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吉安县教育系统报帐业务讲座匡贤杰一、报帐业务（一）前期准备工作1、签署会计业务代理委托书；2、移交会计业务资料；3、预留签名、印鉴卡。凡纳入教育会计核算中心管理的学校，需要预留一张盖有学校公章及法人代表、财务负责人、报帐员签字的印鉴卡。（二）报帐凭证各学校办理各项经济事项时，必须取得或填制合法、合规的原始凭证，其基本要求是：（1）原始凭证必须是税务发票、财政部门印制的票据和其他经批准使用的票据，不得使用白条。（2）原始凭证的内容必须具备：凭证的名称；填制凭证日期；填制凭证单位名称或填制人姓名；接受凭证单位名称；经济业务内容；经济业务数量、单位和金额；填制单位签章；经办人、验收人或证明人签名，法人代表审核、财务负责人审批签字。（3）从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员签名和盖章；对外开出的原始凭证，必须盖有本单位公章。（4）凡填有大写和小写金额的原始凭证，大小写金额必须相符。（5）一式数联的原始凭证，应注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证，一式数联的发票或收据，必须用双面复写纸套写，作废时连同存根一起保存，不得撕毁。（6）经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件（或复印件）作为原始凭证的附件。（7）原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证所注经济业务内容有误的，应当由开具单位重开或更正，更正处加盖开出单位公章；原始凭证金额有误，应由开具单位重开，不得在原始凭证上更正。（8）从外单位取得的原始凭证如有遗失，应取得原开出单位盖有公章的证明，并注明原始凭证的号码、金额、内容等，由单位财务负责人批准后，才能作为原始凭证；如果确实无法取得证明的，由当事人写出详细情况，由单位负责人批准后，代作原始凭证。（9）凡属政府采购范围内的开支必须按政府采购程序办理，教育会计核算中心凭采购合同、验收单、正式发票报帐。（10）以下支出报帐时，须附相关的附件：招待费须附有招待安排等；小车修理费须附有修理费清单；会议费须附有参会人员报到表等；修缮费须附有修缮合同、预算或修理清单以及竣工验收决算等；大件物品购置须有相关协议（合同）、验收单等；基本建设支出须附有合同副本、工程概预算和经财政部门审核批复的工程财务决算。（三）报账标准1、大宗材料、商品、设备采购等支出，严格按吉安县人民政府和县教育局相关文件执行。文件如下：（1）《关于印发〈吉安县政府采购暂行办法〉的通知》（吉县府字[2000]36号）；（2）《关于印发吉安县2009-2012年政府集中采购目录及限额标准的通知》（吉县府办字[2009]39号、局转发文号：吉县教财字[2009]8号）；（3）《关于教育系统政府采购有关事项的通知》（吉县教财字[2006]2号）；（4）《关于印发吉安县学校教育教学设备的采购规程（试行）的通知》（吉县教字[2008]30号）。2、外事接待费支出，按《县委办公室、县政府办公室关于公务接待工作的规定》（吉办发[2003]8号）执行。3、有关会议费支出，按照《中共吉安县委办公室、吉安县人民政府办公室关于会议费管理的暂行规定》（吉办发[1997]20号）执行。（1）会议分为三类，科级单位按照第三类会议开支会议费，即伙食费22元/人·天。（2）严格执行会议报到手续，参加会议必须签名报到并以此核定开会人数。（3）小型会议可采用自行用餐办法，可发给伙食补助20元/人·天。（4）本埠代表不安排食宿。4、差旅费，电话费，各项津帖、补助、奖金等，严格按县人民政府《关于规范财务开支管理的意见》标准执行。（1）差旅费a、出差至乡镇内补助1元/人·天；吉安市及县内，伙食费2.5元/人·天；省内市、县，伙食费8元/人·天；省外一般地区，伙食费15元/人·天；省外特殊地区，伙食费20元/人·天。b、在途期间连续乘车超过12小时（含12小时），可凭车票每满12小时，加发20元伙食补助。c、外出参加会议期间的伙食补助、住宿费应由召开会议单位统一开支，回单位不再报销。（2）电话费副县级（退休）：40元/人·月（住宅）；正科级（在职）：50元/人·月（住宅）；100元/人·月（移动）副科级（在职）：20元/人·月（住宅）、60元/人·月（移动）（3）其他津贴、补助、奖金按现行文件执行。5、未纳入统一管理的会议费、培训班、学习班等支出，严格执行预、决算管理办法，由主办单位事前按照有关文件规定做出合理预算。6、其他符合开支范围的经济业务支出，如教学奖等，学校有具体的管理办法则应报“县教育会计核算中心”备案，中心将按照有关规定执行。7、吉安县义务教育学校财务开支暂行办法（此办法已向校长宣布，由校长根据学校财力决定发放）。（四）审核办法1、对于合法、合理的业务支出，由教育会计核算中心统管会计初审，报县教育会计核算中心负责人审批后，交资金会计复核付款。2、对于不真实、不合理的开支凭证，县教育会计核算中心会计有权不予接受,如果双方有异议的,需要填写“拒付理由书”，由统管会计提出意见，经县教育会计核算中心负责人审批签字后予以拒付。3、对于弄虚作假、严重违法的原始凭证，在不予受理的同时，应当予以扣留，并及时向县教育会计核算中心主任报告，请求查明原因，追究当事人的责任。4、对于记载不准确、不完整的开支凭证，县教育会计核算中心会计予以退回，要求更正、补充。5、对于合法、合理但因业务需要超过标准开支的，学校提供专项详细说明，并按规定程序审批，方可报销。（五）报帐程序1、一般报帐程序（1）各学校报帐员，将签批后的原始凭证，按照“县教育会计核算中心”印制的“费用报销分类单”的要求，整理、归类、粘贴后，到县教育会计核算中心负责本学校业务的会计办理报帐手续。（2）统管会计对统管学校报来的凭证，按规定进行审核无误后，在“费用报销分类单”上签字，并在中心负责人审批后，开具《付款通知书》，由资金会计复核付款。（3）资金会计根据需要做出现金收支分割单后，分别送核算组制作记帐凭证输入微机，经审核后登帐，月末核对帐帐、帐款相符，则可编制报表。（4）县教育会计核算中心每月初1—5日内制作会计报表，非特殊情况不对外报帐，每月5日后，开户学校领回本单位的会计报表一式二份核对相符，盖章返回一份教育会计核算中心存档，若有疑问必须到中心查询核实。2、收入报帐程序（1）预算内经费拨入。核算中心根据县财政局预算股分单位、资金性质、用途、金额拨入的预算拨款单，由总出纳填制收入报帐单，资金会计登记收入帐，后由资金会计分别送各学校会计统管会计，据此填制记帐凭证，登记入帐。（2）代管资金的拨入。收到代管资金后，应分年级、分项目，编制上解资金明细表并将资金直接汇入县国库集中收付核算中心。收款单位：吉安县国库集中收付核算中心（执收：单位），开户行：县工行。帐号：1509212109201016648，资金明细表随后报县教育会计核算中心，统管会计收到总出纳填制的收入报帐单后，据此登记记帐凭证登记入帐。（3）预算外资金的拨入。收到预算外资金后直接汇入下列帐户：收款单位：吉安县财政局预算外资金（执收：单位），开户行：县农村信用合作联社庐陵分社，帐号：172037227000000837。资金上缴后，应尽快将汇款回单交中心统管会计，统管会计根据回单登记收入账和往来账。待中心申请拨款后，根据财政局预算股的预算外资金拨款单，统管会计登记银行存款并冲消往来账。3、支出报帐程序（1）工资性支出。各学校教职工的工资采用银行代发的形式。每月10日前，学校将其工资变动审批表交财政局行文股，经审核变更后，财政局行文股将各学校应发工资的工资表（一式两份），一份交会计核算中心，统管会计据此填制记帐凭证登记入帐；一份随当月实发工资拨付总额给指定的代发工资银行，由该指定银行分解记入个人“工资卡”帐户。（2）其他费用支出。办理报帐业务时，首先由核算组接单，并进行初步审核，再交总稽核审核。审查的主要内容是：票据盖章、签字是否与印鉴相符；票据是否合法、真实、完整；单据手续是否完备，金额与附件是否相符。审核无误后，填制费用报销分类单，按程序审批后，由学校报帐员向总出纳报账。总内纳应定期向资金会计报帐，资金会计将现金收入、支出分割后送核算组，核算组据此填制记帐凭证登记入帐。报帐学校应控制其开支，及时登记现金、银行存款账并与中心对账，不得透支。（六）经费报销应提供的资料1、经批准的学校年度目标考核管理方案和财务开支标准。2、年度总收入计划和总支出计划（即预决算表）。预算外收入计划应分别按收入项目编制；支出计划应按各学校的支出明细项目编制。3、每季编制季度详细收入和支出计划。如基建项目（包括改建、扩建、修理、装璜等应事先编制预算，提交工程合同或协议和基建项目资金来源表）。4、需要提供的其他财务会计资料（七）应注意的其他事项1、各学校经费开支必须控制在经费指标内，坚持“一支笔”审批原则，大额开支须经过学校行政会集体讨论决定。2、各学校要认真遵守执行收入和支出预算，杜绝无项目，无标准，无计划支出。3、各学校不准违反财经纪律印制或填制“报销单”代替原始票据报销支出。4、严格执行现金管理制度，不准坐支各种收入，对违反现金管理规定的，视情节轻重给予处理。5、基建项目（包括改建、扩建、安装、装璜维修）等经营业务，必须事先有预算、事后有决算，预、决算并按管理权限批复后执行。并事先抄送县教育会计核算中心作会计原始凭证。（八）法律责任1、报帐学校负责人为会计责任主体，应对本学校的财务收支和会计资料的真实性、完整性负责；不得以任何方式授意、指使、强令学校报帐员弄虚作假;不得干扰县教育会计核算中心核算人员依法进行会计核算和会计监督,并依据《会计法》负相应的法律责任。2、县教育会计核算中心工作人员，必须坚持优质服务。并严格执行党的方针、政策和会计法规，在规定的权限范围内认真履行职责，搞好审核、稽核,并严格按照会计工作规范的程序办理每一笔会计核算业务。对违法违纪行为应当制止和纠正，制止无效的，应当向有关学校提出书面意见，要求处理。如对违法违纪行为不予制止和纠正，又不向有关方面提出书面意见，给国家和学校利益造成严重损失的，应按照《会计法》有关条款规定负相应的法律责任。二、报帐员工作规则（一）财务报帐员的基本要求1、财务报帐员由单位根据本单位会计业务量大小确定，原则上一个单位确定一个财务报帐员，各单位的报帐业务由财务报帐员负责办理，财务报帐员在单位负责人领导下开展工作，对单位负责人负责。2、财务报帐员要熟悉国家有关财经法律、法规，具备一定的财会业务知识，掌握本单位报销制度，审核权限等规定。3、财务报帐员要有良好的职业道德和工作责任心，坚持原则，秉公办事，不徇私情，财务报帐员由取得会计从业资格证书的人员担任。（二）报帐员的工作职责1、负责本单位的财务管理与资产管理，协助单位负责人开展财务检查监督。在单位负责人的组织安排下，与会计核算中心统管会计一道共同做好本单位综合预算的编制工作。2、负责办理本单位财务的具体业务，审核和监督下属单位的预、决算编制、收支报帐工作。3、负责办理单位应上缴财政的预算内、外收入缴入财政国库或财政专户以及向财政部门办理拨款和向会计核算中心申请支取款项。4、依照《现金管理暂行条例》管理和使用备用金，审查归集原始凭证，把好凭证的报销关，按时将原始凭证送中心会计稽核审核盖章后，交资金会计审核报帐，并办理凭证交接手续。5、登记现金日记帐、银行存款记帐、备查帐、辅助帐。协助县办证服务中心管理行政事业性收费及罚没票据的领用、缴结等事宜和各种收入的缴存，定期编制单位日常业务收入结算单。6、定期与资金会计和统管会计核对帐目，配合统管会计编制本单位会计报表，汇总所属单位决算报表，参与上级主管部门的报表汇编。7、负责办理与政府采购相关事宜。8、负责本单位人员调资、增资工作，办理人员调进、调出工资手续，负责与财政局有关股室办理预算调整的有关工作。9、财务报帐员只在业务上接受会计中心指导。（三）报帐员的工作程序1、预审原始凭证报帐员受理本单位业务经办人的