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试题一（纳税评估）一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。本题共20小题，每小题1分，共20分。)1.对重点税源户，要保证每年至少间隔（）重点评估分析一次。A.1年B.2年C.3年D.4年参考答案：A2.各级税务机关（）部门负责纳税评估工作的组织和协调工作。A.税源管理B.办公室C.征管科技D.征收管理参考答案：D3.某纳税评估人员在对企业进行评估时，发现企业主营业务收入变动率为30%，则下列关于主营业务成本变动率的变动合理为（）。A.-20%B.0C.5%D.25%参考答案：D4.（）评估指标指标与预警值相比，如果差异较大，可能存在多列费用问题。A.收入变动比率B.成本变动比率C.三项期间费用变动比率D.利润变动比率参考答案：C5.纳税人员在评估某企业所得税时，发现该企业上年未在企业所得税前扣除的广告和业务宣传费金额为10万元，本年可以销售收入为100万元，实际发生的广告和业务宣传费为12万元，则纳税评估人员在审核所得税附表八时，下列说法错误的是（）。A.第一行本年度广告费和业务宣传费支出为12万元B.第六行本年广告费和业务宣传费扣除限额为15万元C.第七行本年广告费和业务宣传费支出纳税调整额为0D.第十行减：本年扣除的以前年度结转额为10万元参考答案：D6.纳税评估人员在评估企业交际应酬费列支额时，应当关注的会计核算科目为（）。A.管理费用B.主营业务成本C.存货D.长期待摊费用参考答案：A7.纳税评估人员在评估企业技术开发费加计扣除时可以享受的相关费用时，可以享受税前加计扣除的为（）。A.外聘教授的技术支持费B.研发大楼的折旧金额C.研发人员的各项保险费用D.研发成果的论证费用参考答案：D8.纳税评估人员在评估某企业财务报表时发现，本期总资产周转率-上年同期总资产周转率≤0，本期销售利润率-上年同期销售利润率0，而本期资产利润率-上年同期资产利润率≤0，则纳税评估人员可以怀疑企业有下列行为（）。A.隐匿销售收入B.多结转成本C.多列管理费用D.少列财务费用参考答案：D9.纳税评估人员在评估某企业财务报表时发现存货变动率≤0，总资产周转率≤0，则评估人员可以怀疑企业有下列行为（）。A.多列支出B.多结转成本C.少计收入D.多列财务费用参考答案：C10.纳税评估人员若发现下列（）指标过高，说明企业可能存在资本弱化问题。A.销售净利率B.所有者权益报酬率C.资产负债率D.总资产周转率参考答案：C2.南北公司为一家从事劳保用品销售的福利企业，是钢铁厂的一家全资子公司，为增值税的一般纳税人，为了解决钢铁厂职工家属的就业问题，企业安置了一批残疾人员。2010年该企业被主管税务机关列为重点评估单位，在纳税评估过程中，税务机关对企业财务报表、增值税申报表和企业所得税申报表进行了详细的分析，请分析下列问题（11）2011年3月7日向主管税务机关报送增值税申报表，税务人员在分析增值税申报表主表和增值税附表1时对于增值税逻辑结构的分析错误的是（）。A.增值税附表1第1栏“防伪税控系统开具的增值税专用发票”中17%税率销售额、13%税率销售额和应税劳务“销售额”合计数应当和主表中第1栏“按适用税率征税货物及劳务销售额本月数”一致。B.增值税附表1第7行17%销项税额、13%税率销项税额和应税劳务的销项税额应当和主表中第11行“销项税额合计本月数”一致。C.增值税附表1第14行6%征收率销售收入和4%征收率销售收入合计数应当和增值税主表中按简易办法征税货物销售额本月数一致。D.增值税附表1第14行6%征收率应纳税额和4%应纳税额合计数应当和增值税主表中按简易办法征税货物销售额本月数一致。【参考答案】A（12）2011年3月7日向主管税务机关报送增值税申报表，税务人员在分析增值税申报表主表和增值税附表2时对于增值税逻辑结构的分析正确的是（）。A.增值税附表2中第1栏“认证相符的防伪税控增值税专用发票”金额和增值税主表中第12行“进项税额合计本月数”一致。B.增值税附表2中第13栏“本期进项税额转出额”和增值税主表中第12栏“进项税额合计本月数一致”C.增值税附表2中本期进项税额转出额由“免税货物用、非应税项目用、非正常损失”三部分构成。D.增值税附表2中第18栏“免抵退税办法出口货物不得抵扣进项税额”和主表中第15栏“免抵退税货物应退税额”一致。【参考答案】A（13）2011年4月，企业办税人员由于疏忽大意，在未认证前丢失宏发公司在3月21日开具的增值税专用发票的抵扣联和记账联，则企业下列做法中错误的是（）。A.企业首先到宏发公司找到开票人员复印记账联。B.企业凭记账联的复印件到主管税务机关进行认证。C.取得宏发公司出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》D.将记账联的复印件作为增值税进项税额的抵扣凭证【参考答案】D（14）符合福利企业条件的用人单位，在向税务机关提出申请减免税前，应向哪一个部门提出福利企业的认定申请？（）A.残疾人联合会B.民政部门和残疾人联合会C.民政部门D.直接向税务部门提出申请【参考答案】C（15）若企业成为增值税一般纳税该企业，其安排的残疾人员适用的增值税政策是（）。A.该企业不可以享受增值税限额即征即退增值税政策。B.该企业安置的每位残疾人每年可退还的增值税限额为经省（含自治区、直辖市、计划单列市，下同）级人民政府批准的最低工资标准的6倍确定，但最高不得超过每人每年3.5万元。C.该企业主管国税机关应按月退还增值税，本月已交增值税额不足退还的，可在本年度（指纳税年度，下同）内以前月份已交增值税扣除已退增值税的余额中退还，仍不足退还的可结转本年度内以后月份退还。D.若企业安排的残疾人员中有军队转业的干部，则该企业可选择适用最优惠的政策，但不能累加执行。【参考答案】A（16）企业购进的下列固定资产中不可以抵扣进项税额的是（）。A.管理部门安装的中央空调B.销售部门使用的运货卡车C.管理部门使用的一体式打印机D.管理人员使用的笔记本电脑【参考答案】A（17）若该企业为增值税一般纳税人，其管理部门于2009年11月购入全新奥迪A6汽车一辆，取得机动车发票中价税合计数为596,700元，2011年4月由于部分货款无法支付，企业将该汽车作价416,000元抵顶全部价款，则在此项业务中，企业应当计算缴纳的增值税为（）。A.16,000B.8,000C.-11,000D.8,500【参考文件】B（18）在上题的计算中，如果2011年4月企业按照适用税率应当缴纳的增值税为-50,000元，则企业4月份应当缴纳的增值税为（）。A.留抵42,000元B.留抵-50,000元C.缴纳8,000元D.缴纳58,000元【参考答案】C（19）企业在2011年5月4日进行增值税纳税申报时，不属于企业应当提交的应税资料为（）。A.增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）及附列资料B.《资产负债表》和《损益表》C.税控IC卡和加盖开户银行“转讫”或“现金收讫”章的《中华人民共和国税收通用缴款书》或经主管税务机关受理的延期缴纳税款文书。D.当期购进固定资产使用说明【参考答案】D（20）该企业安置的残疾人员，其所涉及的下列企业所得税政策说法中错误的是（）。A.企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。B.企业就支付给残疾职工的工资，在进行企业所得税预缴申报时，允许据实计算扣除。C.年度终了进行企业所得税年度申报和汇算清缴时，再依照本条第一款的规定计算加计扣除。D.如果企业当年亏损，则企业不能享受残疾人员工资加计扣除应纳税所得额的办法。【参考答案】D二、多项选择题(下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D、E中选两个或两个以上]填入下表中。本题共15小题，每小题2分，共30分。多选、错选，本题不得分。)1.纳税评估工作的主要内容包括（）A.根据宏观税收分析和行业税负监控结果以及相关数据设立评估指标及其预警值B.综合运用各类对比分析方法筛选评估对象C.对所筛选出的异常情况进行深入分析并作出定性和定量的判断D.对评估分析中发现的问题分别采取税务约谈、调查核实、处理处罚、提出管理建议、移交稽查部门查处等方法进行处理E.维护更新税源管理数据，为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息参参考答案：A、B、C、D、E2.纳税评估对象的选取方法包括（）。A.计算机自动筛选B.人工分析筛选C.重点抽样筛选D.社会人员举报E.重点行业重点企业参考答案：A、B、C3.纳税评估工作中重点评估分析对象包括（）。A.重点行业重点企业B.营业收入波动较大C.纳税信用等级低下D.当月有零申报的个体工商户E.所得税税负低于行业预警值参考答案：A、B、C、E4.纳税评估的主要依据和来源包括（）。A.纳税人税务登记的基本情况B.增值税交叉稽核系统各类票证比对结果C.生产成本和耗费情况D.上市公司发布的相关公告E.纳税人的纳税等级参考答案：A、B、C、D5.下列对纳税评估结果处理正确的说法是（）。A.需要纳税人自行补充的纳税资料，税务机关应督促纳税人按照税法规定逐项落实。B.税务人员应当将纳税评估工作过程中形成的工作底稿整理装订成册。C.纳税人不具有偷税等违法嫌疑，无需立案查出的，可提请纳税人自行改正，无需移交稽查。D.需要纳税人补缴税款的，应当提醒纳税人及时交税。E.在纳税人补缴相关税款后，税务机关应当指导纳税人进行相关调整账目处理。参考答案：A、C、D、E6.纳税评估人员在评估企业税前列支的借款利息支出时，应当关注不可以在税前扣除的情形包括（）。A.企业向建设银行借入的四年周转资金B.企业向集团内财务公司借入的低于同期银行贷款利率的6个月周转资金C.企业向担保公司借入的高利率1个月周转资金D.企业向职工个人筹集的超过同期银行贷款利率E.企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额后向农行借入资金发生的借款利息参考答案：C、D、E7.下列各项指标中，考核关联企业之间交易的指标包括（）。A.关联企业出口销售比例B.关联采购比例C.无形资产关联交易额D.融通资金关联交易额E.主营业务收入变动率参考答案：A、B、C、D8.在评估企业是否存在转让定价避税嫌疑时，可以通过下列指标运用（）。A.关联销售变动率与销售收入变动率配比分析B.关联销售变动率与销售利润变动率配比分析C.关联采购变动率与销售成本变动率配比分析D.关联采购变动率与销售利润变动率配比分析E.无形资产变动金额分析参考答案：A、B、C、D9.纳税评估时，如果发现企业存在少计收入的问题，可以从资产负债表（）指标分析发现问题。A.应付账款出现负数B.其他应付款出现负数C.预收账款期末大幅度波动D.应收账款期末大幅增长E.其他应收款期末大幅增长参考答案：A、B、C10.北方贸易公司为一家从事毛衣的批发企业，使用新会计准则进行相关会计核算，企业于2011年4月30日向税务机关提交所得税汇算清缴报表和相关财务报表，税务人员对所得税申报表和相关财务报表进行评估，请分析下列说法。（1）下列关于所得税申报表主表和附表勾稽关系分析正确的是（）。A.企业所得税申报表附表一收入明细表由两部分构成，一是营业收入，二是营业外收入，其中附表一中营业收入由主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入三部分组成，主营业务收入和其他业务收入的合计数一般情况下应当和利润表中营业收入一致，附表一中营业收入应当和主表中第一行营业收入一致。B.在不存在视同销售的情况下，企业所得税申报表主表中利润总额计算应当与利润表中的相关数据一致。C.附表七“以公允价值计量资产纳税调整表”中纳税调整的合计数应当与申报表主表中公允价值变动净收益一致。D.附表八“广告费和业务宣传费跨年度纳税调整表”中第七行“本年广告费和业务宣传费支出纳税调整”金额应当和附表三“纳税调整明细表”中第二十七行“广告费和业务宣传费支出”调整额一致。E.附表五“税收优惠”明细表中，第九行“加计扣除额合计