第六章通用信托业务

第六章通用信托业务第一节通用信托业务概述第二节公益信托第三节不动产信托第四节其他通用信托第一节通用信托业务概述一、通用信托的概念是指介于个人信托与法人信托之间，既可以由个人作为委托人，也可以由法人作为委托人的信托业务。二、通用信托业务的种类（一）投资信托（二）公益信托（三）不动产信托（四）管理破产企业的信托（五）处理债务信托第二节公益信托一、公益信托概述（一）公益信托的含义：是指委托人为了社会公共利益的目的，对将来不特定的受益人设立的信托方式。（二）公益信托在国外的发展1、英国公益信托最早起源于英国中世纪的教徒个人财产捐赠。至19世纪，英国政府设立了公益委员会，旨在监督、检查、辅导公益信托。二战后，设立公益信托法制与营运委员会。1960年通过《公益法》。经过几百年演变，业已形成成熟的公益信托运作体系。2、美国美国的公益信托业多以成立基金会的形式开展活动，至2000年基金会的总资产达到4860亿美元，占美国当年GDP的6%。在美国，公益信托的设立十分方便，无需注册登记。社区基金会是美国最早利用信托制度、结合民间力量从事地方公益事务的基金会，也是当今美国慈善事业中发展较快的机构，目前数目约有600多个，资产总额达230亿美元。美国个人公益信托的设立可分为公益余额信托和公益利现信托。公益余额信托运作方式为：委托人设立不可撤销信托，将财产交付公益法人，并由该公益法人作为受托人，对财产进行管理处分。公益法人按信托文件约定，把信托财产所产生的部分收益支付给委托人指定的受益人。而在委托人死亡或者信托期限届满后，剩余信托财产就捐赠给了公益法人。公益利现信托运作方式为：委托人设立信托合同或遗嘱将财产转移给受托人，在委托人生前或信托期内运作产生的收益捐赠给公益法人或机构，委托人死亡或者信托期限届满后，本金返还指定受益人或委托人本人。3、日本在日本，受托人以信托银行居多。日本对公益信托的税法规范，对个人与法人采取不同等办法，且税法上的优惠措施仅适用于金钱捐赠，其他如物质财产或不动产捐赠尚未被纳入此优惠范围。委托人为个人时，可享有免征捐赠部分之所得税、遗产税，若委托人为法人时，其捐赠金额可列入费用认列额度中。近年来，日本各大公司广设各种公益信托，其中以奖学金及鼓励学术研究占大宗。同时，利用公益信托从事增进社会发展、改善社区环境目的之案例日增。课外思考搜集我国公益信托发展状况的资料，整理后把它介绍给大家。（三）公益信托的特点公益信托与私益信托的区别（1）公益信托的目的是为了社会公众利益而设立的；私益信托完全是为委托人自己或其指定的受益人的利益而设立的。（2）公益信托的受益人是不完全确立的，而私益信托的受益人是在设立信托时就确定的，不管该受益人是个人还是社会团体。（3）公益信托必须取得有关主管部门的批准（4）公益信托要接受社会公众和国家有关机关的监督（5）公益信托不得在中途解除合同，私人信托可以中途解除契约。二、公益信托的主体（一）委托人：包括自然人和法人两类（二）受益人：将来的、不特定的人（三）受托人：多为信托机构，如信托公司和基金会（四）信托监察人（五）经营委员会三、公益信托的种类（一）公共基金信托是委托人为一定范围内公众的利益、实现公共基金的宗旨而设立的信托。1.社会公众信托：是指对由某一特定范围内的公众为了该范围内的人的利益捐赠的款项形成公共基金，信托机构进行管理和运用而设立的一种信托。2.专项基金信托：是由宗教团体、专业协会、互助会、市民俱乐部或其他类型的社会团体为了本团体自身发展或为某些被指定人谋求利益而设立的一种基金。（二）公共机构信托是为了促进公共机构（如学校、医院和慈善组织等）的管理发展而设立的信托（三）慈善剩余信托是捐款者（委托人）在设立信托时，要求将一定比例的信托收益用来维护自身和家庭的生活，而将剩余的部分全部转给某个特定的慈善机构用以慈善事业的信托方式。做法有以下三种：1.慈善剩余年金信托；2.慈善剩余单一信托；3.共同收入基金信托。（四）公共机构代理信托机构为一些公共机构提供代理业务。1.捐款代理；2.现金管理代理；3.保管代理；4.帐目代理四、基金会（一）基金会的概念是一种特殊的信托机构，是以维持和资助有关社会、教育、慈善、宗教或其他有助于公共福利活动为目的而成立的非官方、非营利的法人组织。（二）基金会设立的要求1.设立基金会必须经过国家的批准2.基金会需要设立信托关系3.基金会要满足一定的设施条件4.基金会要按照信托契约的规定管理和分配信托资金。（三）基金会的类型1.按照基金的来源不同划分公募基金会和非公募基金会2.按照设立目的的不同（1）一般目的的基金会（2）特殊目的的基金会（3）公司主办的基金会（4）社区基金会（5）家庭式基金会五、公益信托业务流程（一）提出设立公益信托的申请（二）转移信托财产（三）信托财产的管理与运用（四）信托收益的交付（五）信托监管（六）信托终止案例一：中华慈善公益信托中华慈善公益信托被称为“中国截止到目前（2005年）的第一例正式获得国家主管部门批准、以推广社会公益事业为目的的信托计划”，“此次公益信托产品迈出了中国信托市场金融创新的革命性的第一步”。中华慈善公益信托项目暗含着对目前信托规定的3个突破，在中国信托业界具有重大的突破和创新意义。一是这是第一个由国家民政部和中国银监会批准的信托项目；二是信托项目突破了每份合同金额不得低于人民币5万元（含5万元）的限制；三是该项目在全国范围内发行，突破此前信托发行的地域限制。受托人为中融信托投资有限公司（哈尔滨）；该信托计划的信托收益将全部用于民政部残疾儿手术康复“明天计划”。信托文件中规定该信托第一期将委托商业银行向全社会募集，其中委托人单笔委托金额最低为200元，可按100元的整数倍增加。该文件还规定，该信托的财产主要以银行存款、资金拆借和信贷资产转让等方式进行组合投资运作。民政部和银监会将直接监督管理该信托项目的运作。中华慈善公益信托是首只准公募化信托产品，这是内地信托产品在募集方式方面获得的最重大突破。5个历史性突破：一是低门槛。《信托投资公司资金信托管理暂行办法》规定，信托产品最低购买起点是5万元，而该产品的购买起点是200元；二是高份额。《暂行办法》规定，信托产品的最高份额为200份，而该产品的计划募集额为6亿元，募集份额将不受200份上限的束缚；三是发行城市将超过3个。以往信托产品一般只能在项目所在地或信托公司所在地发行，也就是说发行城市不得超过2个，而该产品计划在多个城市商业银行发行；四是首次发行信托凭证。根据现行有关规定，信托公司不得以发行委托投资凭证、代理投资凭证、受益凭证等方式筹集资金。而该产品计划以信托凭证代替信托合同，这样的发行方式在内地信托业也是首次；五是首次在信托关系人中添加了信托监察人和信托财产的保管银行。中华慈善总会将成为该信托计划的信托监察人，代表受益人行使对信托财产管理和使用的监察职能，光大银行将是信托财产的保管银行，负责安全保管公益信托资金。案例二：中信开行爱心信托计划在汶川地震两周年即将到来之际，由“中信开行爱心信托”项目捐助700万元援建的四川省绵阳市平武县爱心信托中心小学于5月10日举行了揭牌仪式。该爱心信托项目另外捐赠200万元建设的100个“宋庆龄爱心图书室”也已全部投入使用。至此，“中信开行爱心信托”项目画上了一个圆满的句号。“中信开行爱心信托”项目由中信信托于2008年8月与国家开发银行和招商银行合作设立。招商银行发行人民币理财计划募集资金，中信信托为所募集资金成立爱心信托计划，购买国家开发银行的信贷资产。信托资产规模约10亿元，信托期限10个月，受益人预期年收益率约为4.5%至4.7%，在扣减投资者收益和相关税费后的剩余信托收益通过中国宋庆龄基金会捐赠灾区。中信信托和国家开发银行对本项目不收取任何费用。到2009年5月该信托计划结束时，累计向中国宋庆龄基金会捐款956万元，是国内捐款规模最大的公益性信托。项目所捐款项用于援建四川省绵阳市平武坝子乡中心小学和在四川省39个县（市、区）的50个中小学和50个安置点捐建100所“宋庆龄爱心图书室”及捐赠2000余万册图书。中信信托已与宋庆龄基金会沟通，将在资助贫困学生、母婴援助、贫困地区医疗设备援助等方面长期合作，继续推出公益性信托项目，把此类活动长期化和系列化，切实履行企业社会责任。案例分析公益事业一直是信托公司关注的焦点，特别是2008年四川汶川大地震后，许多信托公司在该领域进行了诸多尝试与实践。在公益事业中引入信托制度具有重要意义。一是能发挥信托的金融理财功能，通过受托人的积极管理，为投资者创造超额收益，将超额收益部分用于公益事业，使投资者在获得稳健收益的同时向社会奉献爱心；二是通过引入信托模式，使各公益基金会的管理更加透明；三是吸引更多的社会投资人关注公益信托理念，扩大公益信托的规模有助于公益基金的发展，进而推动中国慈善业的发展。第三节不动产信托一、不动产信托概述（一）不动产信托的概念不动产信托也称之为房地产信托，是以不动产作为信托财产的信托业务。委托人与信托机构签订不动产信托契约，委托后者进行管理和处理的业务。（二）不动产信托的构成要素委托人：不动产的所有者受托人：规模大、信誉卓著的信托公司信托财产：土地及地面建筑物二、不动产信托的好处（一）为不动产处理提供资金的方便（二）为不动产的经营提供专业服务（三）促进不动产的销售（四）实现对不动产的妥善管理三、不动产信托的种类（一）按信托目的的不同划分1.不动产管理信托2.不动产出售信托（二）按信托财产不同划分1.房屋信托2.土地信托（三）按是否提供融资服务划分1.融资性不动产信托2.服务性不动产信托四、不动产信托典型业务介绍（一）发行不动产债券或收益权转让凭证信托（二）房屋信托（三）不动产经租管理信托（四）土地信托1.土地信托的含义：土地所有者把土地委托给信托机构，后者按照信托契约的规定，负责筹集建设资金、建造房屋、募集租户或买家，对使用者办理租赁以及建筑物的维护、管理或出售，再把信托收益交付土地所有者。2.土地信托的种类（1）出售型土地信托；（2）租赁型土地信托；（3）开发经营型土地信托。课外思考搜集中国不动产信托的发展状况的资料，整理后介绍给大家。给大家介绍一个房地产信托产品。第四节其他通用信托一、管理破产企业信托（一）管理破产企业信托的含义管理破产企业信托是为了保障债权人的利益，合理处理债务人财产而开展的一种信托业务。（二）开展管理破产企业信托的好处一是保护债权人的受偿利益，防止债务人不当处分财产二是确保了破产财产的独立性（三）信托机构的作用1.划分债务人的债权与债务2.清理债务人的财产3.接管破产人的财产并进行必要管理4.将信托财产进行拍卖以便于抵偿债务5.将所得款项在所有债权人之间进行分配6.保障债权人的合法权益二、处理债务信托（一）处理债务信托的含义是指债务人将其财产的全部或一部分移交给信托机构，由信托机构处理，再按信托契约将所得价款用于清偿委托人各项债务的信托业务。（二）处理债务信托业务的程序1.债务人与信托机构签订处理债务信托协议2.债务人将信托财产移交给信托机构3.由信托机构代为出售或处理信托财产4.信托机构将所得价款清偿委托人的债务案例分析：诺贝尔奖金与公益信托诺贝尔奖创立于1901年，它是根据瑞典著名化学家、硝化甘油炸药发明人诺贝尔(Nobel，1833--1896)的遗嘱以其部分遗产作为基金创立的。诺贝尔奖包括金质奖章、证书和奖金支票。诺贝尔生于瑞典的斯德哥尔摩，一生致力于炸药的研究，因发明硝化甘油引爆剂、硝化甘油固体炸药和胶状炸药等被誉为“炸药大王”。他不仅从事理论研究，而且进行工业实践。他一生共获得技术发明专利355项，并在欧美等五大洲20个国家开设了约100家公司和工厂，积累了巨额财富。1896年12月10日，诺贝尔在意大利的圣雷莫逝世。逝世的前一年，他立遗嘱将其遗产的大部分(约920万美元)作为基金，将每年所得利息分为5份，设立物理、化学、生理与医学、文学及和平5种奖金，授予世界各国在这些领域对人类做出重大贡献的人。据此，1900年6月，瑞典政府批准设置了