小额支付系统业务处理手续(试行)

小额支付系统业务处理手续（试行）字号大中小文章来源：支付结算司2009-05-0416:07:16打印本页关闭窗口壹清算科目及清算账户一、会计科目（一）存款类科目政策性银行准备金存款工商银行准备金存款农业银行准备金存款中国银行准备金存款建设银行准备金存款交通银行准备金存款其他商业银行准备金存款城市信用社准备金存款农村信用社准备金存款其他金融机构准备金存款外资银行准备金存款外资其他金融机构准备金存款其他存款以上各准备金存款科目核算金融机构存放在人民银行的法定准备金和超额准备金。其他存款科目核算特许参与者用于支付业务收费的归集、划拨等。（二）联行类科目１．小额支付往来本科目核算支付系统发起清算行和接收清算行通过小额支付系统办理的支付结算往来款项，余额轧差反映。年终，本科目余额全额转入“支付清算资金往来”科目，余额为零。２．支付清算资金往来本科目核算支付系统发起清算行和接收清算行通过小额支付系统和大额支付系统办理的支付结算汇差款项。年终，“小额支付往来”科目余额核对准确后，结转至本科目，余额轧差反映。３．汇总平衡科目（国家处理中心专用）本科目用于平衡国家处理中心代理人民银行分支行（库）账务处理，不纳入人民银行（库）的核算。二、账户设置（一）“小额支付往来”、“支付清算资金往来”、“汇总平衡”科目按人民银行分支行的会计营业部门、国库部门等机构分设账户；（二）存款类科目按直接参与者（不包括人民银行机构）、特许参与者分设账户。贰小额支付业务一、普通贷记业务（一）付款（清算）行的处理１．银行业金融机构发起业务的处理付款（清算）行根据客户提交的普通贷记凭证（或信息），审核无误后进行账务处理。会计分录为：借：××存款—××户贷：待清算支付款项完成账务处理后，付款（清算）行行内业务处理系统与前置机直连的，行内系统按收款清算行组包后发送前置机。前置机收到业务包后，对包的格式、业务权限、每笔业务的金额上限进行检查，并对包的笔数和金额总分核对后，逐包加编地方押发送至城市处理中心（以下简称ＣＣＰＣ）。付款（清算）行行内业务处理系统与前置机间连的，由业务操作员手工录入、复核，或从磁介质导入，前置机对提交的业务按收款清算行组包并加编地方押后发送至ＣＣＰＣ。２．人民银行（库）发起业务的处理人民银行会计营业部门和国库部门进行账务处理后，分别在中央银行会计集中核算系统（以下简称ＡＢＳ）和国家金库会计核算系统（以下简称ＴＢＳ）按收款清算行组包后，加编地方押发送至ＣＣＰＣ。（二）ＣＣＰＣ和国家处理中心的处理１．付款清算行ＣＣＰＣ的处理ＣＣＰＣ收到付款清算行发来的业务包后，进行格式、业务权限等合法性检查并核验地方押。ＣＣＰＣ收到ＡＢＳ和ＴＢＳ提交的业务包后，除按上述规定检查外，还要按组包规则进行检查，并对业务包的笔数和金额进行总分核对。ＣＣＰＣ对检查、核押无误的同城业务进行净借记限额检查。检查通过的纳入轧差处理并对业务包标记“已轧差”状态，转发收款清算行，同时向付款清算行返回已轧差信息；检查未通过的，将业务包作排队处理并向付款清算行返回已排队信息。ＣＣＰＣ对检查、核押无误的异地业务加编全国押后转发国家处理中心（以下简称ＮＰＣ）。２．ＮＰＣ的处理ＮＰＣ收到ＣＣＰＣ发来的业务包，进行合法性检查并核验全国押。ＮＰＣ对检查、核押无误的业务包进行净借记限额检查。检查通过的纳入轧差处理并对包标记“已轧差”状态，转发收款清算行ＣＣＰＣ，同时向付款清算行ＣＣＰＣ返回已轧差信息；检查未通过的，将业务包作排队处理并向付款清算行ＣＣＰＣ返回已排队信息。３．收款清算行ＣＣＰＣ的处理ＣＣＰＣ收到ＮＰＣ发来的业务包，核验全国押无误后，加编地方押转发收款清算行。（三）收款（清算）行的处理１．银行业金融机构接收业务的处理银行行内业务处理系统与前置机直连的，前置机收到ＣＣＰＣ发来的业务包，逐包确认并核地方押无误后，发送至行内系统拆包并立即进行账务处理。其会计分录为：借：待清算支付款项贷：××存款—××户银行行内业务处理系统与前置机间连的，前置机收到ＣＣＰＣ发来的业务包后，逐包确认并核验地方押无误后拆包，银行将业务明细转存磁介质或使用人民银行规定格式的来账清单或统一印制的来账凭证打印支付信息，送行内系统进行相应账务处理。２．人民银行（库）接收业务的处理ＡＢＳ和ＴＢＳ收到ＣＣＰＣ发来的业务包，逐包确认并核地方押无误后，作相应账务处理。（四）各节点对各类通知的处理付款（清算）行、ＣＣＰＣ、ＮＰＣ、收款（清算）行等各节点收到已拒绝、已排队、已轧差和已清算通知后，修改相应业务的状态。付款（清算）行收到已拒绝通知后作相应处理。付款（清算）行收到已清算通知，进行账务处理，其会计分录为：借：待清算支付款项贷：存放中央银行款项收款（清算）行收到已清算通知，进行账务处理，其会计分录为：借：存放中央银行款项贷：待清算支付款项二、定期贷记业务办理定期贷记业务前，付款（清算）行需要与企业签订双方合同（协议）。付款（清算）行办理定期贷记业务时，受理企事业单位以联机或磁介质方式提交的业务数据，依据合同审核无误后作相应账务处理。扣款成功的按同一收款清算行、同一付款人、同一业务种类进行组包。付款（清算）行、ＣＣＰＣ、ＮＰＣ、收款（清算）行的其他业务处理手续比照“一、普通贷记业务的处理手续”处理。三、实时贷记业务（一）发起实时业务的处理１．付款（清算）行的处理（１）银行业金融机构发起业务的处理付款（清算）行行内业务处理系统与前置机直连的，付款（清算）行根据客户提交的实时贷记凭证（或信息），审核无误后进行账务处理。会计分录为：借：现金或××存款—××户贷：待清算支付款项完成账务处理后，行内业务处理系统将其按收款清算行单笔组包发送前置机。前置机对包的格式、业务权限、每笔业务的金额上限进行检查后，逐包登记实时业务登记簿并加编地方押发送ＣＣＰＣ。（２）人民银行国库发起业务的处理ＴＢＳ进行账务处理后，按收款清算行单笔组包，逐包登记实时业务登记簿并加编地方密押后发送ＣＣＰＣ。２．ＣＣＰＣ和ＮＰＣ的处理（１）付款清算行ＣＣＰＣ的处理ＣＣＰＣ收到付款清算行发来的业务包后，对业务包进行合法性检查并核验地方押，无误后登记实时业务登记簿。ＣＣＰＣ收到ＴＢＳ提交的业务包后，除按上述规定检查外，还要按组包规则进行检查。ＣＣＰＣ对同城业务实时转发收款清算行，对异地业务加编全国押后实时转发ＮＰＣ。（２）ＮＰＣ的处理ＮＰＣ收到ＣＣＰＣ发来的业务包，进行合法性检查并核验全国押，无误后登记实时业务登记簿并将业务包实时转发收款清算行ＣＣＰＣ。（３）收款清算行ＣＣＰＣ的处理ＣＣＰＣ收到ＮＰＣ发来的业务包，核验全国押无误后，登记实时业务登记簿并将业务包加编地方押后转发收款（清算）行。３．收款（清算）行的处理（１）银行业金融机构接收业务的处理收款（清算）行前置机收到ＣＣＰＣ发来的业务包，逐包确认并核验地方押无误后，登记实时业务登记簿，并实时转发行内业务处理系统作相应处理。（２）人民银行国库接收业务的处理ＴＢＳ收到ＣＣＰＣ发来的业务包，逐包确认并核验地方押无误后，登记实时业务登记簿并作相应处理。４．各节点对收到拒绝通知的处理付款（清算）行、ＣＣＰＣ、ＮＰＣ等各节点收到已拒绝通知，修改相应业务状态并销记登记簿。付款（清算）行应对已拒绝的业务作相应处理。（二）实时业务回执的处理１．收款（清算）行的处理（１）银行业金融机构发出业务回执的处理收款（清算）行行内业务处理系统对实时贷记业务的收款人账号、户名进行检查后，形成受理成功或拒绝受理的实时业务回执包发往前置机。前置机对包的格式、业务权限进行检查，将回执包与原包核对无误后，加编地方押后实时发送ＣＣＰＣ。（２）人民银行国库发出业务回执的处理ＴＢＳ对实时贷记业务收款人账号、户名进行检查后，形成受理成功或拒绝受理的实时业务回执包，加编地方押后实时发送ＣＣＰＣ。２．ＣＣＰＣ和ＮＰＣ的处理（１）收款清算行ＣＣＰＣ的处理ＣＣＰＣ收到收款清算行发来的实时业务回执包，进行合法性检查并核验地方押。ＣＣＰＣ收到ＴＢＳ提交的业务包，除按上述规定检查外，还应按组包规则进行检查。ＣＣＰＣ对检查、核押无误的同城实时业务回执包销记登记簿。对拒绝受理的回执包实时转发付款清算行；对受理成功的回执包进行付款清算行的净借记限额检查。净借记限额检查通过的实时纳入轧差处理，并将回执包标记“已轧差”状态后转发付款清算行，同时向收款清算行返回已轧差信息；净借记限额检查未通过的做拒绝处理，并将处理结果发送付款清算行。ＣＣＰＣ对检查、核押无误的异地实时业务回执包加编全国押后发送ＮＰＣ。（２）ＮＰＣ的处理ＮＰＣ收到收款清算行ＣＣＰＣ发来的实时业务回执包，对业务包进行合法性检查并核验全国押，无误后销记登记簿。其中，拒绝受理回执包实时转发付款清算行ＣＣＰＣ；受理成功回执包则进行付款清算行的净借记限额检查。检查通过的实时纳入轧差处理，对包标记“已轧差”状态后转发付款清算行ＣＣＰＣ，同时向收款清算行ＣＣＰＣ返回已轧差信息；净借记限额检查未通过的做拒绝处理，并将处理结果发送付款清算行ＣＣＰＣ。（３）付款清算行ＣＣＰＣ的处理ＣＣＰＣ收到ＮＰＣ发来的实时业务回执包，核验全国押无误后销记登记簿，并加编地方押后实时转发付款（清算）行。３．付款（清算）行的处理（１）银行业金融机构接收业务回执的处理付款（清算）行前置机收到ＣＣＰＣ发来的实时业务回执包，逐包确认并核验地方押无误后销记登记簿，将回执包发送至行内业务处理系统进行相应处理，并通知付款人。收到拒绝受理的回执包时进行账务处理，其会计分录为：借：现金或××存款—××户（红字）贷：待清算支付款项（红字）（２）人民银行国库接收业务回执的处理ＴＢＳ收到ＣＣＰＣ发来的实时业务回执包，逐包确认、核验地方押无误后销记登记簿，并作相应处理。４．各节点对各类通知的处理付款（清算）行、ＣＣＰＣ、ＮＰＣ、收款（清算）行等各节点收到已拒绝、已轧差和已清算通知后，修改相应业务状态。收到已拒绝和已轧差通知时需销记登记簿。付款（清算）行收到已拒绝通知后要作相应处理。收款（清算）行收到已轧差通知，进行账务处理，其会计分录为：借：待清算支付款项贷：××存款—××户收款（清算）行收到已清算通知，进行账务处理，其会计分录为：借：存放中央银行款项贷：待清算支付款项付款（清算）行收到已清算通知，进行账务处理，其会计分录为：借：待清算支付款项贷：存放中央银行款项四、普通借记业务（一）发起借记业务的处理１．收款（清算）行的处理（１）银行业金融机构发起业务的处理收款（清算）行行内业务处理系统与前置机直连的，根据客户提交的普通借记凭证（或信息），确定每笔业务的借记回执信息最长返回时间Ｎ日（应在报文中记载Ｎ，借记回执信息返回基准时间≤Ｎ≤５），按相同的Ｎ和付款清算行组包后发送前置机。前置机对包的格式、业务权限进行检查，并对包的笔数和金额总分核对后，逐包登记借记业务登记簿并加编地方押后发送ＣＣＰＣ。收款（清算）行行内业务处理系统与前置机间连的，根据客户提交的普通借记凭证（或信息），由业务操作员手工录入、复核，或从磁介质导入业务，前置机对提交的业务按相同的Ｎ和付款清算行组包，逐包登记借记业务登记簿并加编地方押后发送ＣＣＰＣ。（２）人民银行（库）发起业务的处理ＡＢＳ和ＴＢＳ对需要发起的借记业务，确定每笔业务的借记回执信息最长返回时间Ｎ（应在报文中记载Ｎ），按相同的Ｎ和付款清算行组包后，逐包登记借记业务登记簿并加编地方押后发送ＣＣＰＣ。２．ＣＣＰＣ和ＮＰＣ的处理（１）收款清算行ＣＣＰＣ的处理ＣＣＰＣ收到收款清算行发来的业务包后，进行合法性检查并核验地方押，无误后登记借记业务登记簿。ＣＣＰＣ收到ＡＢＳ和ＴＢＳ发来的业务包，除按上述规定检查外，还要按组包规则进行检查，并对业务包的笔数和金额进行总分核对。ＣＣＰＣ对同城业务转发付款清算行，对异地业务加编全国押后发送ＮＰＣ。（２）ＮＰＣ的处理ＮＰＣ收到ＣＣＰＣ发来的业务包，进行合法性检查并核验全国押，无误后登记借记业务登记簿并将业务包转发付款清算行ＣＣＰＣ。（３）付款清算行ＣＣＰＣ的处理ＣＣＰＣ收到ＮＰＣ发来的支付业务，核验全国押无误后，登记借记业务登记簿并