用友通T3典型业务和特殊业务的处理

用友通T3典型业务和特殊业务的处理典型业务和特殊业务的处理1存货和应付及预付款项业务l理解存货购进、入库和发出业务的特点。l了解应付及预付款项业务的特点。l了解采购管理系统中自动结算与手工结算的区别。l掌握存货购进、入库和发出的业务处理。1.1存货购进、入库和发出业务1.1.1原材料（商品）采购业务示例112月2日，企业拟向供应单位胡各庄农场订购大麦5000吨，单价为768元/吨。业务类型采购订单解决方案1.进入采购管理系统，在【订单—采购订单】中录入采购订单，订单号以序列排列。2.在【订单—采购订单】中审核订单。示例212月10日，收到订购的大麦2000吨，验收入原料库；两天后收到专用发票，票号为：76896，并且收到运费发票一张，金额为2000元，税率为7%，票号76896，将采购运费摊入采购成本。货款尚未结算。业务类型货到，票到，款未付，有运费。会计处理（1）借：材料采购1536000.00借：材料采购1860.00借：应交税金—应交增值税—进项税261260.00贷：应付账款1797120.00贷：应付账款2000.00（2）借：原材料2000吨769元/吨1538000贷：材料采购1538000解决方案1.进入采购管理系统，在【业务—采购入库】中填制一张采购入库单，在【业务—采购发票—专用发票】中录入一张专用发票。2.进入库存管理系统，在【业务—采购入库单】中审核入库单。3.进入采购管理系统，在【业务—采购发票—运费发票】中录入一张运费发票，税率为7%，在【业务—采购结算—手工结算】中进行手工结算，将运费按数量摊入采购成本，一同结算。4.进入存货核算系统，单据记账，并生成凭证（如分录2）；并进行发票制单（如分录1）。说明为了获取客户和供应商的完整信息，严格企业付款管理，以利于精确的分析决策，凡采购业务中直接运用现金结算的业务也必须先进行应付结算，再进行核销处理。示例312月14日，从河北廊坊农场购买大麦1500吨，不含税价768元/吨，收到增值税票一张，发票号为：69859。以银行汇票形式支付，货未到。业务类型票到，货未到，款付。会计处理（1）借：应付账款1347840贷：银行存款1347840（2）借：材料采购1152000.00借：应交税金----应交进项税195840贷：应付账款1347840解决方案1.进入采购管理系统，在【采购发票】中录入专用发票一张。2．在【供应商往来—付款结算】中增加一张付款单，并进行结算。3．进入核算系统，在【凭证---供应商往来制单】中选“核销制单”生成凭证（如分录1）。说明工业企业，规定只有当货物收到，并且验收入库时，进行采购结算。即，此发票为审核状态时，系统才能对这张发票进行制单（如产生分录2）。如果某些原材料的增值税不得抵扣，按制度规定应计入成本。因此原材料采购入库时，以“其他入库单”入库。在“库存管理”系统录入其他入库单。示例4某企业以现金950元购买办公文具一批。业务类型采购办公用品。会计处理借：管理费用—办公费贷：现金解决方案1.采购的办公用品不办理入库手续，直接进入费用，在“总账系统”中直接制单记账处理。2.采购的办公用品办理入库手续，同采购原材料一样处理。1.1.2进口货物业务处理示例5某企业从国外购入工业原料500吨，4000美元/吨，当日的市场汇率为1美元=8.3元人民币。进口关税为1660000元，支付进口增值税2822000元人民币。货款尚未支付，进口关税及增值税由银行存款支付。会计处理借：材料采购18260000应交税金—应交增值税（进项税额）2822000贷：应付账款——美元户16600000银行存款4482000说明企业从国外或境外购进原材料、商品或引进设备时，应当按照当日的市场汇率将支付的外汇或应支付的外汇折算为人民币记账，以确定购入原材料等货物的入账价值和发生债务的入账价值，同时还应按照外币的金额登记有关外币账户，如外币银行存款账户和外币应付账款账户等。解决方案1.进入采购管理系统，在【采购发票】中录入采购专用发票，以列出进口货物单价和增值税进项税额。2.按照税法规定，进行货物交纳的关税单列，计入货物成本。因此，在【采购发票】中再录入一张普通发票，将关税作为进口相关费用，计入货物成本。3.办理入库手续后，进入采购管理系统，在【采购结算】中选择手工结算，对应两张发票及入库单进行手工结算。4.其余步骤与一般采购业务相似。1.1.3材料（商品）采购入库业务处理企业按实际成本计价核算当材料（商品）运达企业，同时采购发票也已经取得，对材料（商品）进行质量和数量检查，合格后在“采购管理—采购入库”或“库存管理—采购入库单”中办理入库手续。库管员进行审核，由财务部门在“存货核算—单据记账—生成凭证”中对材料（商品）的价格按实际价格进行计价，运杂费分摊到材料（商品）的成本中。企业按计划成本计价核算当材料（商品）运达企业，同时采购发票也已经取得，对材料（商品）进行质量和数量检查，合格后办理入库手续。材料（商品）的价格按计划价格进行计价，计划价格和实际价格的差异计入材料成本差异科目中，运杂费也要计入到材料成本差异科目中。说明不论是计划成本计价还是实际成本计价必须使用“材料采购”或“在途材料”中间科目。材料采购时：借：材料采购贷：应付账款材料入库时：借：原材料贷：材料采购付款时：借：应付账款贷：现金（银行存款）1.1.4暂估入库业务处理暂估入库是指采购的货物已经验收入库，但尚未取得采购发票，月末结账时，无法确定采购材料入库成本，需要将该部分材料成本暂估入账。形成暂估示例611月30日，企业购入原煤160吨，验收入燃料库，计划价格为268元/吨，发票未到，款未付。业务类型货到，票未到，款未付（月底，为了进行存货核算必须经过暂估处理）会计处理借：原材料----煤160吨42880贷：应付账款--暂估应付款42880解决方案1.进入采购管理系统填制一张采购入库单（不录入单价和金额）。2.进入库存管理系统，对该入库单进行审核。3.月底，进入存货核算系统，在【核算--采购入库单成本成批录入】中，录入计划单价268元/吨。4.进入存货核算系统，在【核算--单据记账】中记账，并生成凭证如上。暂估处理示例7上例于12月10日收到增值税发票一张，单价为267元，税率17%，发票号5678。解决方案1.月初回冲（1）月初存货核算系统会按暂估金额自动生成红字回冲凭证冲回。（2）10日，进入采购管理系统，在【采购发票】中按发票实际金额录入采购发票。在【业务--采购结算—自动结算】中执行自动结算。（3）进入存货核算系统，在【核算--暂估入库成本处理】中执行暂估入库成本处理，在【凭证—购销单据制单】中按发票金额自动生成蓝字回冲单。2.单到回冲（1）月初暂不回冲。（2）进入采购管理系统，在中按发票实际金额录入采购发票，并在【业务--采购结算】中执行采购结算。（3）进入存货核算系统，在【处理--暂估入库成本处理】中执行暂估入库成本处理，在【处理—生成凭证】按发票金额自动生成红、蓝字回冲单。3.单到补差（1）月初暂不回冲。（2）10日，收到发票以后，进入采购管理系统中按发票实际金额录入采购发票，并执行采购结算。（3）进入存货核算系统，在【核算--暂估入库成本处理】中执行暂估入库成本处理，如果发票金额大于暂估金额，生成蓝字回冲单；如果发票金额小于暂估金额，生成红字回冲单。1.1.5采购退货入库业务处理未入账采购退货解决方案采购的货物运达本单位，财务还未入账。如果因为货物的质量原因要求退货，可以直接退货，并把发票返回供应商。也可以让供应商再发运一批质量合格的货物。暂时对货物视为“代管物资”，不做业务处理。已入账未付款采购退货1.要求全额退货示例812月16日，上月从顺义农场购入的100吨大麦，770元/吨，有质量问题，经双方协商，全部退货。公司已收到该农场退货发票，票号89722。解决方案采购人员直接在采购管理中录入全额退货单（即负数入库单）。仓库管理人员根据退货单在库存管理”中办理货物出库。（1）如果当时只填制了入库单而尚未录入采购发票，即没有进行采购结算，那么财务人员只需在“采购管理”中对这张退货单与原入库单进行手工结算，冲抵原入库单数据即可。（2）如果当时既填制了入库单又录入了采购发票，已进行采购结算，那么财务人员需再在“采购管理”中录入红字发票，把这张退货单与红字发票进行手工结算。完成退货后，财务人员应根据红字发票在“供应商往来”中作红票对冲，并在核算系统中选“供应商往来制单—转账制单”生成凭证。2.要求部分退货示例912月16日，上月从顺义农场购入的100吨大麦，770元/吨，有质量问题，经双方协商，退回2吨，其余98吨，每吨退回20元。公司已收到该农场退货发票，票号89722，折让票票号：89723。业务类型采购退货与折让，票清，货清，款未清。会计处理（1）借：原材料----大麦2吨1540（红字）贷：材料采购1540（红字）（2）借：材料采购1540（红字）借：应交税金----应交增值税（进项税额）261.8（红字）贷：应付账款1801.8（红字）（3）借：原材料----玉米1960（红字）贷：材料采购1960（红字）解决方案1.进入采购管理系统中录入退货单。2.进入库存管理系统中审核。3.进入采购管理系统中录入退货发票。并执行“采购结算--自动结算”功能。4.进入存货核算系统中对单据记账并生成凭证（如分录1）。5.进入核算系统中进行发票制单（如分录2）。6.进入存货核算系统，录入入库调整单并制单（如分录3）。已入账已付款退货采购人员在“采购管理”中录入退货单，财务人员在“采购管理”中录入红字发票。仓库管理人员根据退货单作货物出库，财务人员根据红字发票在“供应商往来制单”中编制冲减应付款凭证。待对方还款时再做收款处理。1.1.6材料假退料入库为了使产品成本计算准确，月末必须对车间的现场材料进行盘点，盘点的材料如果下个月还继续使用，则办理假退料手续，即同时填制退料单和下月领料单。因此，由仓库的管理员根据车间填报的材料盘点表作材料入库单，同时作一张下月的材料领料单。1.1.7接受投资（捐赠）入库仓库管理员根据投资人材料（商品）投资的发票，在“库存管理”中填制和审核材料入库单。财务人员根据入库单在“存货核算”中执行单据记账并生成会计凭证。1.2预付货款业务示例1012月9日，经营部从门头沟煤场购入原煤560吨，单价268元/吨。预付订金1.5万元。原煤入燃料库，专用发票号1234，增值税率17%。余款未付。业务类型预付货款，票到，预付冲应付，款未付。会计处理（1）借：预付账款15000.00贷：银行存款15000.00（2）借：材料采购150080应交税金—应交增值税（进项税额）25513.6贷：应付账款175593.6（3）借：原材料150080贷：材料采购150080（4）借：应付账款15000贷：预付账款15000解决方案1.进入采购管理系统，在【供应商往来】中填制付款单。（如分录1）2.进入采购管理系统，在【采购入库单】中填制入库单，在【采购发票】中录入采购发票，并进行手工结算。3.进入存货核算系统进行单据记账和生成凭证。（如分录2、3）4.进入采购管理系统，在【供应商往来】中根据采购发票进行“预付冲应付”，并进入核算系统制单（如分录4）。1.3应付账款业务采购部门完成采购以后，财务部门在“采购管理”中录入采购发票，库管部门在“采购管理”中填制入库单，然后财务部门在“采购管理”中进行采购结算，并填制付款单。1.4发出材料业务存货按实际成本计价方式计算发出材料成本时，【存货核算】系统提供五种方法可供选择：先进先出法、后进先出法、全月一次加权法、移动加权平均法、个别计价法。存货按计划成本计价核算，如果企业采用计划价格（售价）进行成本计价，那么计划价的变动就会使存货的计划金额也发生变动。采用计划成本计价的差异分摊时，期末在“存货核算”中期末处理，这样材料的出库成本会还原成实际成本传递到“成本核算”中。然后，“成本核算”就可以按照实际成本进行成本计算了。如果财务人员在“存货核算”中需