第七章其他业务核算与管理

会计信息系统AccountingInformationSystem第七章其他业务核算与管理学习目标•掌握人力资源管理业务流程、资产管理业务流程和生产管理业务流程的主要特点和相应系统的功能结构及应用。•理解工资核算与管理、固定资产核算与管理、成本核算与管理的数据处理流程。•了解工资系统、固定资产系统和成本系统的特点、系统编码和数据文件的作用。主要内容•第一节人力资源核算与管理•第二节资产核算与管理•第三节生产业务核算与管理•第四节人力资源、资产、生产业务与财务一体化应用一．人力资源管理业务过程及目标二．工资核算与管理业务流程分析三．数据编码及数据文件设计四．工资系统功能设计第一节人力资源核算与管理一、人力资源管理业务过程及目标•人力资源管理业务过程–是一个组织取得、保证与发展该组织所需的人力和专门知识的过程。•主要目标–保证向组织提供的人力能够高效地完成被指派的任务。•组成–人事管理系统（Personnelmanagementsystem），被视为企业管理信息系统（MIS）的一个子系统，–工资系统（Payrollsystem），被视为会计信息系统（AIS）的一个子系统。人力资源管理系统人事资料通用的相关职工资料工资资料人事管理子系统工资管理子系统人事管理使用工资处理使用•人事管理对企业经营决策的制定具有重大影响，在多数企业中，人事管理要设置单独的职能部门。人事管理的主要职责是职工的需求规划和招募或辞退、职工的薪酬定级和劳保福利、职工技能的培训、职工的绩效考评和奖罚、职工之间的关系处理等。人事管理信息并非完全来自经营交易产生的资料，还包括对非经营交易资料的接收、记录、存储、报告和使用。人事管理部门依赖于人事管理系统，从中获取相关的资料和信息以帮助决策。•工资处理是与人事管理相关但又相对独立的一项人力资源管理职能，也是会计信息系统的一个重要子系统。在企业中，主要由财务部门进行工资的核算，包括工资的计算、汇总、分配与发放。本章着重讨论人力资源管理业务流程中的工资处理程序。二、工资核算与管理业务流程分析•手工工资系统业务处理流程•计算机工资系统业务处理流程•工资系统原始数据的分类–基本不变数据–变动数据相关部门原始单据车间、科室人事部门工资结算单个人所得税申报表工资汇总表工资费用分配表记账凭证账簿职工财会部门提供计算、审核汇总分配代扣个人所得税填制提现、发放工资登记手工工资系统业务处理流程计算机工资系统业务处理流程中小型组织应用的系统处理流程大中型组织应用的系统处理流程流程图见教材三、数据编码及数据文件设计车间或科室班组或小组个人序号xxxxxx为便于输入、存储和处理工资数据，在工资系统中，要为职工及其所在的部门设计统一的编码。为了使代码能够反映出各个职工属于哪一级组织，通常将各级组织代码与职工代码结合起来编码，一般采用组码和群码结合的方法设计。职工代码是识别每一个职工的关键数据主要数据文件设计工资计算文件•工资计算文件的作用。工资计算文件也称工资主文件，是工资系统的核心文件，其他文件的数据都由此文件产生。•工资计算文件的结构。（P269）为增强人事管理功能，数据库文件中还可增设备注型字段“简历”和通用字段“照片”，将职工个人简历和照片存放到数据库文件中。•存储策略。工资计算文件一般按月设置。•组织方式。工资计算文件应该按部门代码和职工代码建立索引文件。工资费用汇总文件•工资费用汇总文件的作用。工资费用汇总文件用来存放按各级工资发放单位汇总的工资数据，一个部门（班组或小组、车间或科室）一条记录。•工资费用汇总文件的结构。（P270）•存储策略。工资费用汇总文件一般按月设置。•组织方式。工资费用汇总文件应该按部门代码建立索引文件工资费用分配文件•工资费用分配文件的作用。每月月终要按工资费用的用途对工资费用进行分配（工资费用分配数据由工资计算文件数据产生，按照部门和工作类别进行应发工资项目汇总），形成工资费用分配文件，由该文件生成机制转账凭证，据以计算产品成本和登记账簿。•工资费用分配文件的结构。（P270）•存储策略。工资费用分配文件一般按月设置。•组织方式。工资费用分配文件应该按部门代码和工作类别建立索引文件。工资项目计算公式库文件•工资项目计算公式库文件的作用。此文件用于存放工资项目的计算公式。•工资项目计算公式库文件的结构。（P271）•存储策略。工资项目计算公式库文件一般按月设置。•组织方式。工资项目计算公式库文件应该按序号建立索引文件。四、工资系统功能设计•初始化模块设计•人事变动模块设计•数据录入模块设计•工资处理模块设计•查询工资模块设计•打印输出模块设计功能结构图见教材P271初始化模块设计•库结构设置•部门设置•工资费用分配项目设置•基本不变数据输入•……人事变动模块设计•人员变动–职工调入、职工调出和职工在本企业内部的岗位调动•基本工资变动–零星修改数据•固定津贴统一调整–成批替换修改数据数据录入模块设计•输入变动数据–每月处理工资数据前需要输入、编辑变动数据•指定需要输入的某些工资项目•成批替换某工资项目内容•按指定条件快速查找•修改变动数据–全部修改、批量修改、个别修改•审核数据–二次输入法、数值控制法、输出审核法等工资处理模块设计•工资计算–采用一定的计算方法计算职工个人的应发工资和实发工资，例计算病事假扣款•工资汇总–财务要求和工资管理设立，对各级组织(班组或小组、车间或科室、全厂)逐级进行工资汇总•工资分配–将企业每月发生的全部工资费用按工资费用的用途进行分配•应具有灵活的查询功能–––按工作类别查询–按工资项目查询–按自由方式查询查询模块设计•数据输出–打印工资结算单和工资条等–生成工资数据的磁盘数据文件（银行代发工资）–工资系统记账凭证的传输必须在账务处理系统结账前进行打印输出模块设计第二节资产核算与管理一．资产管理业务过程及目标二．固定资产管理业务流程分析三．数据编码及数据文件设计四．固定资产系统功能设计固定资产与存货同属实物资产，但在核算与管理上存在其特殊性。固定资产与存货相比：价值高，变动不频繁，分散使用，管理难度较大。一、资产管理业务过程及目标目标：在计算机数据处理环境下，除了要为固定资产核算提供及时准确的信息外，还要根据固定资产管理的需要及时提供反馈信息。二、固定资产管理业务流程分析•固定资产的增加（如购置）•固定资产的减少（如报废清理）•固定资产的内部调动•固定资产折旧的计提业务处理流程图见教材（P278）固定资产管理业务流程分析•根据流程图,各部门的职责如下:设备等部门管理固定资产的增加、减少和内部调动；数据处理部门根据设备等部门提供的原始凭证进行与固定资产相关的数据处理。初始化输入更新折旧计算输出自动转账三、数据编码和数据文件设计固定资产序号固定资产类别码xxxxxxx在固定资产代码设计时需要考虑代码的唯一性、扩展性和系统性等原则要求，可以采用群码的方式对每项固定资产进行编码。采用这种编码方式，可以反映固定资产的所属类别及其相互关系，便于计算机自动根据代码进行判断处理，提高了数据处理的效率。固定资产卡片文件•固定资产卡片文件的作用。固定资产卡片文件用来存储所有固定资产卡片数据，固定资产卡片文件数据反映了固定资产的实际状况。在手工系统向计算机系统转换时，要将所有固定资产卡片数据输入此文件中，以后在系统运行时，用固定资产变动数据文件更新此文件。文件中一项固定资产一条记录，记录中的字段详细反映固定资产的具体特征。从固定资产卡片文件中可以看出企业当前固定资产的最新存量。•固定资产卡片文件的结构。（P280）•存储策略。固定资产卡片文件通常按年设置。•组织方式。固定资产卡片文件应该按“资产代码+部门代码+类别代码”建立索引文件。固定资产增加文件•当企业通过某种方式获得一项新的固定资产时，需要填制固定资产卡片，并将卡片数据输入计算机系统，生成固定资产卡片增加文件。通过固定资产增加文件可以得知当前固定资产增量。•固定资产增加文件的结构与固定资产卡片文件基本相同，其差别是增加了“发票号、发票日期、进项税、处理标志”等字段。固定资产减少文件•固定资产减少文件的作用。当企业发生固定资产清理时，需要填制固定资产减少通知单，并将减少的固定资产数据输入计算机系统，生成固定资产减少数据文件。通过固定资产减少文件数据可以看到固定资产减少的情况。•固定资产减少文件的结构。（P281）•存储策略。固定资产减少文件可按年或月设置。•组织方式。固定资产减少文件应该按单据编号和资产代码建立索引文件。固定资产内部调动文件•固定资产内部调动文件的作用。当企业发生固定资产内部调动时，需要填制固定资产内部调动通知单，并将内部调动的固定资产数据输入计算机系统，生成固定资产内部调动数据文件。•固定资产内部调动文件。（P281）•存储策略。固定资产内部调动文件可按年或月设置。•组织方式。固定资产内部调动文件应该按单据编号和资产代码建立索引文件。折旧计算文件•折旧计算文件的作用。每月要按部门计提固定资产折旧额，并进行折旧费用的分配，生成折旧计算数据文件。•折旧计算文件的结构。（P281）•存储策略。折旧计算文件通常按月设置•组织方式。折旧计算文件应该按部门代码和费用科目代码建立索引文件。四、固定资产系统功能设计功能结构图见教材部门类别设置折旧费用标准初始卡片输入折旧公式设置固定资产增减内部调动等更新卡片计算汇总查询与打印输出自动转账固定资产系统基本工作过程初始化日常处理期末初始化模块设计•卡片结构设置•部门设置•资产类别设置•折旧统计标准设置•原始卡片数据输入•……数据输入模块设计•固定资产增加•固定资产减少•固定资产内部调动更新固定资产卡片模块设计•以固定资产增加文件更新•以固定资产减少文件更新•以固定资产内部调动文件更新计提折旧模块设计•根据月初固定资产卡片文件数据，按固定资产卡片文件中定义的折旧方法（直线法、年数总和法、双倍余额递减法等），自动计算出应计提的折旧额，并按部门汇总，将计算结果保存在折旧计算文件中。•需要注意的是，按照会计制度的规定，折旧计提的依据是月初固定资产原值，所以，应以当月固定资产卡片文件更新前的数据作为计提折旧的依据。•固定资产增减变动表•折旧费用分配表•部门折旧统计表输出模块设计•根据固定资产增加文件中的原值、累计折旧、来源码等字段内容自动编制机制凭证。•根据折旧计算文件，按费用科目汇总数据，自动编制机制凭证。•根据固定资产减少文件和固定资产卡片文件数据，自动编制机制凭证。自动转账模块设计第三节生产业务核算与管理一．生产业务过程及目标二．成本核算与管理业务流程分析三．主要数据文件设计四．成本系统功能设计一、生产业务过程及目标•制造业的生产过程主要表现为实物的消耗、加工和转化，同时又是生产费用的归集和分配的过程。•生产循环主要包括两大子系统：–产品制造系统。产品制造系统的主要功能是产品的设计、生产调度和质量控制等。–成本系统。成本系统是根据企业制造流程的特点，选择适当的成本核算方法，计算产品的成本，包括各期完工产品和期末在产品。一、生产业务过程及目标•产品制造系统是高度自动化的生产制造过程，利用计算机和信息技术将材料、人力资源、设备、经营策略等整合为综合性的制造系统。整合后的产品制造系统由以下几个部分组成：产品设计开发系统生产计划和控制系统弹性制造系统成本系统的特点与目标特点：1、成本核算处理流程复杂2、与其他子系统之间数据交换多3、通用化程度低目标：输出及时、准确、有用的成本信息成本子系统与其他子系统之间的关系总账系统成本系统存货系统工资系统固定资产系统工资费用折旧费用材料费用产品单位成本间接费用记账凭证领退料凭证工资结算凭证材料费用分配表工资及福利费分配表其他凭证折旧费用分配表其他费用分配表辅助生产成本明细账辅助生产成本分配表制造费用明细账制造费用分配表废品损失明细账废品损失分配表基本生产成本明细账产品成本计算表二、成本核算与管理业务流程分析品种法下成本计算账务处理基本程序存货子系统工资子系统固定资产子系统调用其他子系统传输或本系统输入分配标准计算调用分配输出账表自动转