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1国内保理业务介绍省分行农村产业金融部二○一二年五月2目录一二保理业务相关背景知识国内保理业务管理办法三实务操作中的注意事项3一、保理业务相关背景知识保理业务在国际和国内的发展历程23保理业务的主要功能优势4保理业务的基本概念1供应链融资中的保理业务4一、背景知识:供应链融资中的保理业务5国内保理业务是指境内卖方将其向境内买方销售商品、提供服务或其他原因所产生的应收账款转让给我行，由我行为卖方提供应收账款保理融资或／及商业资信调查或／及应收账款管理催收或／及为买方提供信用风险担保的综合性金融服务。本行定义一、背景知识:基本概念保理是指以赊销等商业信用形式销售货物后，卖方交货后把应收账款的发票和装运单据转让给商业银行等保理商，由保理商向卖方提供的一项包括买方资信调查、100%风险担保、账款催收、财务管理以及短期贸易融资等在内的综合性金融服务。通行定义6国际发展历程：保理业务（Factoring）最早起源于18世纪的英国，并在20世纪50年代的美国和西欧国家逐渐发展成型，是一种新型的贸易融资方式。至上世纪末，以保理为结算方式的贸易额占所有贸易方式的18%，而以信用证为结算方式的占比降至10%。一、背景知识:发展历程7一、背景知识:发展历程国内发展历程：在2000年以前，中国的保理业务量每年基本在几千万美元徘徊，开办保理业务的银行仅有中国银行和交通银行。中国保理业务量从2000年的1.12亿美元跃升至2009年的962.39亿美元，而国内保理业务在2009年累计叙做5709亿元人民币，同比增长113%。8一、背景知识:发展历程本行发展历程开始尝试开办应收账款融资业务，条件苛刻，审批权限集中在总行。条件有所放松，但是对卖方和买方仍然有强制性的最低信用等级要求，而且只能进行单笔转让制度与同业差距缩小：办理条件与同业类似，允许打包转让，管理规定更加细致2001年2009年2011年9一、背景知识:功能优势对卖方（销售商）可以无须担保、方便快捷地获得融资；可以赊销方式提供商品或服务，有利于开拓市场，培养客户；可以借助银行了解买方资信情况，及时调整与买方的合作关系和范围；由于银行可提供销售分户账管理和应收账款催收的保理服务，节省了企业的管理成本，减轻工作负担；在无追索权的保理业务中，可以将坏账风险转移给银行；加速现金回流，增加交易机会，优化财务报表。对买方（购货商）避免开立承兑汇票、信用证的费用及担保问题，手续简便；获得一定的赊账期，可以不用即时付款，减少资金占用，降低购货成本和财务成本，扩大现有支付能力下的购买能力；对银行通过保理业务获取融资利息和管理费用，增加中间业务收入，扩大盈利空间；改变传统的信贷投放方式，增加资金投放渠道；可以为优质客户提供高水平综合金融服务，密切银企关系。客户稳定后，可以获得存贷款、结算等稳定综合收益。标准保理业务为参与各方带来的收益：10二、国内保理融资业务管理办法保理业务融资主要分类12应收账款的范围、条件及转让方式3保理融资的额度、期限、收费45保理融资的业务流程6保理融资业务特点保理融资的业务条件保理融资的风险因素及风险防范7保理融资业务的调查审查重点内容811支持多种融资方式，便于企业灵活选择合适的融资品种，合理控制财务成本兼容多种操作方式，突破应收账款债务人不配合银行办理手续的瓶颈，应收账款一旦形成，即可办理保理业务可以突破单笔应收账款的金额和期限，降低企业资金管理的难度二、管理办法:业务特点12国内明保理国内暗保理按照是否向买方公开应收账款债权转让的事实有追索权保理无追索权保理第三方担保保理根据卖方开户行是否保留对销货方的追索权利单保理双保理国内保理业务按照信用风险担保服务由卖方保理行提供还是买方提供二、管理办法:业务分类业务重点13二、管理办法:应收账款的范围、条件及转让方式应收账款范围由地市级（含）以上政府的采购部门统一组织的政府采购行为而形成的应收账款由军队军级（含）以上单位的采购部门统一组织的军队采购行为而形成的应收账款因向企业法人销售商品、提供服务、设施而形成的应收账款卖方因向学校、医院等事业法人销售商品、提供服务（政府采购行为除外）而形成的应收账款14二、管理办法:应收账款的条件23应收账款基于正常、真实、合法的基础交易产生；卖方与买方在合同中未约定应收账款不得转让的条款。1应收账款权属清楚，没有瑕疵，卖方未将其转让给任何第三人，也未在其上为任何第三人设定任何质权和其他优先受偿权；合格应收账款15二、管理办法:应收账款的条件帐龄超过一年的保理融资申请日到应收账款到期日不超过15天(含)具有保证金性质的双方存有济纠纷或债权债务关系涉及第三方的因个人或家庭消费而产生的涉及特许经营、专利、商标、知识产权等市场不易定价的产权交易而形成的未来的金钱债权及其产生的收益即货物尚未交割或服务尚未提供的不合格应收账款16二、管理办法:应收账款的转让方式21打包转让：卖方将其与特定买方之间因赊销所产生的未来一段时间内（不超过１年）全部应收账款债权打包转让给卖方保理行单笔转让：卖方就其与买方之间的单个合同单张发票项下未到期应收账款债权，经卖方保理行审核确认后一次性转让给卖方保理行任意买方单笔转让特定买方打包转让17二、管理办法:保理融资的业务条件买方经营管理规范，现金流量充足，具有按时足额支付应付账款的能力；无恶意拖欠卖方货款及其他不良信用记录。双方境内依法注册登记的企（事）业法人和其他经济组织卖方产品／服务质量稳定、销售渠道畅通，履约能力强；内部财务管理制度、应收账款管理体系健全规范；具备回购应收账款的能力；需要融资的，在我行开有保理监管专户。买方双方买卖合同中未含有禁止转让、寄售或保留所有权条款。18二、管理办法:保理融资的业务条件卖方（16级）买方（16级）BBB级（含）以上不受信用等级限制BBB-级（含）以下在我行开户且信用等级在BBB级（含）以上不在我行评级但符合总行直接认定BBB级（含）以上以有追索权公开保理业务为例：19二、管理办法:保理融资额度的核定保理融资额度的核定：执行《中国农业银行法人客户授信管理办法》相关规定；有追索权保理业务只占用卖方保理融资额度；卖方保理行可根据卖方资信、整体销售状况以及近三年应收账款占有状况、分布状况、周转状况等因素，在卖方综合授信额度内合理、科学地为卖方核定保理融资额度；单笔保理融资金额不超过应收账款发票实有金额的90％；符合条件的，最高可放宽至应收账款发票实有金额剔除相关费用的100％。20二、管理办法:保理融资期限的确定保理融资期限的确定：应根据应收账款还款期限、合理在途时间等因素合理确定，一般应在180天以内；对AA+级（含）以上客户，或者属于地市级（含）以上政府采购、军级（含）以上军队采购形成的应收账款，还款期限可延长至1年；保理融资到期日不得晚于融资宽限期最后1日；保理融资到期后不得办理展期和再融资。21二、管理办法:保理融资业务收费的确定保理融资业务收费的确定：保理业务收费分为保理融资利息、保理业务手续费、逾期违约金及其它相关费用；对预扣利息的，在贷款基准利率基础上合理确定，或者参照贴现利率确定保理融资利率。融资提前收回或卖方提前偿还融资的，卖方保理行应将多收的利息及时退还卖方；对后收利息的，在人民银行规定的同期限档次的贷款基准利率基础上合理确定融资利率；保理业务手续费应按照《2012年中间业务收费标准》及相关规定在融资发放前一次性收取（＝发票实有金额×0.4%，或协议定价）；逾期违约金标准参照流动资金贷款逾期收取标准执行。22二、管理办法:保理融资业务流程购货方销货方(保理申请人)保理行(销货方开户行)23客户申请银行受理调查审查审议审批签订合同应收账款转让应收账款质押登记放款处理贷后管理提示付款贷款收回国内保理合同（有追索权）应收账款质押登记系统查询、登记应收账款受让确认书应收账款受让确认清单卖方向买方发送应收账款转让通知书取得买方应收账款债务人签收确认档案（发票原件、应收账款明细表等）入库保管每月查询应收账款质押登记系统确认是否发生转让相关条件变更时在应收账款质押登记系统中变更登记监控保理监管专户资金回笼情况到期前15日提示买方付款，同时通知卖方（非正常）应收账款回购、催收（正常）归还发票原件（正常）在应收账款质押登记系统中注销登记国内保理业务申请书企业基础资料（同流动资金贷款）应收账款对应购销合同及增值税发票卖方合同履约的单据（货运单、买方入库单、质检单等）开立保理监管专户应收账款履行确认书购销双方资信状况，有无不良信用记录判断买方的付款意愿、付款能力以及卖方的回购能力判断每笔交易和应收账款的真实性判断应收账款发票实有金额及时足额回笼的可能性判断卖方是否重复融资打包转让的保理融资到期日根据应收账款到期日分别确定二、管理办法:保理融资业务流程24二、管理办法:保理融资业务流程-C3授信处理在选择一级品种“贸易融资贷款”后，在二级品种中选择“有追索权保理”。25二、管理办法:保理融资业务流程-C3用信处理法人审批→受理→国内保理→“国内保理融资”或“保理融资项下单笔用信”26二、管理办法:保理融资风险因素27二、管理办法:保理融资风险防范买卖双方资信审核确保合约交易真实强化监管按章操作国内保理风险防范买卖双方过往履约记录审核28二、管理办法:保理融资调查审查重点关联企业应收账款从严审核判断卖方是否存在重复融资审核合同约定双方权利义务核实应收账款发票实有金额确保买方收货交易真实合法购销关系良好过往履约正常购销双方资信状况符合条件应收账款购销双方符合条件调查审查重点内容29三、实务操作中的注意事项保理融资的手续费标准13保理融资的客户定位6保理融资的法律文本78保理融资与应收账款质押贷款的异同保理融资的授信支持与审批权限保理融资的业务系统处理42应收账款的转让通知回款专户的控制及还款方式5保理融资的业务营销930三、注意事项:保理融资与应收账款质押贷款的异同以县域中小企业应收账款质押贷款为比较对象国内保理融资法律行为：买卖（应收账款转让）银行权利：债权人类似交易：贴现主体资格：卖方BBB级以上或买方BBB级以上担保要求：无交易比例：≤发票实有金额90%交易规范：要求严格优化报表：可以（应收账款减少）银行收益：利息、业务手续费、逾期违约金及其它相关费用应收账款质押贷款法律行为：借贷（应收账款质押）银行权利：质权人类似交易：担保贷款主体资格：卖方BBB-级以上并买方BBB级以上担保要求：自然人股东连带责任担保交易比例：≤发票实有金额70%交易规范：相对要求较低财务报表：不可以（应收账款不变）银行收益：利息上述两种产品，都是以应收账款作为主要对象进行设计的，都可以获得银行的金融服务与支持，以加速企业资金周转。31三、注意事项:应收账款的转让通知保理业务的法律基础（合同法）：1.第79条：债权人可以将合同的权利全部或部分转让给第三人，但有下列情形之一的除外：根据合同性质不得转让；按照当事人约定不得转让；依照法律规定不得转让；2.第80条：债权人转让权利的，应当通知债务人。未经通知，该转让对债务人不发生效力。债权人转让权利的通知不得撤消，但经受让人同意的除外；3.第81条：债权人转让权利的，受让人取得与债权人有关的从权利，但该权利专属债权人自身的除外；4.应收账款转让的形式要件：对买方的通知；有关单据的转移；5.农行规定由销货方向购货方发送《应收账款转让通知书》取得回执；应收账款有关单据的转移：1.为保证收款权利的实现，保理行须取得代表应收账款所有权的单据；2.有关单据主要包括：买卖双方签订的商务合同、货运单据、增殖税发票、验货单等。32三、注意事项:保理融资手续费标准年份序号一级类别二级类别项目名称服务内容基准价格上浮幅度下浮幅度说明201201065人民币非基本结算保理国内保理提供应收账款转让、保理融资、销售分户账管理、账款收取和信用风险担保等服务、提供银赁通保理（应收租金保理)服务有追索权保理业务管理费按发票金额0.4%收取；无追索权保理业务