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1宝安区财政国库集中支付改革基础业务介绍深圳市财政局任学军2009年9月2一、改革背景1、西方发达国家背景2、2001年由财政部、央行联合发文《财政国库管理制度改革方案》中央六部委试点3、2003年8月，市本级6部门29个基层单位启动试点2006年扩大到市本级全部预算单位4、2007年6月福田区、龙岗区启动国库改革2008年7月宝安区正式启动（5个单位）5、2009年1月福田区、龙岗区全面实施2009年5月宝安区试点扩大（55个单位）3二、改革的主要内容1、建立国库单一帐户体系（五类）国库单一账户财政零余额账户预算单位零余额账户预算外资金专户其它特设专户4二、改革的主要内容2、启用两种支付方式（1）直接支付（2）授权支付5二、改革的主要内容通过国库单一账户体系对财政性资金进行集中管理，相应的撤销各预算单位重复和分散设置的账户，预算资金不再拨付给各预算单位分散保存；各预算单位可根据自己履行职能的需要，在已下达的预算指标基础上编制分月用款计划；资金都要通过国库单一账户体系支付给商品和劳务供应者。属于直接支付类型的支出，通过财政零余额账户支付到收款人；属于授权支付类型的支出，通过预算单位零余额账户支付到收款人。6二、改革的主要内容国库单一账户：用于记录、反映、核算纳入预算管理的财政性收入和支出，与代理银行清算所有财政性资金收支的帐户。零余额账户：指财政部门或财政部门为预算单位在商业银行开设的用于办理预算资金支付清算的账户，其日终余额在与国库单一账户清算后结零。7国库集中支付总体业务图指标管理阶段计划管理阶段用款及支付管理阶段账务处理查询阶段预算单位编报资金使用计划财政局代理银行下达单位可执行指标单位会计审核计划计划审核计划下达授权支付申请直接支付申请授权支付审核直接支付审核直接支付审核支付处理会计记账、对账相关查询授权支付额度8直接支付申请预算单位内部审核直接支付申请书直接支付申请书在计划范围内网上填写资金申请用款计划年度预算直接支付流程支付中心代理银行直接支付令9授权支付流程授权支付凭证预算单位审核授权支付凭证授权支付凭证预算单位在授权额度内自行填写授权支付凭证代理银行用款计划（即额度）年度预算10三、改革目标（近期）1、基本解决财政资金层层拨付、流经环节多的问题2、基本解决财政资金挤占、转移、挪用等问题3、提高预算单位财务管理的意识和水平4、提高财政资金使用的透明度11三、改革目标（远期）1、加强政府资金管理，有效防止政府资金流失2、提高政府资金的使用效率和效益3、统一的宏观经济管理（财政政策和货币政策的配合协调）4、发展政府融资市场和制定融资决策5、建立完备的财政管理信息系统（金财工程）12四、主要变化1、资金流转途径变化2、支付方式变化3、透明度变化4、需编制资金使用计划13五、四个不变1、预算执行主体不变（资金所有权）2、资金使用权不变3、会计核算主体不变（会计主体的法律责任）4、预算单位内部管理职责不变（财务管理、资产管理）14六、单位零余额帐户的功能1、转帐、提现、备用金2、三不准3、原则上不得往自有账户转账（工资、个人部分代扣代缴款项、10万以上大额提现、经财政批复的其它事项等除外）15七、单位管理口径的要求单位管理口径尽量与部门预算一致编报部门预算的单位集中支付单位开设零余额账户的单位16八、与部门预算的关系目标：部门预算----(直通车)----预算指标所编即所支所支即所编人员经费、公用经费、购置费、修缮费、项目经费等之间不能擅自调窜17八、与部门预算的关系相互制约相互促进相辅相成部门预算对集中支付提出刚性要求集中支付反过来影响部门预算的编制，更精确更完善18九、关于预算指标指标四要素：预算单位（谁的钱）功能分类（什么钱）经济分类（钱用去哪）项目19九、关于预算指标1、功能分类：指标下达给单位时明确到底级2、经济分类：指标、计划环节，目前对经济分类无要求，但支付申请时则一定要明确到底级20十、用款计划直接支付计划：工资支出政府采购（工程采购，物品、服务采购支出）单笔大于10万（含）的支出其它支出做授权支付计划21十、用款计划单位审核后报送财政局国库科（部分特殊项目需部门管理科室审核）审核并下达（预算内资金－－行财预算外资金－－综合）按进度编报分月用款计划，粗细适中（每季首月10前报送财政局）22十一、关于用款计划的调整1、在非规定时间内再报2、对已作的计划进行调整3、当月审批，累计使用23十二、领导与用款计划1、根据单位履行职能的需要，指导财务人员按进度编制分月用款计划2、按国库改革要求选择不同资金支付方式3、及时了解掌握单位用款情况及进度4、加强财务管理24十三、授权支付额度的下达过程1、额度下达给预算单位（单位可以申请支付）2、额度下达给代理银行（银行可以支付）3、额度下达给国库银行（国库可以清算）授权支付额度到账通知书25十四、部分重点业务介绍1、一款两票2、代扣代缴3、银行卡4、备用金5、工资发放6、政府采购26一款两票分为两种形式：一款两票提现和一款两票限额消费。主要用于单位提现和其它需要向收款人开具支票等结算凭证的业务一款两票支付令有效期15天14.1一款两票27用于可委托银行自动缴交的业务，如：水费、电费、话费等的缴交。具体扣款金额不确定，难以预录入支付凭证扣款笔数多实现由零余额帐户直接代扣指定的额度可以随时调整14.2代扣代缴28托收业务总体流程29个人信用卡公务支出，先消费后报销个人支出个人承担14.3银行卡30十五、支付业务处理时间授权支付：在营业日14:00（含）之前收到的支付令，在当日汇出;14:00之后收到的支付令将在下一营业日上午汇出。直接支付：营业日12:0031十六、紧急支付1、无计划（无指标）情况急事急办，加快进度2、超过支付处理时间代理银行紧急支付3、自有账户垫支紧急事件，自有账户垫支，经相关文件批准后从零余额账户回拨32十七、直接支付退票与退款处理退票（支付令已发出，代理行未支付）由代理行发起作废支付令，发送退票回单；支付中心支付岗登记退票回单，将支付令退回给审核岗，审核岗将支付令退回给单位录入岗；单位录入岗在被退回状态作废支付令，重新录入（修改）支付申请。33十七、直接支付退票与退款处理退款（支付令已发出，代理行已支付）代理行冲销支付令，通知国库支付中心；代理行将款项退回到国库单一帐户；国库科登记退款凭证，恢复单位资金使用计划。34十八、授权支付退票与退款处理退票由代理行发起作废支付令，发送退票回单；系统自动登记退票回单；单位录入岗作废支付令，重新录入。35十八、授权支付退票与退款处理退款代理行冲销支付令；代理行将款项退回到国库单一帐户；国库科登记退款凭证，恢复单位资金使用额度。36十九、年终结转年终剩余指标/计划如何结转新钱新帐户，旧钱旧帐户项目未执行、未完成或需跨年执行的，不得将财政资金拨入自有账户进行暂存和沉淀37二十、安全问题1、个人电脑安全2、个人密钥安全3、网络安全4、系统安全5、二岗设置（另：A/B角）38二十一、服务体系1、业务咨询区财政局相关业务科室2、技术支持（市区统一建设，统一支持）8393869939谢谢大家！