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1某市地税局2010年税政业务技能竞赛一、单项选择题（30题共１５分，每题０.５分。每题的备选项中，只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案填在答题卡中）1、企业的下列收入中，哪个是应税收入（）。A、国债利息收入B、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C、符合条件的非营利组织的收入D、银行存款利息收入2、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的()和支付的相关税费为计税基础。A、账面价值B、账面原值C、公允价值D、账面净值3、某商贸企业2008年度产品销售收入5500万元，其下设的运输队取得运费收入550万元，国债利息收入50万元，金融债券利息收入100万元。当年发生管理费用300万元，其中业务招待费80万元;销售费用400万元;财务费用22万元，其中向非金融企业借款100万元，利息费用8万元(金融机构同类、同期贷款利率5%)。该企业2008年度所得税前可以扣除的三项费用合计为()万元。A、851.5B、812.5C、682.5D、669.254、根据企业所得税的规定，以下关于税收优惠政策的表述中，正确的有()。2A、海水养殖、内陆养殖的所得，免征企业所得税B、国家重点扶持的公共基础设施项目，自获利年度起享受三免三减半C、采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%D、加速折旧优惠中可采用缩短年限、采取双倍余额递减法或者年数总和法5、根据企业所得税法的规定，下列对企业所得税征收管理的说法正确的是()。A、按月预缴所得税的，应当自月份终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款B、企业应当在办理注销登记后，就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税C、企业纳税年度亏损，可以不向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表D、依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款6、按照个人所得税法的有关规定，下列各项个人所得中，不属于稿酬所得征税范围的是（）。A、文学作品发表取得的所得B、文学作品手稿原件公开拍卖所得C、文学作品出版取得的所得3D、书画作品发表取得的所得7、某企业雇员王某2008年12月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取12月工资3500元。假定当地上年度职工年平均工资为20000元，王某应缴纳的个人所得税为（）元。A、850B、800C、950D、10008、下列不符合我国现行个人所得税规定的是()。A、个人所得税申报纳税方式可以是本人直接申报纳税B、个人所得税申报纳税方式也可以是委托他人代为申报纳税C、纳税人股权转让完毕在缴纳完个人所得税以后，双方自愿解除原转让股权合同的，准予退回转让环节的个人所得税D、企业高级管理人员在股票认购权行使前将股票认购权转让的，应当并入当月工资收入，按照“工资、薪金所得”计算缴纳个人所得税来9、中国公民王某2008年12月份取得当月工资收入1800元和全年一次性奖金36000元。王某12月份应纳个人所得税()元。A、3575B、3545C、5245D、527510、以下关于个人所得税中财产租赁所得的说法中，正确的是()。A、个人出租土地使用权取得的所得按照特许权使用费所得征收B、个人取得的财产转租收入，属于财产租赁所得的征税范围C、在确认财产租赁所得的纳税义务人时，应以产权凭证为依据，4对无产权凭证的，以领取租金的个人为纳税义务人D、在确定财产租赁所得的纳税义务人时，产权所有人死亡，在未办理产权继承手续期间，该财产出租而有租金收入的，由主管税务机关根据实际情况确定11、纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为()。A、开采数量B、实际产量C、计划产量D、销售数量12、按照营业税扣缴义务人的有关规定，下列说法不正确的有（）。A、纳税人从事跨地区工程提供建筑行业应税劳务的，以建设单位和个人为扣缴义务人B、个人进行商业演出，由他人售票的，以售票者为扣缴义务人C、纳税人在劳务发生地没有办理税务登记或临时税务登记的，以建设单位和个人为扣缴义务人D、扣缴义务人代扣代缴跨省工程的，其建筑业营业税税款的解缴地点为该工程建筑业应税劳务发生地13、下列关于扣缴义务人的说法错误的是（）。A、委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B、个人转让除土地使用权外的其它无形资产，其应纳税款以受让者为扣缴义务人C、单位和个人进行演出由他人售票的，应该以售票者为扣缴义务人5D、金融机构如果将委托方的资金转给经办机构，由经办机构将资金贷给使用单位或个人的，则应该以金融机构为扣缴义务人14、某银行2007年第四季度买卖企业债券出现负差55万元；2008年第一季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0.7万元；第二季度转让企业债券取得收入690万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费1.1万元。该银行2008年第二季度上述业务应纳营业税税额（）万元。A、3.56B、3.58C、6.34D、6.315、根据现行营业税税收制度的规定，下列业务按“交通运输业”税目征收营业税的是（）。A、个人从事快递业务B、铁路的邮运运费收入C、航空运输企业从事干租业务D、物流企业运输代理业务16、某电信局2008年4月发生如下业务：（1）话费收入200万元；（2）为某客户提供跨省的出租电路服务共收费60万元，支付给相关电信部门价款25万元；（3）出售移动电话收入30万元，3月份销售的某一型号移动电话因存在质量问题本月发生退款15万元，已按规定缴纳了营业税，该税款没有退还；（4）销售有价电话卡面值共60万元，财务上体现的销售折扣额为6万元；（5）电话机安装收入3万元。该电信局当月应纳营业额（）万元。A、4B、7.25C、9.21D、9.28617、某五星级酒店2008年5月，取得住宿收入50万元，理发收入2万元，游艺收入20万元，卡拉OK歌舞厅收入30万元，餐厅收入50万元，商务办公服务收入2万元。该酒店当月应纳营业税为（）万元。A、12.95B、15.2C、15.95D、19.2518、某县城一服务公司，2008年8月份餐饮收入600万元，派出5名员工赴国外提供中医按摩服务取得收入70万元，经批准从事代销福利彩票业务取得手续费3万元。该公司本月缴纳营业税为（）万元。A、30.15B、31.68C、31.85D、31.8919、下列项目中，关于营业税的规定表述正确的是()。A、个人转让无形资产的，其应纳税款以受让者为扣缴义务人B、纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，只要出具县级（含）以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，不征收营业税C、纳税人转让无形资产，向其机构所在地主管税务机关缴纳营业税D、纳税人以预收款方式销售的不动产的，其纳税义务发生时间为办理权属转移的当天20、某企业将其门市房出租给下岗职工张某（持有《再就业优惠证》）开办一个歌舞厅和一小型餐馆，张某于2008年1月1日办理了税务登记，当年该歌舞厅取得营业收入8000元，发生各7项支出5600元；餐馆取得营业收入511400元，发生各项支出8400元。张某全年应纳营业税税额()元。A、1080B、19170C、2170D、160021、A公司实际占地面积共计10000平方米，其中2000平方米为厂区以外的绿化区，企业内学校和医院共占地1500平方米，另外该企业出租面积200平方米的土地使用权，还将600平方米土地无偿出借给当地政府使用。该企业所处地段适用年税额为2元/平方米。该企业应缴纳的城镇土地使用税为（）元。A、11800B、16000C、13000D、1880022、某商业企业2009年初固定资产科目账面记载房产原值为4000万元，另有房产原值为300万元的写字楼自2007年起对外出租，企业计入“投资性房地产”核算，每月取得租金10万元，经注册税务师审核，企业已经于2009年4月末收回转为自用。会计上未做此写字楼转换的处理。则2009年企业应纳房产税为（）万元。（当地规定房产扣除比例为30%）A、33.6B、40.08C、36.12D、31.0823、注册税务师李平在代理某房地产企业的土地增值税纳税申报业务中，遇到以下问题，其中企业的下列处理中正确的是（）。A、为了准确计算出准予扣除项目金额，企业将已经计入管理费用中的印花税单独核算，准确的将本项目缴纳的印花税与其他项目缴纳的印花税相区分，并将其计入了土地增值税申报表的转让房地产的有关税金中核算8B、企业开发住宅和别墅，贷款分别向建设银行和工商银行借入，财务上为简便核算，将利息按借款单位核算，在计算房地产开发费用时，采用了“房地产开发费用＝(地价款＋房地产开发成本)×5%以内＋全部借款利息支出”的公式计算C、企业在计算开发成本时，将拆迁补偿费、工资、职工福利费计入其中D、将未计入房价的代收费用作为扣除项目，但未作为收入计税24、下列各项中，不符合车船税有关规定的是()。A、摩托车，以“辆”为计税依据B、载货汽车，以“自重吨位”为计税依据C、机动船，以“艘”为计税依据D、载客汽车，以“辆”为计税依据25、下列行为中，属于印花税列举应税合同范围的是()。A、某银行向另一银行签订的拆借50000万元人民币的合同B、企业与主管部门签订的租赁承包经营合同C、科技公司签订的技术服务合同D、某公司和税务师事务所签订的管理咨询合同26、位于某市的卷烟生产企业委托设在县城的烟丝加工厂加工一批烟丝，提货时，加工厂代收代缴消费税1600元，其城建税和教育费附加的正确处理为()。A、在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加128元B、在烟丝加工厂所在地缴纳城建税及教育费附加80元9C、在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加80元D、在卷烟厂所在地缴纳城建税及教育费附加112元27、行政复议合理性审理基于（）。A、公平原则B、合理原则C、合法原则D、公正原则28、非从事生产、经营的纳税人办理税务登记的范围和办法，由()规定。A、征管法B、主管税务机关C、国务院D、国家税务总局29、欠缴税款的纳税人()，对国家税收造成损失的，税务机关可以行使代位权。A、怠于行使到期债权B、放弃到期债权,C、无偿转让财产,D、以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形30、下列关于税款追征的表述中，正确的是()。A、因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款，但不加收滞纳金B、因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金C、对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的，税务机关在20年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到30年D、因纳税人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可延长到10l0年二、多项选择题(30小题共４５分，每小题l.５分，每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，填在答题卡中。每小题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。)1、企业所得税法规定，可以实行源泉扣缴的情形是（）。A、非居民企业纳税人在中国境内未设立机构场所，有来源于中国境内的所得，以支付人为扣缴义务人B、非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得，可以指定工程价款或者劳务费支付人为扣缴义务人C、企业总机构与分支机构不同省的，分支机构的所得，由总机构扣缴D、建筑安装企业异地承揽工程项目取得所得，可以指定建设方为扣缴义务人2、关于确认收入实现的时间正确的是（）。A、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方做出利润分配决定的日期确认收入的实现B、利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C、租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现11D、接受捐赠收入，按照承诺捐赠资产的日期确认收入的实现3、某生产企业(一般纳税人)因意外事故损失外购原材料账面成本是60万元，保险公司调查后同意赔付15万元，其余