第十一章表外业务

银行信贷管理学信贷第十一章表外信贷业务【内容提要】表外业务是商业银行新兴的信贷业务。我国商业银行的表外业务是近几年迅速发展起来的、新型的表外信贷业务。本章着重对银行承兑汇票承兑业务、非融资类人民币保函和进口信用证业务的概念、对象、条件、用途和操作流程进行了讲述。对于上述三种表外信贷业务的管理规定，作了较详尽的介绍。要求学生重点掌握银行承兑汇票承业务的操作流程和管理要点。银行信贷管理学信贷第十一章表外信贷业务•提纲第十一章表外业务第一节银行承兑汇票业务一、基本概念二、操作流程三、业务管理部门职责第二节非融资类人民币保函一、基本概念与规定二、操作流程三、业务管理部门职责第三节进口信用证业务一、基本概念和规定二、操作流程银行信贷管理学信贷第十一章表外信贷业务第一节银行承兑汇票业务一、基本概念（一）定义1、银行承兑汇票由承兑申请人签发并向开户银行申请，经银行审查同意承兑的商业汇票。2、银行承兑汇票业务银行作为付款人，根据出票人的申请，承诺在汇票到期日对收款人或持票人无条件支付汇票金额的票据行为。银行信贷管理学信贷第十一章表外信贷业务（二）银行汇票与银行承兑汇票的区别•银行汇票是支付结算的一种方式，是为方便交易活动，满足企事业单位、个人异地采购的需要而创设的一种支付工具，只有支付功能。而银行承兑汇票还有融资功能。银行信贷管理学信贷第十一章表外信贷业务二、操作流程（一）承兑申请1、申请客户应具备的条件（1）在承兑银行开立存款账户并依法从事经营活动的法人及其他组织；（2）必须以商品交易为基础，严禁办理无真实贸易背景的银行承兑汇票；（3）具有支付汇票金额的可靠资金来源；（4）近三年在银行无不良贷款、欠息及其他不良信用记录。银行信贷管理学信贷第十一章表外信贷业务2、承兑申请人应提交的资料（1）银行承兑汇票承兑申请书，主要包括汇票金额、期限和用途以及承兑申请人承诺汇票到期无条件兑付票款等内容（2）营业执照或法人执照、法定代表人身份证明（3）三年和当期的资产负债表、损益表和现金流量表（4）商品交易合同或增值税发票原件及复印件（5）要求提供的担保资料（6）其他资料银行信贷管理学信贷第十一章表外信贷业务3、保证金和担保（1）保证金•按照客户信用等级收取保证金，一般情况下，•AAA级客户可免收保证金；•AA级客户收取10%（含）－50%的保证金；•A级客户收取50%（含）以上的保证金；•BBB级（含）以下客户收取100％的保证金银行信贷管理学信贷第十一章表外信贷业务（2）担保对A级（含）以上客户按规定比例缴存保证金以后的差额部分，应当提供足额有效的担保（抵押、质押或保证）。抵（质）押物应具有稳定的价值和较强的变现能力；保证人的信用等级必须在A级（含）以上，且不得有任何不良信用记录。银行信贷管理学信贷第十一章表外信贷业务（二）审查、审批和承兑1、审查•审查内容：（1）承兑申请人的合法资格；（2）该笔业务是否具有真实的贸易背景；（3）该笔业务是否控制在授信额度内；•银行信贷管理学信贷第十一章表外信贷业务（4）承兑申请人经营情况、财务状况及现金流量；（5）承兑申请人的信誉状况，近两年是否有不良记录；（6）对按规定需要提供担保的，审查承兑申请人能否提供足值、有效的担保；（7）其他需要审查的事项。银行信贷管理学信贷第十一章表外信贷业务2、审批（1）经审查同意后，将《银行承兑汇票申请审批书》、申请人提交的资料以及审查报告等按审批权限审批。（2）授信管理和总量控制银行承兑汇票业务纳入客户统一授信管理。客户的银行承兑汇票余额应控制在其上年销售收入的10％到20%。对能够提供低风险担保的客户，可不受此规定限制。（3）银行承兑汇票业务实行转授权管理，对能够提供100％保证金或符合规定的全额低风险担保的，可转授权开户行直接办理。银行信贷管理学信贷第十一章表外信贷业务3、承兑（1）经审批同意后，信贷部门根据审批意见与承兑申请人及保证人签订《银行承兑协议》和相关的担保合同。对需要办理登记、转移占有或设置背书转让的，应及时办妥有关手续。同时书面通知会计结算部门，并转交相关材料及其清单。•银行信贷管理学信贷第十一章表外信贷业务（2）会计结算部门收到信贷部门书面通知和相关材料后，对《银行承兑协议》、商品交易合同复印件和汇票中记载的事项是否齐全、出票人的签章是否符合规定以及出票人是否在本行开立存款账户等进行复核，复核无误后向承兑申请人收取保证金和承兑手续费，按照《支付结算办法》规定办理有关承兑手续。银行信贷管理学信贷第十一章表外信贷业务（3）会计结算部门办理承兑后，应于当日将承兑情况准确记入有关科目。客户提供抵（质）押的，应及时登记有关登记簿和表外科目。（4）已实现信贷管理系统与综合业务系统挂接的银行，应通过系统中的审批流程完成有关操作。银行信贷管理学信贷第十一章表外信贷业务4、保证金管理（1）会计结算部门应按规定在“银行承兑汇票保证金”科目下以汇票为单位逐笔开立子账户（不需要交存保证金的除外）。对在最高承兑限额内一次性交存保证金的，可以按户设立一个账户。（2）保证金专户必须实行封闭管理，用于支付对应到期的银行承兑汇票。严禁发生保证金专户与客户结算户串用、各子账户之间相互挪用等行为，不得提前支取保证金。银行信贷管理学信贷第十一章表外信贷业务（三）检查和到期、逾期处理1、检查银行承兑汇票签发后，承兑行应加强跟踪检查，主要检查可能影响客户到期兑付能力的事项：（1）是否按申请用途使用银行承兑汇票（2）生产经营和财务状况是否正常银行信贷管理学信贷第十一章表外信贷业务（3）到期前是否按照承兑协议要求存足兑付款项；（4）资金流向和销货款归行情况是否正常；（5）保证人保证资格和保证能力、抵（质）押物权属和价值等有无重大变化；（6）其他可能影响承兑申请人到期兑付能力的事项。银行信贷管理学信贷第十一章表外信贷业务2、到期、逾期处理（1）在银行承兑汇票到期前10日，信贷部门应通知客户将票款足额存入其账户用以付款。（2）银行承兑汇票到期，客户未足额交存票款的，承兑行收到持票人开户行寄来的委托收款凭证和汇票，经审核无误后，应无条件向持票人付款，并根据承兑协议的约定，从承兑申请人保证金专户和其他存款账户扣款，不足部分由银行垫付。同时采取以下措施：•将垫付款项转入“银行承兑汇票垫款”科目．按有关规定计收利息；就垫付款项向承兑申请人进行催收；银行信贷管理学信贷第十一章表外信贷业务（3）及时处理抵押物、质物或要求保证人履行担保义务，尽量减少垫款损失。（4）经催收和追偿仍无法收回垫款的，应根据具体情况，及时采取包括诉讼在内的多种手段进行转化处理。（5）发生银行承兑汇票垫款后，信贷部门必须将其纳入不良贷款考核范围，制定清收计划，落实清收责任。银行信贷管理学信贷第十一章表外信贷业务3、日常管理（1）信贷部门应在信贷管理系统中全面、及时、真实地记录业务的受理、审批、保证金收取、担保、承兑、付款、垫款以及清收等有关情况，实时监测银行承兑汇票业务的风险敞口，并按月进行统计、分析和通报。（2）建立银行承兑汇票业务档案，主要包括客户提交审查的相关资料、申请审批书、商品交易合同或发票、承兑协议及相关担保合同、保证金进账单、银行承兑汇票复印件、到期偿还记录、垫付及清收记录等。（3）空白银行承兑汇票凭证由会计结算部门集中管理。银行信贷管理学信贷第十一章表外信贷业务三、业务管理部门职责（一）计划财务部门的职责•核定、控制和调整银行承兑汇票总量指标。（二）信贷部门的职责1．受理客户申请并进行调查和审查；2．办理担保手续；3．根据审批意见签订承兑协议；4．承兑后的跟踪检查；5．清收汇票垫付款项。银行信贷管理学信贷第十一章表外信贷业务（三）会计结算部门的职责1.保管银行承兑汇票空白凭证和汇票专用章；2．办理银行承兑汇票会计核算手续；3．保证金管理；4．及时扣划到期汇票款项；5．将垫款情况和根据协议扣收情况及时通知信贷部门。银行信贷管理学信贷第十一章表外信贷业务（四）法律事务部门的职责•对经催收和追偿仍不能支付票•款的承兑申请人及保证人依法提起诉讼。（五）管理信息部门的职责•及时、准确地统计和报送会计、•信贷部门提供的银行承兑汇票有关数据。银行信贷管理学信贷第十一章表外信贷业务第二节非融资类人民币保函一、基本概念和规定（一）定义•非融资类人民币保函是银行应保函申请人的要求，向保函受益人出具的、同意在保函申请人不履行某非融资类交易项下责任或义务时，承担一定人民币金额支付责任或经济赔偿责任的书面承诺。银行信贷管理学信贷第十一章表外信贷业务（二）种类1．投标保函2、履约保函3．预付款保函4．质量及维修保函5．付款保函6．其他非融资类保函银行信贷管理学信贷第十一章表外信贷业务（三）基本要求1、出具人民币保函必须以真实的商品交易或工程建设项目为依据。2、办理人民币保函业务的分支机构必须经上级机构授权，未经授权不得办理该项业务。3、人民币保函业务纳入客户统一授信制度管理。4、人民币保函实行总额控制，总额按年确定并下达，未经批准不得突破。5、未经批准，境内各机构之间不得相互出具保函（包括反担保）。境内机构和海外分行、境外附属公司之间可以相互出具保函，但要按照规定的权限和审批程序办理。银行信贷管理学信贷第十一章表外信贷业务二、操作流程（一）申请1、申请客户的条件•申请办理人民币保函的客户应当是依法成立的企、事业法人，并符合下列条件：（1）在受理行开立人民币结算账户。（2）有真实的商品交易合同、工程建设合同或协议、标书等。（3）资信状况良好，具备履行合同、偿还债务能力。（4）能够提供符合要求的保证金和反担保。银行信贷管理学信贷第十一章表外信贷业务2、申请人应提供的资料（1）保函申请书（2）证明保函交易背景的合同、协议、标书（3）保函申请人三年和当期财务报告（4）根据规定需要提供的反担保合同（5）按规定需要被授权客户提交有关授权文件（6）银行要求的其他资料银行信贷管理学信贷第十一章表外信贷业务（二）审查和审批1．审查1）信贷部门的职责(1)保函申请人的合法资格(2)保函申请书填写是否完整、真实(3)有关交易、项目的真实性、可行性(4)保函申请人的信誉状况，是否有不良记录银行信贷管理学信贷第十一章表外信贷业务(5)保函申请人的资产负债、效益、现金流量情况以及履行合同的能力，测算申请人是否有到期支付保函项下款项的能力。(6)对按规定需要提供反担保的，审查保函申请人或反担保人是否提供合法、足值、有效的反担保。(7)其他有关事项。信贷部门签署审查意见后送计划财务部门。银行信贷管理学信贷第十一章表外信贷业务2）计划财务部门的职责•负责审查保函金额是否控制在人民币保函总额度内并签署意见，送法律事务部门。3）法律事务部门的职责•负责审查以下内容：(1)保函申请人主体资格(2)是否在授权权限之内银行信贷管理学信贷第十一章表外信贷业务(3)开立保函协议、反担保函、保函文本的合法性、有效性，保证范围、保证期限、保证责任是否明确、合理。(4)按规定需要提供反担保的，是否采取了相应的反担保措施。银行信贷管理学信贷第十一章表外信贷业务2、审批（1）主管副行长按照授权权限进行审批，按规定需经信贷审查委员会审议的，提交贷审会审议。（2）行长审批银行信贷管理学信贷第十一章表外信贷业务（三）开具保函1、填具保函经过审查、审批同意开具人民币保函的，受理行应与保函申请人签订《开立保函协议》，在保函申请人按约定存足保证金、提供反担保并缴纳手续费后，信贷部门根据保函审批表和会计部门出具已收妥保证金和手续费的证明填具保函，报有权签批人签发。银行信贷管理学信贷第十一章表外信贷业务2、保函期限人民币保函的有效期限应根据主合同（或主债务）的履行期限确定，贸易项下的保函期限不超过1年（含），工程项下的保函期限不超过3年（含），不得开具期限敞口保函。3、担保费和手续费开具人民币保函应根据保函风险度按季收取保函金额0.5%。一3%的担保费，每笔保函另收取保函金额万分之一的手续费，最低100元。银行信贷管理学信贷第十一章表外信贷业务4、担保事项变更的处理因担保事项变更，保函申请人与受益人协商一致后经担保行同意