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1稽核业务知识测试题（总分100分）出题单位：阜南县联社出题人：一、填空题：（每空0.5分，计20分）1、按照《农村信用合作社财务管理实施办法》的规定，农村信用社的所有者权益是投资人对信用社＿＿＿＿＿的所有权，包括＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿2、农户小额信用贷款采用＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿的管理办法。3、资本充足率＝＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿。4、最大一户贷款比例＝最大一户贷款余额/＿＿＿＿＿＿＿。5、信用社固定资产有偿转让、清理、盘盈的净收益，应计入＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿。6、账务组织分＿＿＿＿核算和＿＿＿＿核算两个系统。借贷双方反映余额的账户适用＿＿＿＿格式分户账；信用社内部财务性质账户适用＿＿＿＿＿格式分户账。7、本年度发现上年度错账，应填制＿＿＿＿＿凭证冲正，不得更改＿＿＿＿＿＿＿。8、动产质押变现值不得低于贷款额的＿＿＿倍，权利质押赁证面值不得抵于贷款额的＿＿＿＿＿倍。9、稽核检查的方法一般有抽样、核对、审阅、＿＿＿、＿＿＿＿、＿＿＿＿、＿＿＿＿＿、调查取证等。210、稽核部门一般采取＿＿＿＿＿＿和＿＿＿＿＿两种方式履行监督职能。11、在开展贷款五级分类中，对于企业贷款和自然人其他贷款，通常运用财务分析、＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿等工具。12、农村信用社稽核归纳起来具有＿＿＿＿、＿＿＿＿、＿＿＿＿三大职能。13、稽核证据按形态分类可分为＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿＿。14、银行业金融机构的审慎经营规则，包括风险管理、内部控制、＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿、资产流动性等内容。二、单项选择题（每题1分，计10分）1、稽核员应对下列哪个事项在稽核底稿上做为问题记录（）A、某信用社对一处闲置多年的房屋未计提折旧；B、在费用科目印刷费户列支刻图章款C、在营业外收入科目核算租赁费收入D、在代办手续费户列支奖励储蓄代办员款项。2、稽查现场实施阶段不应进行的事项是（）A、进点会谈B检查分析C提交稽查通知书D、确定稽查组长3、农村信用社现场稽核结束后，形成稽查报告的期限是（）A、7天内B、10天内C、15天内D、30天内4、对同一借款人的贷款余额不得超过本农村信用社资本总额的（）A、30%B、50%C、60%D、25%5、设立农村商业银行的注册资本最低限额为（）人民币。A、100万B、1000万C、500万D、5000万6、中国人民银行根据执行货币政策的需要，可以决定对商业银行贷款的数额、3期限、利率和方式，但贷款的期限不得超过（）年。A、半年B、一年C、二年D、三年7、票据贴现的贴现期最长不得超过（）A、4个月B、12个月C、3个月D、6个月8、可以作为抵押的财产有（）A、耕地B、抵押人的所有的房屋C、宅基地D、自留地9、低值易耗品采用分期摊入成本法，摊销期限最长不得超过（）年。A、1年B、2年C、3年D、5年10、信用社取得的抵债资产在变现前所发生与之相关的收入支出，分别计入（）A、营业外收支B、投资收益C、其他营业收支D、营业收入或费用三、多项选择题（下列各题备选答案中，有一个或多个正确答案，每题1分，计10分，多选、错选、不选均不得分）1、下列属于收益性支出的有（）A、工资B、固定资产C、应付利息D、递延资产E、印刷费2、下列属于永久保管档案的有（）A、存贷款开销户登记簿B、挂失申请书C、会计赁证及附件D、储蓄所日报表E、档案销毁清单F、股金分户账3、下列资金中，存款人可以申请开立专用存款账户的是（）A、基本建设的资金B、日常开支C、更新改造的资金D、特定用途，需要专户管理的资金4、保证的方式有（）A、抵押B、一般保证C、质押D、留置E、连带责任保证45、内控制度通常包含（）A、内部控制环境B、风险识别与评估C、内部控制措施D、信息交流与反馈E、监督评价与纠正F、稽核审计与监督6、借贷记账法处理账务时，会出现以下哪些情况（）A、一方资产类项目的增加，另一方资产类项目的减少；B、一方负债类或所有者权益的增加，另一方负债或所有者收益减少；C、一方资产类增加，另一方负债或所有者权益类增加；D、一方资产类的减少，另一方负债或所有者权益类的减少。7、稽核工作中，实时稽核的内容包括（）A、库存现金账实核对B、表外科目核算C、安全保卫制度D、财务收支的真实、合规性E、业务周转金的收支8、可疑贷款的特点有（）A、借款人已资不抵债B、借款人经营亏损，净现金流量为负值C、信用社已诉诸法律收回贷款D、借款人已处于停产、半停产状态E、借款人未按规定用途使用贷款9、按记账方法划分会计科目可分为（）A、表内科目B、资产类C、负债类D、表外科目E、损益类10、下列支出应计入成本的是（）A、职工福利费B、呆账准备金C、支付的罚款D、诉讼费四、判断题（每题1分，计10分）1、专项票据是指中国人民银行向农村信用社定向发行，用以置换农村信用社不良贷款和历年挂账亏损的债券（）2、已提足折旧但继续使用的固定资产仍需对预计净残值提取折旧（）3、信用社取得的不当能当即变现的抵债资产，应按其计价价值确认已收回或5损失贷款本息。（）4、报废净损失、各种赞助、捐赠支出等，必须在信用社成本中列支（）5、信用社投入使用的固定资产，从投入使用的当月起计提折旧；停止使用的固定资产，从停止使用月份的当月起停止计提折旧（）6、同业拆借的期限最长不得越过3个月（）7、贷款利息逾期90天以上（不含90天），无论贷款本金是否逾期，发生的应收未收利息不再计入当期损益，在表外核算，实际收回再计入损益（）8、年度终了，各科目分户账除贷款账、固定资产账、股本金账可继续使用外，均应更换新账页（）9、法定盈余公积按规定转增资本金后，留存的法定盈余公积金不得少于资本公积的25%（）10、信用社发生的固定资产修理费用（包括装修费）支出，应计入固定资产科目核算（）五、简答题（每题5分，共10分）1、根据《金融违规行为处罚办法》，金融机构办理贷款业务不得有哪些行为？2、《担保法》规定，哪此人不能作为保证人？六、案例分析（40分，要求记入工作底稿，写出事实确认与评价）2006年1月15日，稽核人员在对某信用社进行常规稽核时，发现该信用社2005年11月15日信用社主任李××向其弟发放信用贷款20万元，用于做生意，期限一年，经办人农贷会计陈××。2005年12月3日信用社主任李××未经保证人东方化工股份公司同意，许可贷款人东方机构厂保证贷款50万元，延期一年（原贷款期限为2004年12月3日－2005年12月3日）。通过稽核还发现：该信用社2000年至2004年连续亏损，亏损金额分别为0.26万元、0.8万元、1.9万元、2.4万元、5万元，2005年税前盈余0万元，但该农村信用社在进行年度利润分配时，只弥补了2004年度亏损5万元，其余的进行利润分配其他项目的分配，经办人会计主管张××，批准人信用社主任李××。现场观察时，发现柜面计算机操作人员陈××离岗时未按规定退出操作界面，陈××系该社农贷会计，原计算机操作人员马××因事请假半天，由陈××临时代班，使用的仍是马××的用户名和密码。该社坐班主任是刘××。