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资料整理者：龚沙QQ：784549087本科经济学专业【业务题】甲公司2010年7月份发生如下经济业务：①收到某外商投入的大型设备一套，价值1200000元，借：固定资产1200000贷：实收资本1200000②用银行存款归还到期的短期借款本金500000元和已计提的利息20000元。借：短期借款500000应付利息20000贷:银行存款520000③收到某公司投资的原材料一批，确认的价值为800000元。借：原材料800000贷：实收资本800000④开出现金支票从银行提现10000元备用。借：库存现金10000贷：银行存款10000⑤向银行借入期限三年的借款300000元购入汽车一辆。借：银行存款贷：长期借款借：固定资产贷：银行存款⑥收到某企业投入的商标权一项，双方确认的价值为60000元。借：无形资产贷：实收资本⑦接银行通知，某公司投入的资金1400000元已入账。借：银行存款贷：实收资本⑧由于临时性资金的需要，向银行借入期限半年的借款70000元用来支付前欠的购料款。借：银行存款贷：短期借款借：应付账款贷：银行存款⑨接银行通知，本月短期借款的利息1500元已从存款户中划出。借：财务费用贷：银行存款⑩以银行存款偿还到期的长期借款的本金900000和利息10000元。借：长期借款应付利息贷：银行存款2010年8月份发生如下经济业务：①从外地某工厂购入甲材料一批，价款40000元，税款6800元，全部款项用银行存款支付。借：在途物资40000应交税费—应交增值税（进）贷：银行存款②上述甲材料运达企业并验收入库，并以现金支付其运杂费200元。借：在途物资200贷：库存现金借：原材料40200贷：在途物资40200（这一笔分录可写到第11小题）③收到已在上月预付货款的丙材料100公斤，价款50000元，税款8500元，全部款项从预付的货款中抵扣。借：在途物资50000应交税费—应交增值税（进）8500贷：预付账款58500借：原材料贷：在途物资（这一笔分录可写到第11小题）④向某公司赊购乙材料20吨，单价5000元，增值税率17%。材料已运回并验收入库。借：在途物资应交税费—应交增值税（进）贷：应付账款借：原材料贷：在途物资（这一笔分录可写到第11小题）⑤以银行存款支付到期的商业汇票60000元。借：应付票据贷：银行存款⑥开出转账支票支付上个月应付的购料款23400元。借：应付账款贷：银行存款⑦购入甲材料100公斤，单价300元；丙材料500公斤，单价200元。增值税率17%。全部款项用签发并承兑的商业汇票结算。借：在途物资—甲材料—丙材料应交税费—应交增值税（进）贷：应付票据⑧上述材料运达企业验收入库时，以现金支付入库前的挑选整理费共计1200元，按材料的重量比例计入甲、丙材料的采购成本。每公斤应分配的挑选整理费=1200/100+500=2（元）甲材料应分配的挑选整理费=2*100=200（元）丙材料应分配的挑选整理费=2*500=1000（元）借：在途物资—甲材料200—丙材料1000贷：库存现金1200借：原材料—甲材料30200—丙材料101000贷：在途物资—甲材料30200—丙材料101000（这一笔分录写到第11题）⑩以银行存款购入生产设备一台，价款60000元，税款10200元，运费800元，保险费1000元。设备运回后立即投入使用。借：固定资产61800应交税费-应交增值税（进）10200贷：银行存款72000⑪购入乙材料10吨，单价5200元，增值税率17%，对方代垫运费1000元。全部款项暂未支付，材料需下个月才能运达企业。借：在途物资53000（52000+1000）应交税费-应交增值税（进）贷：应付账款⑪月末结转本月已验收入库材料的实际采购成本。（按实际成本核算）2010年9月份发生如下经济业务：①车间组长报销办公费800元，以现金付讫。借：制造费用800贷：库存现金②开出现金支票，支付某生产工人生活困难补助1500元。借：应付职工薪酬贷：银行存款③车间为管理产品的生产而领用材料一批，价值24000元。借：制造费用24000贷：原材料④生产A产品领用材料150000元，生产B产品领用材料190000元。借：生产成本—A产品—B产品贷：原材料⑤用现金支付本月车间负担的财产保险费500元。借：制造费用500贷：库存现金⑥以银行存款支付本月水电费16000元，其中车间用10000元，行政管理部门用6000元。借：制造费用10000管理费用贷：银行存款⑦用银行存款支付本月车间应该负担的房屋租金1300元。借：制造费用1300贷：银行存款⑧从银行提现121600元，以备发放工资。借：库存现金贷：银行存款⑨以现金支付职工工资120000元。借：应付职工薪酬贷：库存现金⑩计算分配本月应付职工工资120000元，其中A产品工人工资60000元，B产品工人工资40000元，车间人员工资5000元，行政管理人员工资15000元。借：生产成本—A产品60000—B产品40000制造费用5000管理费用15000贷：应付职工薪酬120000⑫按上述工资总额的14%计提职工福利费。借：生产成本—A产品10200—B产品6800制造费用850管理费用2550贷：应付职工薪酬20400⑬计提本月固定资产折旧17000元，其中车间应提12000元，行政管理部门应提5000元。借：制造费用12000管理费用贷：累计折旧⑬行政管理部门耗用材料一批，价值2000元。借：管理费用贷：原材料⑭车间主任报销医药费600元（原借支500元，备用金也是先计在“其它应收款”），余款以现金支付。借：制造费用600贷：其它应收款500库存现金100⑮按A、B产品的生产工时分配结转本月的制造费用，其中A产品生产工时3000小时，B产品生产工时2000小时。（注意：这里是按生产工时作为分配标准）本月生产的A产品全部完工验收入库，B产品全部未完工。结转本月完工产品的生产成本。制造费用总额=800+24000+500+10000+1300+5000+850+12000+600=55050（元）制造费用分配率=55050/3000+2000=11.01（元）A产品应分摊的制造费用=11.01*3000=33030（元）B产品应分摊的制造费用=11.01*2000=22020（元）借：生产成本—A产品33030—B产品22020贷：制造费用A产品的实际生产成本=150000+60000+10200+30030=253230（元）借：库存商品—A产品贷：生产成本—A产品2010年11月份发生如下经济业务：①银行转来进账通知单，上月的销货款95000元已收妥入账。借：银行存款贷：应收账款②以现金支付产品的包装费1300元。借：销售费用1300贷：库存现金③销售产品一批，价款300000元，增值税税款51000元，用存款代垫运费2500元，全部款项暂未收到。借：应收账款353500贷：主营业务收入300000应交税金—应交增值税（销）51000银行存款2500④收到某购货单位的订货款100000元存入银行。借：银行存款贷：预收账款⑤以银行存款支付上月的产品销售税金3800元。借：应交税费贷：银行存款⑥为产品作宣传耗用材料一批，价值14000元。借：销售费用贷：原材料⑦销售产品，价款200000元，增值税率17%，收到对方签发并承兑的银行承兑汇票一张。借：应收票据贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销）⑧某销售人员预借差旅费2000元，以现金支付。借：其它应收款贷：库存现金⑨按银行通知，到期的商业承兑汇票70000元票款已如数收到。借：银行存款贷：应收票据⑩销售产品开具的增值税专用发票注明：价税合计117000元，增值税率17%。全部款项收到存入银行。借：银行存款117000贷：主营业务收入100000应交税费—应交增值税（销）17000⑪按销售收入的总额的5%计算本月应交纳的产品销售税金。借：营业税金及附加5000贷：应交税费5000⑫结转本月已销产品的实际成本320000元。借：主营业务成本贷：库存商品⑬计提销售机构固定资产的折旧1700元。借：销售费用贷：累计折旧⑭结转销售机构人员工资1500元，并按14%的工资比例计提福利费。借：销售费用1500贷：应付职工薪酬1500借：销售费用210贷：应付职工薪酬210⑮销售机构报销差旅费950元，以现金支付。（理解为前面没有预支，现在直接来报销）借：销售费用950贷：库存现金950⑯用银行存款支付本月应由销售机构负担的保险费700元。借：销售费用700贷：银行存款要求：1、根据上述经济业务，编制会计分录。2、计算企业本月的营业利润。企业本月的营业利润=2010年12月月初：“本年利润”账户贷方余额1500000元。2000年12月份发生如下经济业务：①采购员回公司报销差旅费1600元（原借支2000元），余款退回现金。借：管理费用1600库存现金400贷：其它应收款2000②以银行存款向税务机关交纳上月的增值税54000元和所得税70000元。借：应交税费—应交增值税—应交所得税贷：银行存款③以银行存款支付本季度短期借款利息12000元。借：应付利息贷：银行存款④本月所销售产品的价款400000元，税款68000元，全部采用从预收的货款中抵扣。借：预收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销）⑤以银行存款支付产品的广告费20000元。借：销售费用贷：银行存款⑥以现金支票支付业务招待费5000元。借：管理费用贷：库存现金⑦将确实无法支付的应付账款16000元转作营业外收入。借：应付账款贷：营业外收入⑧收到某公司签发并承兑的的商业汇票一张，系该公司用来偿还其所欠本公司货款92000元。借：应收票据贷：应收账款⑨现金支付本月负担的行政管理部门的报刊订阅费200元。借：管理费用贷：库存现金⑩银行存款支付因违约而发生罚款支出3000元。借：营业外支出贷：银行存款⑪经计算，本月应交房产税1100元和城市维护建设税3400元。借：管理费用贷：应交税费—应交房产税借：营业税金及附加贷：应交税费—应交城市维护建设税⑫经计算，本月已销产品的成本为210000元，予以结转。借：主营业务成本贷：库存商品⑭月末将本月应计入损益的收入予以结转。借：主营业务收入其它业务收入营业外收入贷：本年利润⑮月末将本月应计入损益的费用予以结转。借：本年利润贷：主营业务成本其它业务成本营业外支出管理费用销售费用财务费用营业税金及附加⑯根据利润总额的25%计算应交纳的所得税。利润总额=应交所得税=借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税⑰月末结转所得税费用。借：本年利润贷：所得税费用⑱年末将“本年利润”账户的余额转入“利润分配”账户。利润净额=借：本年利润贷：利润分配—未分配利润⑲按照本年实现的净利润的10%提取法定盈余公积。借：利润分配—提取盈余公积贷：盈余公积⑳按照本年实现的净利润的30%向投资者分配利润。借：利润分配—应付股利贷：应付股利⑳以银行存款支付上年度应向投资者分配的利润280000元。借：应付股利贷：银行存款要求：根据上述经济业务，编制会计分录。