学习情境二购销业务处理

会计综合实训学习情境四联营业务处理总体情况说明:本学习情景设计的各项工作任务来源于现代零售业真实工作任务,有关业务流程及完成该项任务运用的各种手段与方法完全符合实际工作要求。本模拟企业现有联营商2户，涉及二类联营商品的销收售；联营商品不涉及购进，无库存的核算。公司按销售收入扣率，定期与联营商结算货款。销售商品主要采取商场直接收款的方式，每月17日定期与联营商采用汇兑的结算方式结算货款。1会计综合实训学习目标1、熟悉联营商品现金收款销售业务流程；2、熟悉联营商品销售货款定期结算业务流程；3、会遵循岗位职责完成联营商品销售业务会计岗位各项原始凭证审核、填制；记账凭证填制、审核；会登记各种相关账簿；2会计综合实训任务一现金收款销售业务处理任务二货款定期结算业务处理3会计综合实训任务一现金收款销售业务处理任务案例任务处理现金收款销售4会计综合实训任务一现金收款销售业务处理上海立信文体用品有限公司系山东商苑商城有限责任公司签约联营商，合同约定货款结算方式为汇兑结算，结算日期为每月17日。2008年12月4日与该公司发生现金结算销售业务原始凭证如下：任务案例现金收款销售5会计综合实训①联营柜组提供的销货清单：销货清单2007年12月4日商品代码商品名称销售金额折扣实销金额扣率扣税销售成本07001文体用品239956.90239956.9025%17%合计239956.90239956.90柜组长：杨光制单：郝汉录入员：会计：柜组：文体用品组现金收款销售6会计综合实训②商品销售信息录入员提供的内部交款单：现金收款销售7会计综合实训任务处理一、销售商品单据：销货清单流程：①柜组准备销货清单，在销货清单上盖“货物付讫”章，将销货清单传商品销售信息录入员；②商品销售信息录入员将商品销售信息录入百威软件，在销货清单上盖人名章，将销货清单传购销联营会计；每日销售结束购销联营会计在百威软件中作销售日结，查询联营商品销售成本，在销货清单上填写销售成本，在销货清单上签字，将销货清单留存。现金收款销售8会计综合实训销货清单2007年12月4日货物付讫商品代码商品名称销售金额折扣实销金额扣率扣税销售成本07001文体用品239956.90239956.9025%17%179967.78合计239956.90239956.90￥179967.78柜组长：杨光制单：郝汉录入员：赵强会计：周焕莉柜组：文体用品组现金收款销售9会计综合实训二、销货款收交单据：内部交款单、现金交款单流程：①商品销售信息录入员准备内部交款单，将内部交款单交出纳；②出纳在内部交款单上盖“现金收讫”章，签字；填制现金交款单，将现金送存银行；银行审核无误在现金交款单回单联上盖“业务清讫”章，交出纳；出纳将内部交款单、现金交款单回单联交购销联营会计；购销联营会计根据销货清单在内部交款单上填写实销金额，确认现金长短款，在内部交款单上签字。现金收款销售10会计综合实训现金收款销售11会计综合实训中国工商银行现金交款单（回单）①第一联由银行盖章后退回单位2007年12月4日对方科目壹分贰分伍分合计金额壹角贰角壹无伍角贰元伍元拾元伍拾元一百元合计金额零张数把（百张）数￥百2十3万9千9百5十6元9角0分票面销货款交款单位款项来源济南市工商银行历城支行洪楼分理处开户银行1602007009034120818山东商宛商城有限责任公司账号全称人民币（大写）贰拾叁万玖仟玖佰伍拾陆元玖角整单位收款（银行盖章）收款复核年月日济南工商银行历城区支行洪楼分理处2008年12月1日转讫山东商宛商城有限责任公司现金收款销售12会计综合实训三、填制凭证单据：销货清单、内部交款单、现金交款单流程：①购销、联营会计根据审核无误的原始单据在用友软件中填制电子记账凭证；②购销、联营会计根据审核无误的原始单据编制手工记账凭证，并签字；财务科长通过局域网在用友软件中审核电子记账凭证。财务科长审核手工会计凭证，签字。现金收款销售13会计综合实训应交增值税（销）应交税费主营业务收入文体用品组431/2十万千百十记字第分元附单据20509137千百元记账凭证200812月4日年号摘要会计科目明细科目√借方金额√贷方金额千十角百十万千角分联营销售银行存款23995690百34865533张合计2399569023995690财务主管李茂记账李茂制单周焕莉出纳审核现金收款销售14会计综合实训李茂制单周焕莉出纳审核财务主管李茂记账合计1799677817996778179967783张角分结转联营销售成本主营业务成本文体用品组17996778百百十万千号摘要会计科目明细科目√借方金额√贷方金额千十记账凭证200812月4日年分元附单据千百元角432/2十万千百十记字第应付账款上海立信文体用品有限公司现金收款销售15会计综合实训三、登记账簿①财务科长根据审核无误的电子记账凭证登记电子账簿；②财务科长将审核无误的手工会计凭证传相关人员登记明细账。③明细账记账员记账完毕，将记账凭证交税务稽核会计；税务稽核检查无误后，进行凭证整理粘贴，并交总账会计汇总；总账会计将当天的业务汇总记账并试算平衡后，将记账凭证及科目汇总表交税务稽核会计整理装订。现金收款销售16会计综合实训年千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分借借1日12对方科目2008月余额户名：工行11338388858期初余额239956901362384548销货款存银行记账凭证号数借或贷摘要借方贷方记431/2第页出纳负责登记银行存款日记账：现金收款销售银行存款明细账17会计综合实训年千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分贷贷主营业务收入明细账第页记账凭证号数借或贷摘要借方贷方记431/220509137231516821销售1211007684211007684承前页日12对方科目2008月余额明细科目：文体用品组1购销联营会计负责登记主营业务收入明细账：现金收款销售18会计综合实训年千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分借借主营业务成本明细账第页记账凭证号数借或贷摘要借方贷方记432/2207903694结转销售成本1189906916承前页18990691617996778日12对方科目2008月余额明细科目：文体用品组1购销联营会计负责登记主营业务成本明细账：现金收款销售19会计综合实训年千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分贷贷应付账款明细账第页记账凭证号数借或贷摘要借方贷方记432/21799677837137378结转联营销售成本119140600期初余额日12对方科目2008月余额明细科目：上海立信文体用品有限公司1现金收款销售非商品会计负责登记应付账款明细账：20知识归纳柜组审核、签章信息录入人员录入、签章销货清单购销联营会计查询、审核、制证销货清单财务科长审核、编号记账凭证原始凭证登记账簿联营现金收款销售流程货物付讫信息录入人员审核、签章出纳收款、签章、存银内部交款单现金银行现金交款单现金交款单内部交款单现金收讫现金收款销售清讫21会计综合实训任务二联营商品货款结算业务处理•任务案例•任务处理货款结算业务22会计综合实训上海立信文体用品有限公司系山东商苑商城有限责任公司签约联营商，合同约定货款结算方式为汇兑结算，结算日期为每月17日。2008年12月17日，收到该公司货款结算业务原始凭证如下：任务案例货款结算业务23货款结算业务24货款结算业务25会计综合实训任务处理一、审核付款单据：增值税专用发票（抵扣联、发票联）、付款通知单、电汇凭证回单联流程：采购部准备增值税专用发票抵扣联、发票联，将增值税专用发票抵扣联、发票联传购销联营会计；购销联营会计核对增值税专用发票与应付账款明细账，填制付款通知单，签字；购销联营会计将增值税专用发票抵扣联传税务稽核会计，税务稽核会计留存增值税专用发票抵扣联。购销联营会计将付款通知单、增值税专用发票发票联交财务科长；货款结算业务26会计综合实训财务科长审核付款通知单、增值税专用发票发票联，在付款通知单上签字，交购销联营会计；购销联营会计将付款通知单、增值税专用发票发票联交出纳；出纳审核付款通知单、增值税专用发票发票联，填制电汇凭证，在付款通知单上签字，将电汇凭证回单联交银行；银行审核无误在电汇凭证回单联盖“业务清讫”章，将电汇凭证回单联交出纳；出纳将电汇凭证回单联、付款通知单、增值税专用发票发票联、传购销联营会计；货款结算业务27会计综合实训付款通知单2008年12月17日付款事由支付购货款合同号：略收款人上海立信文体用品有限公司开户行、账号：工行闵行区支行1101005609003205378支付金额（大写）贰佰柒拾肆万叁仟陆佰伍拾元整部门负责人：宋彬支付方式现金□转账支票□银行汇票□电汇√财务负责人：李茂备注出纳：孟亮购销、联营会计：周焕丽货款结算业务28会计综合实训中国工商银行电汇凭证(回单)No003527委托日期2007年12月17日汇款人全称山东商苑商城有限责任公司收款人全称上海立信文体用品有限公司此联是银行给汇款单位的回单账号或住址1602007009034120818账号或住址1101005609003205378汇出地点山东省济南市县汇出济南市工商银行历城支行洪楼分理处汇出地点省上海市县汇入行上海市工商银行闵行区支行金额人民币伍佰捌拾肆万陆仟贰佰柒拾叁元伍角伍分(大写)万千百十万千百十元角分￥274365000汇款用途购货款汇出行盖章济南工商银行历城区支行洪楼分理处2008年12月1日转讫货款结算业务29会计综合实训二、填制记账凭证单据：电汇凭证回单、发票、付款通知单流程：①购销、联营会计根据审核无误的原始单据在用友软件中填制电子记账凭证；②购销、联营会计根据审核无误的原始单据编制手工记账凭证，并签字；财务科长通过局域网在用友软件中审核电子记账凭证。财务科长审核手工会计凭证，签字。货款结算业务30会计综合实训李茂制单周焕莉出纳审核财务主管李茂记账合计2743650002743650002743650003张角分结算货款应付账款上海立信文体用品有限公司234500000百角百十万千号摘要会计科目明细科目√借方金额√贷方金额千十记账凭证200812月17日年分元附单据千百39865000元240十万千百十记字第应交税费应交增值税（进）银行存款货款结算业务31会计综合实训三、登记账簿①财务科长根据审核无误的电子记账凭证登记电子账簿；②财务科长将审核无误的手工会计凭证传相关人员登记明细账。③明细账记账员记账完毕，将记账凭证交税务稽核会计；税务稽核检查无误后，进行凭证整理粘贴，并交总账会计汇总；总账会计将当天的业务汇总记账并试算平衡后，将记账凭证及科目汇总表交税务稽核会计整理装订。货款结算业务32会计综合实训年千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分贷平17日12对方科目2008月余额明细科目：上海立信文体用品有限公司15234500000承前页2345000000结算货款记账凭证号数借或贷摘要借方贷方记240应付账款明细账第页货款结算业务非商品会计负责登记应付账款明细账：33会计综合实训年千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分借借记账凭证号数借或贷摘要借方贷方记2402743650001084023858支付货款171358388858承前页日12对方科目2008月余额17出纳负责登记银行存款日记账：货款结算业务34银行清讫知识归纳采购部审核、签章发票、付款通知单购销联营会计核对、填制、签字财务科长审核、编号记账凭证原始凭证登记账簿联营销货款定期结算流程出纳审核、填制发票电汇凭证货款结算业务财务科长审核、签字银行审核、盖章回单发票、付款通知单、电汇回单购销联营会计填制、签字35