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担保与小贷业务风险管理山西慧诚集团副总裁原金蝶集团首席风控专家注册会计师、注册资产评估师、注册土地估价师高级会计师高级审计师经济管理专业研究生上市公司独立董事资格讲师介绍曾任职国有企业公司财务经理会计师事务所主任会计师、美国500强在华企业财务总监、新加坡上市公司财务总监数十年企业管理工作经历:对集团财务、税收筹划、审计、内部控制、资产评估、项目管理有丰富的经验和成功的案例、曾为多家企业集团提供企业管理咨询。有丰富的集团管理经验，为数十家企业作管理咨询及培训主讲课程：《如何成为上市公司财务总监》、《企业内控进阶》、《集团管控的五项修炼》等2008年，参加财政部举办的《企业内部控制基本规范》应用指南框架研讨会议担保与小贷行业是高风险的行业战略风险？经营风险？客户风险？政策风险？财务风险？注册担保风险管理师应具备的知识体系金融行业知识风险管理知识法律知识资产评估知识财务知识企业管理知识信息化知识目录风险管理与内控基础知识第一部分民间借贷的发展现状与破解之道第二部分担保与小贷业务风险管理第三部分目录1.企业风险管理的基本原理2.企业内部控制基本规范概要3.企业风险管理---内部环境4.企业风险管理---风险评估5.企业风险管理---控制活动6.企业风险管理---信息与沟通7.企业风险管理---内部监督第一部分：企业风险与内控基础知识什么是风险？目前，学术界对风险的内涵还没有统一的定义，可以归纳以下几种观点：1、风险是事件未来可能结果发生的不确定性。2、风险是损失发生的不确定性。3、风险是可能发生损失的损害程度大小。4、风险是指损失的大小和发生的可能性5、风险是由风险构成要素相互作用的结果6、利用对波动的标准统计测量方法定义风险7、利用不确定性的随机性特征来定义风险。担保行业的主要风险被担保企业经营风险技术风险财务风险投资风险融资风险道德风险担保机构自身？担保业风险的来源担保风险来源具有多样性和复合性1受保客户——主要对象2合作机构（e.g.,银行）3担保机构内部4反担保方5其他（e.g.,经营环境风险等）什么是内部环境•董事会负责内部控制的建立和有效实施；•监事会对董事会建立与实施内部控制进行监督；•经理层负责组织领导企业内部控制的日常运行。•成立专门的内部控制管理机构。公司治理结构•审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。。审计委员会•对于组织内的全部活动要合理有效地分配职责和权限，•为执行职责的人员提供所需的资源。内部机构设置•明确职责权限•将权利和责任落实到各责任单位•编制内部管理手册。岗位职责•应当加强法制教育•增强董事、监事、经理及其他高级管理人员和员工的法制观念。•严格依法决策、依法办事、依法监督，•建立健全的法制观念•保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性；•对内部控制的有效性进行监督检查；•对发现的内部控制缺陷按工作程序报告•发现重大缺陷，有限直接向董事会报告。内部审计•员工的聘用、培训、辞退与辞职；•员工的薪酬、考核、晋升与惩罚；•关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮休制度；•掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定•其他人力资源政策。人力资源政策•将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准；•切实加强员工培训和继续教育，•不断提升员工素质。职业道德应加强文化建设培养积极向上的价值观和社会责任感倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神；树立现代管理观念、强化风险意识；高层管理人员带头发挥主导作用。企业文化•合规经营•参与社会活动•履行社会责任。社会责任企业文化事业、感情、待遇三留人讲敬业讲贡献讲创造性劳动良好的职业操守良好的身体素质团队精神荣誉观念良好的领导班子以身作则担保行业企业文化建设举例担保行业内部控制制度建设举例项目评审制度独立评委制度保后跟踪制度风险准备金提取制度廉洁运作制度责任奖惩制度目标责任制度个人责任准备金留置制度AB角制度第一责任人制度审保偿分离制度尽责调查制度什么是风险评估风险评估：在风险管理目标确立的前提下，在事项识别的基础上，企业进一步分析风险发生的可能性和对目标实现的影响程度，即企业风险评估。风险评估报告可能性影响程度风险评级风险管理评估活动事项描述度量单位评估方法公司特征评估流程支持资源历史数据输出输入风险评估的步骤。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。。risk1Risk2。。。。。。综合信息框架风险图谱风险辨识风险分析风险初步判断确认风险事件风险定义归类红灯区黄灯区绿灯区可能性重要性风险列表分析结果风险表现分析风险影响分析风险动因分析风险关系分析风险发生可能性评价风险影响程度评价风险评价风险模型重大风险模型。。。。。。。。。风险评估报告风险评估可分为风险辨识、风险分析和风险评价等几个步骤。企业风险识别的方法有哪些风险识别的基本方法：风险清单潜在损失一览表保单检视表资产—暴露分析表风险识别的辅助方法财务报表分析法(合规的主要方法）流程图法事故树法因果图法调查问卷法小组讨论或访谈增量或临界触发器过往损失事件数据法实地检查法风险识别的辅助方法—鱼骨图法成本高原料成本高成材率低计划方法温降过多采购成本高采购批量小烧损引起的切头尾多生产组织不均引起冷坯物资采购流程不规范分散采购能耗高1011021031041051061072012022032042052062073013024014024034044054064074084094105015021.01.52.02.53.03.54.04.55.01.01.52.02.53.03.54.04.55.0影响程度发生可能性-19-编号风险名称编号风险名称101政策法规风险301竞争风险102宏观经济风险302产品资源风险103战略规划风险401人力资源风险104投资风险402信息管理风险105品牌声誉风险403IT系统风险106公司治理风险404沟通风险107企业文化管理风险405灾害风险201预算管理风险406库存管理风险202资金管理风险407信用管理风险203资产管理风险408物流管理风险204应收账款风险409销售管理风险205担保风险410安全风险206账务处理风险501合同管理风险207税务管理风险502诉讼纠纷风险高风险8项低风险1项中风险19项PTAC风险分布坐标图(案例）信用担保风险识别的概念担保行业风险识别举例要求1.事前充分调查2.财务因素与非财务因素相结合3.以现金流量分析为风险评价的重要标准最主要的是对客户信用风险的识别！担保行业风险识别举例品质（Character）所处环境情况（Condition)偿债能力(Capacity)资本金大小(Capital)抵押品情况(Collateral)风险识别方法——专家判断法（“5C”分析框架）是专家判断法向规范化方向的一种演变，一般而言，对客户财务指标和基本面指标分别给予一定的权重，将各项指标分值乘以权重后汇总得到客户总分值，按照不同的分值区间直接对应客户信用评估结果。风险识别方法——信用评分法担保行业风险识别举例齐鲁银行伪造金融票证贷款案分析上海全福投资管理有限公司总经理刘某某的操作模式是，首先利用各类社会关系，通过一些重权的领导打招呼，以说服一些资金雄厚的国有企业到齐鲁银行开户存入大额资金，然后利用银行和存款企业的管理漏洞，通过伪造金融票据向银行办理存单质押贷款，从而骗取银行资金。在齐鲁银行票据一案中，刘某某伪造的“金融票证”《单位定期存款开户证实书》，“存款证实书”可以换开存单，然后到银行进行质押融资，这是银行的第三方存单质押业务，即指企业经过协议在银行存款，存单可作为第三方从银行贷款的质押物。担保机构内部风险案例个体工商户李某从银行贷款50万元，期限3个月，由某担保公司提供担保，担保公司的业务员张某具体办理该笔业务。李某的经营很成功，仅用一个月就实现了资金的回笼。张某对李某讲，自己熟悉的一个公司正在高息吸收资金，两个月便可以赚5万的利息。李某便把50万回笼款给了张某，张某以担保公司名义出具了收条。张某放贷两个月后，未能按期收回款项。李某以款项已经给了担保公司为由拒绝向银行还款，造成担保公司代偿。风险利用风险承受企业整体风险管理风险降低风险回避风险转移风险应对的措施有那些?反担保措施应收账款监管；退税账户监管；知识产权、收益权质押；存货、提单质押。具备制约能力的反担保措施抵押物反担保措施房屋建筑物土地使用权有价证券机器设备车辆、船舶信用反担保措施关联企业保证个人保证其他企业保证担保业风险应对措施举例小额贷款公司风险应对案例2010年，中国铁路大发展，某加工厂主要为铁路机车加工其中的制动系统零部件，看到中国高铁开工规模这么大，加工厂就从某小额贷款公司贷款500万元新上了两条生产线，小额贷款公司看到该加工厂是市里重点扶持的企业，对加工厂没有做详细的尽职调查，仅仅让其法定代表人提供了一个连带责任保证担保就放了款。2011年，中国铁路系统人事大变动，绝大部分铁路项目停止建设，加工厂的下游企业由于铁路局的欠款，而导致拖欠支付已经到期的加工厂应收款，加工厂因此无力偿还小额贷款公司已经到期贷款，并且生产也处在半停产状态。如果您是小额贷款公司的风险控制部总经理，你如何处理该案件？小额贷款公司风险应对案例方案一，马上起诉加工厂和其法定代表人，查封生产线并拍卖。拍卖款冲抵欠款。方案二，要求加工厂提供下游企业的欠款证明，向加工厂下游企业代位求偿。对其施加压力，敦促其将欠款打入加工厂和小额贷款公司开立的联名账户，或者让加工厂直接把债权转让给小额贷款公司，小额贷款公司向下游企业直接追款。方案三，为加工厂联系新的加工企业，把生产线运用起来，用加工厂以后产生的现金流来做还款准备。控制措施的方式有哪些企业内部控制基本规范第28条规定:企业应当结合风险评估结果,通过手工控制与自动控制,预防性控制与发现性控制相结合的方法,运用相应的控制措施,将风险控制在可承受度之内.控制措施不相容职务分离授权审批控制会计系统控制财产保护控制预算控制运营分析控制绩效考评控制目录风险管理与内控基础知识第一部分民间借贷的发展现状与破解之道第二部分担保与小贷业务风险管理第三部分目录1.关于民间借贷的定义2.民间借贷与非法集资的区别3.民间借贷的破冰之旅第二部分：民间借贷的发展现状与破解之道目录1.关于民间借贷的定义2.民间借贷与非法集资的区别3.民间借贷的破冰之旅第二部分：民间借贷的发展现状与破解之道33民间信贷的概念民间借贷是指公民之间、公民与法人之间、公民与其它组织之间借贷。只要双方当事人意见表示真实即可认定有效，因借贷产生的抵押相应有效，但利率不得超过人民银行规定的相关利率。民间借贷分为民间个人借贷活动和公民与金融企业之间的借贷。民间个人借贷活动必须严格遵守国家法律、行政法规的有关规定，遵循自愿互助、诚实信用原则。34温州民间借贷发展的现状35民间借贷的司法解释民间借贷是一种民事法律行为民间借贷是出借人和借款人的合约行为民间借贷关系成立的前提是借贷物的实际支付民间借贷的标的物必须是属于出借人个人所有或拥有支配权的财产民间借贷可以有偿，也可以无偿，是否有偿由借贷双方约定36目前民间借贷的主要表现融资规模逐渐扩大，借贷活动趋于理性借贷利率逐渐攀升，利率不稳定民间借贷的形式多样民间借贷地域特色明显民间借贷半公开化，市场催生民间借贷中介37民间借贷的成因信息优势信贷政策的影响资金供求失衡手续简便的驱动盈利思想的驱动社会传统渊源38利VS弊促进经济繁荣，活跃金融市场填补了银行机构的空缺适应社会需要扰乱正常利率市场打击实业经济发展导致众多经济纠纷民间借贷积极与消极因素分析39民间金融模式1.民间金融分为公民之间、公民与组织之间、组织与组织之间借贷。主要运行有信用社、合作基金、合会、民间借贷、私人钱庄、民间集资、小额信贷等模式；2.按利率高低划分，民间金融有三种形式：友情借贷(白色借贷)、灰色借贷(中等利率水平借贷)和黑色借贷(高利