服装店的财务分析

财务管理实践第九组（09农村区域发展）郑玉金（06）刘娟（49）朱玉嫡（14）吴从峰（24）陈健恒（18）方金奇（34）郑远（11）杨小珍（08）张家明（32）杨好（21）你我的衣橱第一章创业背景第二章SWOT分析第三章筹资方式与类型决策第四章成本预算与分析第五章销售预算第六章资产负债表第七章利润表第八章盈利能力分析第九章发展能力分析第十章总结创业背景当今世界,经济全球化、政治多极化、文化多元化、社会信息化等飞速发展,正在日益深刻地改变着人类生产、生活方式。新的科学技术把人类带入了一个新的时代，即知识经济的时代。知识经济时代的特征不仅是知识成为发展经济的主要要素，而且带来经济全球化和社会的各种变革。这些，都为大学生创业带来了契机。你我的衣橱我们将于学校门口开一间服装店，是一间面向在校女大学生及其同年龄女生的服装店。大学生是社会主要的消费群体，对于女生而言衣柜永远都缺少一件衣服。大学生有较多的自由时间，逛街也是女生的爱好之一，因而针对这种现状，我们选择在她们方便逛街购物的学校附近开一间女生的衣橱。通过对市场的深入调查。包括市场饱和率、市场购买力、店铺的地理位置、进货渠道等等。然后对资金预算。比如对店面的租金、店面的装修费、店面初次铺货计划资金；进货的差旅费用、流动资金、聘营业员费用、税收等一些的费用做一个盘算，最终开了一家服装店。SWOT综合分析内部财务优势（S）主要财务因素对财务战略的影响分析1.固定稳定合理，2.现金流量充足3.现金流动效率高内部财务劣势（w）主要财务因素对财务战略的影响分析1.负债较高2.长期借款较多3.股东人多，回报少外部财务机会（O）主要财务因素对财务战略的影响分析1.筹资环境轻松2.有政府财政政策1.投资方面：考虑增加投资规模2.筹资方面.研究增加筹资规模外部财务威胁（T）主要财务因素主要财务因素1.存货积压，通过打折等方式促销成本增加筹资方式借款10万启动资金10万元长期（2年期长期贷款）选择此筹资方式的原因：1.启动资金和股本资本我们只需要考虑资本的利息成本，在应用这两项资本的过程中不需要支付其他成本，不考虑何时尝还，对资本结构的稳定无影响。采取长期借款筹资，借款筹资的速度快，有大学生创业政策的优越政策，在借款的优惠期内无需支付利息费用，在还还款期内对资本结构的稳定不产生影响，而且可以增加利润净额，减少到期还款的风险。由于以上筹资方式不需要支付成本，是盈利最高的筹资方式，长期借款的成本低，且有抵税的作用，是筹资效率较高的方式。成本预算及分析长期银行借款100000应付职工薪酬4500销售费用3500营业税金及附加13700主营业务收入160000财务费用1750制造费用750门面费6000本年利润59800负债及所有者权益会计290200项目金额（元）备注预计销售量（件）100元以下的40100-200元类衣服50中等价位衣服销量较好200元以上衣服10总营业收入12300期初应收账款应付职工薪酬1501500熟人买衣服暂时未付款营业税金及附加制造费1140250门面费2000现金纯收入合计7560销售预算2011年5月销售预算表2011年6月销售预算表项目金额（元）备注预计销售量100元以下的42100-200元类衣服45200元以上衣服15总营业收入13190应收账款应付职工薪酬营业税金及附加15015001140熟人买衣服为付款制造费250门面费2000销售费用1000换季处理纯现金收入7450服装行业是一个跟随季节脚步变动的行业，所以在做销售预算时，应特别注意换季时的销量量得变化。季末时，需要一定的资金去宣传打折活动，会降低销售价格，而销售量可能会上升。但由于处于换季时节，消费者购买衣服的动力会相应的减少，影响销售量。跟着潮流走。女大学生赶时髦，某款衣服的销量在一阶段会猛升。异常天气影响销量。如2008年冰冻使厚衣服销量明显剧增。附近竞争行业增多影响销量。做销售预算时应考虑的问题项目金额资产银行存款160000流动资产19800应收账款450固定资产40000库存商品70000资产总计290200累计折旧负债及所有者权益长期银行借款100000应付职工薪酬4500销售费用3500营业税金及附加13700主营业务收入160000财务费用1750制造费用750门面费6000负债会计290200本年利润59800负债及所有者权益会计资产负债表项目金额(元)资产银行存款29060流动资产20000应收账款600固定资产36500库存商品70600资产总计286200累计折旧3500负债及所有者权益长期银行借款100000应付职工薪酬6000销售费用3000营业税金及附加13700主营业务收入155000财务费用1750制造费用750门面费6000负债会计286200本年利润负债及所有者权益会计53200资产负债表2项目第一季度预计数占营业收入比例营业收入160000100%减：营业成本7000043.75%门面费60002.91%应付职工薪酬45002.81%财务费用17501.09%制造费用750利润总额7350041.72%减：所得税13700税后净利59800利润表利润表项目上季度实际数(元)占营业收入比例第二季度预计数（元）营业收入16000010%155000减：营业成本7000043.75%70600门面费60006000销售费用35002.19%3000应付职工薪酬45002.81%6000财务费用17501.09%1750制造费用750750利润总额7350045.94%66900减：所得税1370013700税后净利5980053200现金流量表单位元项目本期金额上期金额一、经营活动产生的现金流量销售商品收到的现金160000155000购买商品接受劳务支付的现金7000070600支付给职工的现金45006000支付的各项税费1370013700支付给其他与经营活动有关的现金25002500二、投资活动产生的现金流量取得投资收益收到的现金1600015500构建固定资产支付的现金400036500支付其他与投资活动有关的现金35003000三、筹资活动产生的现金流量偿还债务支付的现金17501750盈利能力分析、财务能力分析、营运能力分析财务能力指标：资产负债率=100000/200000X100%=50%营运能力分析：流动资产周转率=销售收入/流动资产平均余额=160000/19800=8总资产周转率=销售收入/资产平均总额=160000X4/200000=3.2（次）盈利能力分析：资产利润率=利润总额/资产平均总额X100%=66900/200000=33%资产净利润率=净利润/资产平均总额=53200/200000X100%=27%总结服装店在选择消费对象和投资环境方面较好，为投资做了很好开始。资金的筹集方式决定的稳定的资产结构，有利于服装店的持续稳定盈利。预计的盈利水平可观，值得投资。考虑了在营运过程中可能遇到的问题及应对措施，可以降低一些不必要的损失。由于我们对这方面知识的欠缺，也还存在一些我们未发现的不足或错误。说明由于服装店收入的季节性，计算整年的数据量大，会计基础知识又没学好，所以只做了两个季度的会计报表，希望程老师能谅解。