票VIIII000000000000出票日期（大写）贰零零肆年零捌月零壹日付款行名称：：XX银行收款人：XXXXXXX出票人账号：XXX---XXX---XX本人民币千百十万千百十元角分支（大写）壹拾万柒仟元零伍角叁分￥10700053票付用途：往来款科目（借）款期上列款项请从对方科目（贷）限121十我帐户内支付转帐日期年月日天出票人签章复核记账密码区财务专用章法人章七、出纳工作实务支付密码被背书人XXX银行支行被背书人贴粘单被背书人签章处XX年X月X日年月日被背书人签章委托收款财务专用章法人章七、出纳工作实务标识XX银行现金支票VIIII000000000000出票日期（大写）贰零零肆年零捌月零壹日付款行名称：：XX银行收款人：XXX出票人账号：XXX---XXX---XX本人民币千百十万千百十元角分支（大写）壹万元整￥1000000票付用途：科目（借）款期上列款项请从对方科目（贷）限121十我帐户内支付转帐日期年月日天出票人签章复核记账财务专用章法人章七、出纳工作实务付款券别登记券别一五十五二一五二一五二一小收款人签章单位数量百十元元元元角角角分分分计捆（千张枚）把（百张枚）张（枚）财务专用章法人章七、出纳工作实务二、银行汇票业务。1、银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转帐结算或支取现金的票据。银行汇票适用于异地单位、个体经济户、个人之间需要支付的各种款项。七、出纳工作实务2、银行汇票的特点。（1）票随人到，用款及时。银行汇票可由付款人携带至异地办理付款，有利于单位和个人的急需用款。（2）付款有保证。由于银行汇票是以银行信用做保证的，所以在使用银行汇票进行结算时，一般不会出现“空头”和无款支付的情况。七、出纳工作实务（3）使用灵活。持票人可一笔转帐，也可分次付款，持票人也可将银行汇票背书转让。（4）兑现性强。（5）购物方便。持票人可以持票购物，收款人可见票发货，按货收款，余款退回，做到钱货两清。七、出纳工作实务3、银行汇票的注意事项。（1）银行汇票的提示付款期限自出票日起1个月。逾期的银行汇票，兑付银行不予受理。（2）银行汇票的实际结算金额不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效。（3）银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。七、出纳工作实务（4）在银行开立账户的收款人或被背书人受理银行汇票后，在汇票背面加盖预留银行印鉴章，连同解讫通知、进帐单，送交开户银行办理转帐。（5）申请人应将银行汇票和解讫通知一并交付给汇票上记明的收款人。七、出纳工作实务付款期限标地2VIII00000000壹个月识名第号出票日期壹玖玖柒年零捌月零陆日（大写）代理付款行：账号：行号：收款人：XXXXXXX单位账号：出票金额人民币（大写）柒万陆仟叁佰伍拾壹元贰角叁分（压数机压印出票金额）千百十万千百十元角分实际结算金额人民币（大写）柒万陆仟叁佰伍拾壹元贰角叁分￥7635123申请人：XXX公司账号或住址：XXXXXX出票行：工商XX分理处行号：2XXXX科目（借）备注：货款多余金额对方科目（贷）兑付日期年月日凭票付款千百十万千百十元角分出票行签章0复核记账银行汇票中国工商银行工行汇票专用章银行人名章七、出纳工作实务被背书人工行XXX分理处被背书人被背书人贴粘单背书人签章背书人签章背书人签章处年月日年月日年月日持票人向银行身份证件名称：提示付款签章：号码：发证机关：财务专用章法人章七、出纳工作实务三、汇兑业务1、汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。单位和个人的各种款项的结算，均可使用汇兑结算方式。2、汇兑分为信汇、电汇两种，由汇款人选择使用。七、出纳工作实务3、签发汇兑凭证必须记载下列事项：（1）表明“信汇”或“电汇”的字样；（2）汇款用途；（3）确定的金额；（4）收款人名称；（5）汇款人名称；（6）汇入地点、汇入行名称；七、出纳工作实务（7）汇出地点、汇出行名称；（8）委托日期；（9）汇款人签章。汇兑凭证上欠缺上列记载事项之一的，银行不予受理。七、出纳工作实务4、汇兑结算应注意的问题。（1）汇款人异地汇款时，要按照凭证各栏要求，详细填写汇入地点、行名、收款人及汇款用途等项并在第二联上加盖预留银行印鉴章。（2）收款人收到银行转来的收款通知或电划代收报单时，要认真地对凭证的内容进行核查，主要核查收款人账号、全称是否与本单位的全称和账号一致。七、出纳工作实务汇全称XXXXXXXXXX收全称XXXXXXXXXX帐号帐号款或住址101-0000000002款或住址2.0213E+10此汇出市汇出行XXXX汇出市汇入行XXXX联人地点省XXX县名称人地点XXX省XX县名称汇金千百十万千百十元角分出人民币壹万伍