让财务助推业务

李欣老师让财务助推业务业财融合！目录页CONTENTSPAGE03双管齐下，实现财务管控职能01“财务管理新时代”的价值02将财务灵魂植入决策大脑04财务管理在风险管理中的作用过渡页TRANSITIONPAGE模块一“财务管理新时代”的价值4模块一你眼中的财务经理都在忙什么？5模块一非财管理者的困惑：•为什么财务的嘴里没有好话？•为什么财务有时候说的话总让人听不明白？•为什么财务算出来的数总和自己心里想的不一样？•为什么财务总是要找别的部门的麻烦？•为什么财务总是在报销的时候制造障碍，好像花的是他的钱似的？6模块一用数字说话每一个数字背后都有现实的管理真相！7模块一管理者应抓住几个重要的数字现金流损益平衡点银行对账单积压的订单产品的库存退货纪录员工人数产品销售量8模块一会计的最终目标思考：为什么要有会计？预估情况财务预算实际情况会计财务分析与监督:衡量预估与实际的差别,找出原因,调整.?=9模块一企业需要的不仅仅是财务会计！10模块四财务经理资金主管管理会计主管税务主管投资管理筹资管理投现金管理预算管理财务分析内部控制成本管理绩效评估纳税申报纳税筹划财务会计主管总帐应收帐款应付帐款工程和固定资产费用审核会计档案成本核算11财务部门的管理职责：•财务决策•财务计划与规划•财务控制•财务调节•企业绩效考核支持12财务在哪些方面支持你们？财务管理工作的核心价值！13模块四改变先从认识开始！财务不是算账先生，财务可做的事情有很多！14模块四•财务的战略决策支持•经营预测和项目决策支持•风险管理与内部控制支持•业绩考核与评价支持15模块一树立财务管理新观念：•竞争观念•经济效益观念•时间价值观念•财务公关观念•良好的个人形象观念过渡页TRANSITIONPAGE模块二将财务灵魂植入决策大脑！17模块三数据是财务的灵魂！财务数据可信度不高的原因所在：理解问题沟通问题技术问题理论问题责任心问题18模块三新技术、新方法解决财务核算中技术缺陷！数据是财务的灵魂！19模块三如何解决财务数据可用度不高的问题？数据是财务的灵魂！内部管控报表体系！20模块三数据是财务的灵魂！如何从抽象的数据中看到现实的真相？学会透过报表看风险，提高财务分析能力！过渡页TRANSITIONPAGE模块三双管齐下，实现财务管控职能的功效！22模块四核算只是告诉我们已经发生了什么—事后诸葛亮！预算可以告诉我们应该做什么—运筹帷幄！绩效评估可以告诉我们谁干得怎么样—赏罚分明！23模块四谋定而动—全面预算！预则立不预则废，充满风险的商业环境中，无目标的盲动无异于自寻死路！掌握预算管理的精髓，打一场有准备的决胜之战！24企业运营的三大问题企业的目标是否明确？战略是否正确？战略能否执行？25—25—战略、经营计划与预算的关系公司战略战略行动计划战略行动计划战略行动计划公司年度经营计划部门年度经营计划部门年度经营计划部门年度经营计划公司年度预算目标部门预算部门预算部门预算公司预算26模块四预算到底该谁来做？预算到底该由谁来主导？完不成预算谁的责任？27全面预算管理的主要风险点1.未明确预算管理思路和手段2.预算编制基础不够准确3.对当期形势判断出现误差4.预算编制没有合理考虑资源配置5.预算刚性约束力不够强6.预算没有及时合理分解或落实7.预算没有根据经营环境变化及时进行调整8.预算执行没有得到有效监控9.对超预算支出没有进行有效审核10.预算考核机制不够健全28模块四预算沟通预算编制预算执行预算监控预算评价29正文.第二章企业预算目标的形成预算目标形成的基本理念是这样而不是这样这是我们要求达到的目标这是我们如何做因此我们需要这些资源这是我们拥有的资源这是我们如何利用它们因此这是我们能够达到的目标30正文.第二章预算目标的分解与下达生产日程财务计划年度预算战略规划公司目标每天每季每年3-5年长期公司责任中心员工31正文.第四章预算编制方法固定预算（1）滚动预算（6）32正文.第五章销售预算编制的基本步骤1确定企业产品的销售目标2初步预测销售量3产品价格的制定4销售收入预算5根据影响因素调整初步预测6编制销售预算表格33正文.第五章销售预算的编制销售收入预算销售成本预算销售毛利预算销售费用预算应收账款预算存货预算34正文.第五章生产预算的编制1产量预算2生产消耗定额预算3能源消耗定额预算35正文.第五章成本预算的编制1直接材料预算2直接人工预算3制造费用预算4产品成本预算36正文.第五章费用预算的编制1管理费用预算2销售费用预算3财务费用预算37—37—全面预算管理执行监控主体监事会财务总监财务部、内部审计部、生产部门、质量部门各全面预算管理的责任主体自我控制38—38—全面预算管理执行监控的主要内容销货预算控制现金预算控制资本预算控制期间费用预算控制制造预算控制生产预算控制存货预算控制39—39—预算调整方式序号情况适用的调整方式适用的预算项目1出现重大特殊情况随时调整与重大特殊情况相关的预算2变化比较频繁的情况按月年度内滚动，预算管理比较成熟的企业可选择按月或季度跨年度滚动生产预算、采购预算、销售预算、成本预算、销售费用预算、税金预算、资金预算等3变化不是很频繁的情况按季度年度内滚动，预算管理比较成熟的企业可选择按季度跨年度滚动管理费用预算、财务费用预算、有关资本性预算、预计资产负债表、预计利润表、预计现金流量表40—40—预算信息化基本功能41模块四用证据说话—绩效评估！业绩目标来源与可计算、可衡量的现实目标—制定符合战略目标的业绩考评指标体系！实现核算与考评数据的一致性目标—将会计核算数据与业绩评价指标数据进行无缝连接！过渡页TRANSITIONPAGE模块四风险管理与内部控制中财务管理作用！43—43—风险44风险要素：目标、风险事件、发生可能性(条件)、后果[风险形成的过程]风险因素条件风险事件机会威胁风险后果目标潜在风险因素在满足一定条件后形成风险事件，造成风险后果，转化过程的核心是“条件”，因此，应创造条件改变风险事件性质。45模块五企业目标与经营风险政策风险环境风险市场风险竞争对手风险财务风险46小偷与警察，谁更聪明？•没有小偷，何来警察—萨班斯法案安然财务信息造假案催生了萨班斯法案！47好警察要有好方法—COSO内部控制框架COSO是指美国反对虚假财务报告委员会所属的内部控制专门研究委员会——发起机构委员会（CommitteeofSponsoringOrganizationsoftheTreadwayCommission，简称COSO）。它包括美国注册会计师协会，内部审计师协会，财务经理协会，美国会计学会，管理会计协会。48结构内部控制五要素：信息与沟通控制环境风险评估控制活动监控49—49—中国企业内部控制规范体系企业内部控制应用指引企业内部控制审计指引企业内部控制评价指引组织架构发展战略人力资源社会责任企业文化资金活动采购业务资产管理销售业务研究开发工程项目担保业务业务外包财务报告全面预算合同管理内部信息传递信息系统中国企业内部控制规范体系企业内部控制应用指引企业内部控制审计指引企业内部控制评价指引组织架构发展战略人力资源社会责任企业文化资金活动采购业务资产管理销售业务研究开发工程项目担保业务业务外包财务报告全面预算合同管理内部信息传递信息系统50—50—风险管理应用技术内部控制应用技术51模块五内部控制管理实用手段管理制度的制定与切实执行管理流程优化与有效运行分析与内控报表系统建设个人观点.请多指正*谢谢*我的培训生涯十年超大型国企（中石油兰州炼化公司）会计与审计职业经历，八年投资、制药、集团公司高层管理（财务总监、副总经理、总经理）职业经历，七年专业培训师与咨询师职业经历！自传体财务小说：算计•中国人民大学继续教育学院特聘顾问•清华、北大总裁班特聘讲师•中国培训师联盟A级签约讲师•青岛培训行业联谊会首任会长，现任首席顾问•海信学院特聘培训师•青岛作家协会会员