第42章贷款业务

1第二节企业贷款管理一、企业贷款的种类(建行)1、传统信贷业务流动资金贷款固定资产贷款房地产开发贷款22、中小企业业务中小企业购船抵押贷款小企业成长之路信贷产品小企业速贷通贷款业务33、票据业务商业汇票贴现银行承兑汇票44、买方信贷业务法人汽车消费贷款通信设备买方信贷55、新型业务人民币额度借款银团贷款6二、企业贷款操作的一般程序1、借款申请1）面谈了解客户的公司状况、客户的贷款需求、客户的还贷能力、抵押品的可接受性、客户与银行的关系；面谈结束，对客户的贷款申请作出必要反应。72）内部意见反馈面谈情况汇报撰写会谈纪要3）贷款意向阶段出具贷款意向书准备贷款申请材料（借款申请书及相关材料）82、贷前调查1）借款企业的资信评级2）贷款调查：①申请书内容；②项目可行性：贷款目的；借款企业的行业分析；借款企业管理分析；产品分析；财务分析③抵押物的调查、估价3)测定贷款风险度4)计算贷款的效益性书写调查报告9以贷还贷须规范甲村在某银行贷款65万元，欠利息41万元，已无偿债能力的甲村被经济实力较强的乙村兼并，二村合一，债权债务由乙村承担。鉴于这种状况，某银行、甲村、乙村三方协商达成如下协议：将本息合计共计106万元由甲村承担，乙村担保，三方签订了保证借款合同，在填写借据时，银行信贷员在“借款用途”栏填写了“购柴油”。10后来甲村仍然无力偿还，银行在进行逾期催收时，乙村因经济利益反悔，不肯盖章。迫不得已，银行在诉讼时效中断前一天对甲村依法提出诉讼，将担保人乙村作为第二被告一并诉讼。法院在审结此案时，作出如下判决：借贷双方虚构借款用途，用以贷新还旧，担保人在不知道的情况下担保，该行为无效，故不承担保证责任。判定借款人甲村偿还某银行贷款，但甲村已名存实亡，此笔贷款基本收回无望。113、贷款审查及审批1）贷款审查贷款的直接用途借款人的借款资格条件借款人的信用承受能力借款人的发展前景借款人偿还贷款的资金来源及偿债能力贷款担保的情况12贷前审查莫忽略纳税情况某金融机构在对一企业提出的承兑申请严格审查、并要求企业存入800万元保证金后，自认为不存在任何信贷风险，放心地为该企业签发了银行承兑汇票2000万元。但因该企业签发承兑前欠缴税款，在税务机关清缴税款且企业无款缴税的情况下，该笔保证金被税务机关强行扣划，导致了银行债权担保落空，造成了信贷(承兑)风险隐患。132）贷款审批《商业银行法》规定：“商业银行贷款，应当实行审贷分离、分级审批的制度。”同意不同意复议144、签订贷款合同5、发放贷款1）贷款合同审查2）程序：按帐务处理部门的要求提交审批及相关用款凭证办理提款手续所提贷款款项入账后，向财务处理部门索取有关凭证，入档案卷保存在人民银行信贷登记系统登记156、贷后管理1）对借款人的贷后监控经营状况监控管理状况监控财务状况监控与银行往来情况监控162）担保管理保证人管理（资格、实力、意愿）抵（质）押品管理（价值变化、保管情况）担保的补充机制（追加担保品、保证人）177、贷款收回1）向借款人发送还本付息通知单2）贷款展期3）对逾期的贷款要及时发出催收通知单18三、企业信用评级“6C“原则:品德(Character)能力(Capacity)资本(Capital)担保(Collateral)经营状况(Condition)发展前景（Continuity）19四、企业财务分析1.审查借款人资产负债表2.审查借款人的利润表3.审查借款人的现金流量表20资产负债表揭示了企业在某一特定时点所拥有或者控制的经济资源，所承担的偿债责任和投资者对剩余净资产的要求权。资产负债表包括了三个会计要素：资产负债所有者权益资产负债表21损益表是反映企业某一会计期间经营成果的报表。是反映企业动态经营状况的期间报表。利润表包括三个会计要素：收入费用利润损益表22现金流量表也是一张动态报表，主要包括三方面的内容：•经营活动的现金流量•投资活动的现金流量•筹资活动的现金流量现金流量表23会计报表的简要分析请思考应从哪些方面考察一个企业的财务与经营状况？这报表是不是骗我没商量？24财务项目分析25资产负债表重要资产项目分析：（1）现金（2）应收账款（3）存货（4）固定资产（5）长期投资（6）无形资产26参考指标制造业批发业零售业资本密集型劳动密集型现金5-8%5-8%5-8%5-8%5-20%应收账款20-25%20-25%0-10%0-20%20-60%存货25-35%35-50%50-60%0-10%1-10%固定资产30-40%10-20%10-20%50-70%10-30%其他5-10%5-10%5-10%5-10%5-10%生产销售行业服务行业27资产负债表负债和资本重要项目分析（1）短期负债（2）长期负债（3）资本28参考指标制造业批发业零售业资本密集型劳动密集型短期负债30-40%40-55%50-60%20-30%40-50%长期负债15-25%15-20%10-20%20-30%0-10%资本30-50%35-40%25-35%35-50%35-50%生产销售行业服务行业29损益表重要项目分析（1）主营业务收入（2）主营业务成本（3）营业费用（4）管理费用（5）财务费用（6）所得税现金流量表分析（1）经营活动产生的现金流量30比率分析31短期偿债能力主要衡量指标1.流动比率=流动资产÷流动负债一般而言，流动比率越高，企业的短期偿债能力越强。理想标准为2。应视客户的行业性质而定32流动比率参考指标行业汽车房地产制药家电商业机械计算机食品饭店流动比率1.11.21.31.51.651.82〉2〉2332.速动比率=速动资产÷流动负债速动资产=流动资产-存货-预付账款-待摊费用速动比率越高，企业短期偿债能力越强，理想值为1。应视客户的行业性质而定34速动比率参考指标行业汽车房地产制药家电商业机械计算机食品饭店速动比率0.850.650.90.90.450.91.25〉1.5〉2353.现金比率=现金类资产÷流动负债现金比率越高，企业直接支付能力越强36长期偿债能力主要衡量指标1.资产负债率=负债总额÷资产总额负债比率越低，企业偿债能力越强。资产负债率一般应低于70%。372.产权比率=负债总额÷股东权益总额×100%反映企业债务资本与股权资本的对应关系。该指标越低，企业偿还债务的资本保障越大，偿债能力越强，债权人遭受损失的风险越小。383.有形净资产债务率=负债总额有形净资产总额100%有形净资产=有形资产-负债总额有形资产总额=资产总额-（无形资产+递延资产+待摊费用+待处理财产损益）反映企业偿还债务的切实物质保障,该指标反映偿债能力最严格，值越大，偿债能力越低。。394.利息保障倍数=息税前利润÷利息费用反映获利能力对债务利息偿还的保障程度利息保障倍数至少大于1，比值越大越好。401.销售利润率=利润总额÷销售收入净额反映单位销售收入净额所实现利润的多少盈利能力指标412.资产利润率=利润总额÷总资产表示全部投入资金获得利润的能力,反映资产的综合利用能力。423.成本费用利润率=利润总额÷成本费用总额表示每元成本费用支出所能带来的利润总额，越大说明同样的成本费用能取得更多利润。43营运能力分析指标1、总资产周转率(次数)=销售收入净额÷平均资产总额平均资产总额=（期初资产+期末资产）/2分析：该指标越大，周转速度越快，资产使用效率越高，企业营运能力越强.442.流动资产周转率(次数)=销售收入净额÷平均流动资产周转率高,表明流动资金周转快,营运能力强.453.固定资产周转率(次数)=销售收入净额÷平均固定资产净额周转率高,周转天数少,表明投资在固定资产上的资金周转速度快,企业资金使用效率高,营运能力强.464.应收账款周转率(次数)=赊销净额÷平均应收账款余额赊销净额=主营业务收入净额—现销收入净额周转率高,应收账款变现速度快,管理效率高.低,则反之。475.存货周转率(次数)=销售成本÷平均存货余额一般来讲，存货周转率越高，表明存货变现速度越快，存货资金占用量越低，资金成本越节约。486.营运周期营运周期=存货周转天数+应收账款周转天数营运周期短，企业资产的周转速度快，企业经营效率高，管理好。营运周期长，则相反。t采购销售收账存货资金占用应收账款资金占用营运周期