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1吉林省分行2目录评估报告存在的问题评估报告的撰写要点评估报告的质量评价三二一案例介绍四主要问题描述内容信息测算风险分析财务1.风险点把握不准确；2.风险分析深度不够；3.没有提出切实可行的风险控制措施。1.内容罗列重复，重点不突出；2.报告代代传承，流于形式。3.拿来主义，企业提供材料、网上资料，未经筛选，拿来就用。双方信息不对称（公司——风险）1.流动资金需求测算的缺失或不正确2.还款来源测算的客观性和合理性。问题1.提供财务数据信息不全面；2.缺少主要财务数据明细；3.缺少主要财务数据变化的原因及说明。4.财务分析不准确，不到位。4目录评估报告的撰写要点评估报告存在的问题评估报告的质量评价三二一案例介绍四Ⅰ评估报告撰写要点存量年审项目撰写要点Ⅱ新增授信项目撰写要点公司客户经理配备不足，与授信发展不匹配。评估报告的撰写要点(一）——存量年审存量年审重点——变化情况行业政策准入概念把握固定资产项目进展批复落实情况股权结构变化12345存量年审项目的撰写要点1、行业政策准入原则01存量年审项目评估报告侧重与上年情况对比，以变化情况为重点存量年审要点注意事项我行2010年授信指引对积极增长类、选择性增长类、维持份额类及压缩类都有明确的准入退出政策，客户经理需要首先熟悉授信指引内容，确定该存量项目的行业政策是否较上年有所调整，来确定本年政策是增加、维持或压缩。存量年审项目的撰写要点2、概念把握要点注意事项本年度申请授信金额的增加或减少是较上年度核定的授信总量而言，并不是较目前授信余额的增加或减少。eg:我行为某客户上年度核定总量8000万元，该户目前在我行的贷款余额4000万元，本年度准备申请为其核定总量6000万元。则：该户本年度申请授信总量较上年减少2000万元。存量年审项目的撰写要点3、上年度批复条件的落实情况要点注意事项主要针对前期批复中前提、约束、管理、争取性条件中落实情况进行说明。若未落实的要求进行具体原因解释和说明，并估计影响力，本次授信如何完善等。4、注册资本及其变化情况简要说明公司最初资本金，期间大致经历几次增资，以何种方式增资等情况。如资本金尚未全部到位，请说明原因及到位计划。企业后续是否有进一步增资计划。请在报送材料中提供最新的验资报告。存量年审项目的撰写要点要点注意事项5、股东变化情况如股东有变化，要在评估报告具体写明变更前后股东名称和持股比例变化情况等，重要股东变更要具体说明变更理由及对企业经营管理的影响。请在报送材料中提供工商局出具的《核准变更登记通知书》或其他变更登记备案证明材料。存量年审项目的撰写要点要点注意事项6、存量固定资产项目的进展情况涉及固定资产项目的中长期存量年审项目，重点介绍项目目前进展情况及是否按期进行，包括不限于：目前的工程进度；项目资金落实及投入情况（我行信贷资金投入情况，自筹资金投入情况），是否涉及工程欠款或职工集资款，若有，请提供工程欠款明细情况表，银行授信情况表，表中请载明两年变动情况（请见附件一、附件二），若为教育类客户，请提供资金平衡表（附件三）；相关审批手续的落实情况；上期批复条件的落实情况；项目能否按计划完工，项目能否案原计划投产，运转情况是否正常；项目效益是否与当时预测相吻合。附件（一）——工程欠款明细表原则01授信批复条件未落实项目名称施工单位欠款数额（上年度）欠款数额（本年度）较上年增减附件（二）——金融机构授信情况表金融机构名称授信余额（上年度）授信余额（目前）授信余额较上年期限还款计划附件（三）——资金平衡表资金占用金额资金来源金额一、基本建设支出合计一、基建拨款合计其中：在建工程其中：职工集资款二、货币资金合计二、基建借款三、预付及应收合计三、其他资金占用合计资金来源合计原则01该表又称基建表，反映基建工程资金的来源与占用情况，资金来源总和与占用总和相等。资金平衡表评估报告的撰写要点(二）——新增授信项目新增授信项目重点准入及权限把握借款人评估固定资产项目评估行业市场评估授信方案评估12345新增授信项目的撰写要点1、行业政策准入及权限把握原则01要点注意事项我行2010年授信指引对积极增长类、选择性增长类、维持份额类及压缩类都有明确的准入规定，客户经理需要首先熟悉授信指引内容，确定该新增项目是否符合我行最新准入政策规定。根据《吉林省分行信贷风险总监权限表》并参照《信用等级评审表》等有关文件，参考借款人信用等级、所属行业、授信产品、担保条件等确定上报项目是省行权限还是总行权限。新增授信项目的撰写要点2、借款人评估（1）——基本情况要点注意事项除了简要介绍借款人名称、性质、注册资本、注册地点、法人代表、经营范围等必备要素外，还应简要说明公司最初资本金，期间大致经历几次增资，以何种方式增资等情况。如资本金尚未全部到位，请说明原因及到位计划。企业后续是否有进一步增资计划。说明企业经营范围变动、改制、重组、上市或经营方式变化等重要变化及原因。新增授信项目的撰写要点2、借款人评估（2）——股东背景要点注意事项应在评估报告载明企业股权结构树状图，股东出资（附件四）及投资控股企业情况（如有，附件五）；近三年股东变化情况，如股东有变化，要在评估报告具体写明变更前后股东名称和持股比例变化情况等，重要股东变更要具体说明变更理由及对企业经营管理的影响。请在报送材料中提供工商局出具的《核准变更登记通知书》或其他变更登记备案证明材料。附件（四）——股东出资情况表最新资本金的出资方式（前五大股东）万元人民币/万美元股东名称股权占比（%）认缴额实际验资到位额其中：货币出资机器设备出资技术或专利出资其他方式出资……附件（五）——投资控股企业情况表单位：万元人民币财务数据日期：最近年度企业名称企业一企业二企业三企业四企业五成立时间注册资本借款人持股比例是否上市企业主营产品及产能市场排名/份额（国际、国内或地区排名）总资产净资产销售收入净利润经营活动现金净流量近三年分红情况与借款人之间在产品、资金、市场方面的关联关系新增授信项目的撰写要点要点注意事项2、借款人评估（2）——股东背景若企业最终控制人为法人（隶属集团客户），应在评估报告载明该法人基本情况、主要对外投资情况，信用记录及对下属企业的管理模式（财务管理、资金融资、原材料采购、销售模式等。并提供集团最新年度审计报告或财务指标。若企业最终控制人为自然人，在评估报告载明个人基本情况、创业经历、持有主要企业资产情况等。如本笔授信须追加个人连带责任担保，须注明股东个人资产情况、对外负债情况和个人信用记录。新增授信项目的撰写要点要点注意事项2、借款人评估（3）——管理层和员工情况该企业是否存在家族式管理情况，主要高级人员管理能力（基本情况介绍，主要包括业内工作经历及主要业绩情况、专业技术水平、经营管理能力）。员工构成情况和基本素质情况（说明年龄、学历等）。2、借款人评估（4）——与银行关系基本开户行、人民币、外币结算行，与我行建立授信关系时间，在我行开立何种帐户，提供又有效的贷款卡，人行信息体统查询记录。该企业对外担保总额及抵质押情况等。在评估报告载明近三年同业对借款人授信变动情况表（附件六）。2007年2008年2009年金融机构名称核定金额余额余额占比金融机构名称核定金额余额余额占比金融机构名称核定金额余额余额占比长期贷款长期贷款长期贷款短期贷款短期贷款短期贷款承兑汇票承兑汇票承兑汇票其他其他其他合计合计合计长期贷款长期贷款长期贷款短期贷款短期贷款短期贷款承兑汇票承兑汇票承兑汇票其他其他其他合计合计合计长期贷款长期贷款长期贷款短期贷款短期贷款短期贷款承兑汇票承兑汇票承兑汇票其他其他其他合计合计合计附件（六）——金融机构授信情况表新增授信项目的撰写要点要点注意事项2、借款人评估（5）——经营情况借款人财务管理模式；跨行业经营，所涉及的主要行业；经营基本情况；技术先进性情况；原材料采购、销售模式；企业上下游客户情况及与上下游客户的谈判能力，供应商及下游客户情况请参考（附件七）；近年国家产业、税收、贸易等政策及其对借款人的影响；最新股权投资、资本运作情况及资金到位进展；最新的固定资产投资情况；经营战略及未来发展规划等。附件（七）——经营基本情况表业务分类200*年（N年）200*年（N-1年）主营收入收入占比（%）主营利润主营利润率（%）主营收入收入占比（%）主营利润主营利润率（%）……合计数附件（八）——主要上游供应商及下游客户情况表主要上游供应商（前五家）业务占比结算方式结算周期（天）……主要下游客户（前五家）业务占比结算方式结算周期……新增授信项目的注意事项要点注意事项2、借款人评估（5）——财务情况（财务数据填列请参照附件九）对于借款人主要资产、负债、所有者权益科目变化幅度超过20%的要说明原因；对于借款人偿债能力（资产负债率、流动比例）下降超过10%，或低于行业平均数的，要说明造成公司偿债指标恶化的主要原因及这种影响的持续性；对于企业主营业务收入、主营业务利润、净利润等指标和主营业务利润率、净利润率出现下滑的，或相关盈利指标低于行业平均数的，要说明原因，说明其盈利能力下滑是成本、费用等因素，还是产品市场价格、市场销售规模、对外投资造成的，并了解借款人将来如何改善此种状况；新增授信项目的撰写要点要点注意事项2、借款人评估（5）——财务情况对于应收/应付账款、存货、其他应收/应付款变动较大的，要根据企业财务报表附注提示，说明存货构成、积压现象及其成因，应收帐款帐龄及坏帐计提情况，其他应收款和其他应收款帐龄及主要明细情况，并说明企业关联占款情况；对于公司应收帐款、存货周转能力弱于同业的，要其资产运营能力较弱的原因；如企业近三年经营活动净现金流量有表现为净流出的或下降幅度超过20%，要说明原因；说明企业近几年的对外投资、分配股利等情况，并说明对企业今后现金流的影响程度，是否会给银行还款造成显著负面影响。新增授信项目的撰写要点要点注意事项3、行业及市场评估所处的行业的国家产业政策及我行行业授信政策；行业特点；近期主要原料价格波动及对企业盈利能力影响（如涉及）；主要产品市场供求情况；借款人市场地位；业内主要竞争对手或竞争品牌；与主要竞争对手相比的竞争优劣、核心竞争力。行业分析——利用“五力模型”分析替代品行业内竞争者（现有企业间的抗衡）购买者供应者潜在的进入者美国哈佛大学波特教授提出的五力竞争模型认为，一个行业存在着五种基本的竞争力量，即潜在的进入者和现有竞争对手之间的抗衡，供应商和购买者的讨价还价能力，以及替代品的威胁。这五种基本竞争力量的状况及其综合强度，决定着行业的竞争激烈程度，同时也决定了行业最终获利能力。一个产业的获利能力和水平并非取决于产品的外观或其技术含量的高低，而是取决于其内在的竞争结构。纺织、玩具杂货钢铁、造船、石化等汽车、机械设备等生物科技、光电新材料等革新导向型生产线导向型规模导向型劳动导向型产业发展“雁行理论”行业分析低科技水平高新增授信项目的撰写要点要点注意事项4、授信方案评估授信目的、用途；利率定价；授信金额合理性说明及测算（参照附件十）；可行性的简要分析。附件（十）——流动资金需求合理性测算方法公司业务部授信金额合理性测算方法营运资金量＝上年度销售收入×(1－上年度销售利润率)×(1＋预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)存货周转次数＝销售成本/平均存货余额应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额银监会公布的测算方法附件（十）——流动资金需求合理性测算方法公司业务部授信金额合理性测算方法银监会公布的测算方法借款人流动资金需求＝营运资金量-借款人自有资金新增流动资金贷款额度＝营运资金量-借款人自有资金-现有流动资金贷款-其他渠道提供的营运资金借款人自有流动资金＝所有者权益-固定资产-无形及递延资产-