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1稽核业务知识测试题（总分100分）出题单位：怀远联社出题人：刘茂一、填空题（20分，每空0.5分）1、稽核的对象是指，即和。2、非现场稽核可通过被稽核单位提供的和，对其进行和分析来完成。3、农村信用社稽核程序划分为五个阶段，即、、、和。4、稽核证据必须同时具备三个条件：一是；二是；三是。5、稽核技术方法中分析的方法通常有比较分析法、分析法、分析法和分析法。在运用比较分析法时，必须注意三点：一是；二是；三是。6、内部控制包括、、、、等五个相关的要素。7、农村信用社单位存款可开立的四种账户，即：、、、。8、会计账务稽核的重点是、、、四个2方面。9、农村信用社的利润分为、和三个层次。10、对农村信用社财务管理指标的稽核应从、和三个方面进行稽核。二、判断题（10分，每小题2分）1、可疑类贷款的基本特征是“缺陷明显，可能损失”。（）2、损失类贷款的基本特征是“肯定损失”。（）3、农村信用社支票、本票、汇票、银行承兑汇票一律在中国银监会指定的印刷厂订购，其他重要空白凭证一律在省联社指定的印刷厂订购（）4、重要空白凭证填错时，应加盖“作废”戳记，专夹保管，并在“重要空白凭证销号登记薄”上注明作废凭证号码和份数。（）5、资本充足率=资本净额/加权风险资产总额*100%≥8%。（）三、选择题（10分，每小题2分，错选不得分）1、负债清偿能力稽核监督的范围包括：（）A、支付准备金率是否达到规定要求;B、存、贷增长比例是否适应;C、偿债情况；D、存款总量。2、按稽核使用的技术手段划分，信用社“六相符”检查适用下列哪种稽核技术方法。（）A、审阅法；B、核对法；C、详查法；D、顺查法3、属于重要空白凭证的是（）A、汇票B、贷款收回凭证C、报单D、特约汇兑自带凭证34、农户联保贷款，借款人在得到贷款前，应在农村信用社存入不低于借款额（）的活期存款。A、5%；B、8%；C、10%；D、15%5、待处理抵债资产变现后，不足以偿还贷款本息的，必须坚持（）A、先收贷款利息，后收贷款本金的原则；B、利随本清的原则；C、先收贷款本金，后收贷款利息的原则。四、简述题（20分，每小题5分）1、稽核的职能和作用。答：2、简述稽核人员在做常规稽核前，要注意收集的资料。答：43、简述编写稽核报应告包括的主要内容。答：4、简述有价单证和重要空白凭证的核算主要检查的内容。P151答：五、案例分析题（进行违规分析并提出处理意见或建议，20分，每小题10分）1、通过核对某信用社内外账，发现某公司在该社开立一般账户余额不符，比信用社大2万元。经查往来账发现，2006年5月8日该公司存款2万元，现金缴款单回单信用社戳记齐全。事实是：当日信用社出纳贾某一人最临柜，偷盖了记账员名章，并将2万元挪为己用。违规分析：5处理建议：2、2006年4月1日是，稽核人员在第一季度业务经营真实性检查时，发现某信用社用利息收回凭证抵库70万元。经查实，系该信用社主任为了完成利润指标，授意出纳人员用库款垫付某借款单位没有归还的贷款利息70万元。违规分析：处理建议：六、综合题（20分）就所赋予稽核人员的权限，做为一名稽核人员，如何开展工作。P20答题要点：1、答出稽核人员六项权力；2、应变不同情况，善于开展工作；63、合理运用权力，工作出成效。7参考答案一、填空题（20分，每小题0.5分）1、稽核的对象是指稽核的客体，即稽核监督的内容和稽核监督的范围。2、非现场稽核可通过被稽核单位提供的有关材料和报表，对其进行定性和定量分析来完成。3、稽核程序划分为五个阶段，即准备阶段、实施阶段、报告阶段、处理阶段和稽核档案整理阶段。4、稽核证据必须同时具备三个条件：一是客观真实；二是与稽核标的密切相关；三是合法。5、稽核技术方法中分析的方法通常有比较分析法、比率分析法、因素分析法和平衡分析法。在运用比较分析法时，必须注意三点：一是指标包含的内容要一致；二是指标计算方法要一致；三是时间跨度要一致。6、内部控制包括控制环境、风险管理、控制活动、信息交流、监督评价等五个相关的要素。7、单位存款可开立的四种，即：基本存款户、一般存款户、临时存款户、专用存款户。8、会计账务稽核的重点是设账、记账、结账、对账四个方面。9、农村信用社的利润分为营业利润、利润总额和净利润三个层次。10、对农村信用社财务管理指标的稽核应从流动性、安全性和盈利性三个方面进行稽核。8二、判断题（10分，每小题2分）1、（×）2、（×）3、（×）4、（×）5、（√）三、选择题（10分，每小题2分，错选不得分）1、（ABC）2、（B）3、（ABCD）4、（A）5、（C）四、简述题（20分，每小题5分）1、稽核的职能和作用。答：职能：监督职能评价职能鉴证职能作用：揭露性作用防护性作用建议性作用2、简述稽核人员在做常规稽核前，要注意收集的资料。答：一是对上一次查出的问题和处理建议等相关资料要收集完整，作为此次检查时一项内容，重点检查其整改与落实情况；二是要注意从非现场稽核中收集常规稽核的信息和检查重点；三是从本联社相关职能部门收集其检查辅导记录；四是从被稽核单位收集被稽核信用社自查记录；五是收集外部单位检查及反馈的资料。93、简述编写稽核报应告包括的主要内容。答：主要内容：（1）实施稽核的基本情况。（2）被稽核单位的基本情况。（3）存在的主要问题。（4）责任认定和总体评价。（5）稽核建议。4、简述有价单证和重要空白凭证的核算主要检查的内容。答：主要检查：是否通过表外科目进行核算；是否健全登记制度，有无详细反映有价单证、重要空白凭证的领入、发出、使用和结存情况；各柜、组领用重要空白凭证时，是否办理领用手续；领用后有无严格执行登记制度，详细记录有关内容和起止号码；重要空白凭证使用是否及时销号，作废凭证是否加盖了“作废”戳记并按规定管理。五、案例分析题（进行违规分析并提出处理意见或建议，20分，每小题10分）1、通过核对某信用社内外账，发现某公司在该社开立一般账户余额不符，比信用社大2万元。经查往来账发现，2006年5月8日该公司存款2万元，现金缴款单回单信用社戳记齐全。事实是：当日信用社出纳贾某一人最临柜，偷盖了记账员名章，并将2万元挪为己用。P111违规分析：一是违反了《农村信用合作社会计制度》第五条“双人临柜、钱账分管印、押、证分管分用”的规定；二是违反了《刑法》第一百八十五条“金融机构的工作人员利用职务之便挪用本单位或者客户资金，……定罪处罚”的规定。处理建议：一是根据《安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法》第四十三条第六款和《刑法》第一百八十五条规定，建议给予10出纳员贾某解除劳动合同处理，追回挪用款项并依法追究其刑事责任；二是根据《安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法》第八十五条第五款和第五十一条第一、二款规定，建议给予有关责任人相应处罚。2、2006年4月1日是，稽核人员在第一季度业务经营真实性检查时，发现某信用社用利息收回凭证抵库70万元。经查实，系该信用社主任为了完成利润指标，授意出纳人员用库款垫付某借款单位没有归还的贷款利息70万元。P171违规分析：一是违反了《中华人民共和国会计法》第三十六条“…不得……虚列或隐瞒收入，推迟或提前确认收入”的规定；二是违反了《农村信用合作社出纳制度》第五条第五款“及时核对库存，做到账款相符……”的规定。处理建议：一是根据《安徽省农村信用社工作人员违规行为处理暂行办法》第六十四条第二款和第四十九条规定，建议给予该信用社主任和出纳员解除劳动合同处理，并限期收回贷款利息；二退还因此多得的考核工资。六、综合题（20分）答题要点：1、答出稽核人员六项权力；2、应变不同情况，善于开展工作；3、合理运用权力，工作出成效。