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1/72018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试税法试卷(课程代码00233)本试卷共5页，满分l00分，考试时间l50分钟。考生答题注意事项：1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。第一部分选择题一、单项选择题：本大题共30小题。每小题l分。共30分。在每小题列出的备选项中只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。1．马克思指出，政府机器的经济基础是A．发债B．收费C．赋税D．罚款2．以纳税人的收益额为征税对象的税种是A．流转税B．所得税C．财产税D．资源税3．税收法律关系的客体是税收法律关系主体双方权利义务所共同指向和作用的客观对象。下列选项中不属于税收法律关系客体的是A．事件B．行为C．实物D．货币4．根据我国《营业税改增值税试点实施办法》规定，企业发包给他人经营，承包人对外以发管人名义经营并由发包人承担相关法律责任的，其增值税纳税人为A．发包人B．承包人C．由税务部门确定纳税人D．由发包人和承包人协商确定纳税人5．我国目前消费税采用的税率形式是A．定额税率B．比例税率C．定额税率和比例税率D．超额累进税率6．我国在生产销售环节征收消费税的商品有A。金项链B．铂金手链C．黄金镶钻戒指D．翡翠手镯7．一般认为增值税发端于A．美国B．德国C．法国D．英国8．增值税的类型不包括A．资源型增值税B．生产型增值税C．收入型增值税D．消费型增值税9．增值税小规模纳税人的计税依据是A．不含增值税税额的销售额B．含增值税税额的销售额C．不含增值税和消费税税额的销售额D．含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额2/710.某公司进口一批货物，因报关违反规定造成海关少征税款，海关可以追征的期限是自货物放行之日起的A．6个月内B.1年内C．2年内D．3年内11．《企业所得税法》的生效时间是A．2007年3月16日B．2007年10月1日C．2008年1月1日D．2008年3月16日12．企业所得税纳税人发生的职工福利费支出准予在税前扣除的数额是A．不超过计税工资总额5％B.不超过计税工资总额14％C．不超过工资薪金总额5％D．不超过工资薪金总额14％13．企业所得税纳税人在计算应纳所得税时允许在税前扣除的项目是A．按国家规定为职工缴纳的社会保险费B．向某特殊疾病患者捐赠10万元C．赞助某大学生团队活动5万元D．被劳动监察大队罚款l万元14．依据税法规定，应当计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有A．国债利息收入B．企业接受的捐赠收入C．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D．政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款15．依据我国税法规定，计算企业所得税时无形资产的摊销年限A.不得低于l0年B.不得高于10年C．不得低于5年D．不得高于5年16.我国个人所得税的纳税主体分为居民纳税人和非居民纳税人的标准是A．住所B．居住时间C．住所和居住时闻D．个人愿望17.以每次收入额为应纳税所得额计征个人所得税的是A．工资、薪金所得B．个体工商户的生产经营所得C．财产转让所得D．股息、红利所得18．从我国境外取得所得的个人所得税纳税人，应当在纳税年度终了后的一定期限内将应纳税款缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。该期限为A．30日B．60日C．1年D．2年19．2015年12月，企业家赵某向中国法律援助基金会捐赠20万元，在计算其应纳个人所得税时，该捐赠款A．不允许扣除B．可以在税前全额扣除C．可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的l2％D．可以在税前扣除，但不得超过其应纳税所得额的30％20．我国暂未征收资源税的是A．井矿盐B．铁矿石C．锰矿石D．煤矿生产的天然气21．我国土地增值税采用的税率形式是A.超额累进税率B．超率累进税率C．地区差别比例税率D．幅度差别比例税率22．城镇土地使用税的计税依据是A．纳税人实际占用土地的评估价格B．纳税人实际占用土地的成交价格C．纳税人实际占用土地的面积D.纳税人实际占用土地的原值23．财产税可以分为静态财产税与动态财产税，下列税种中，属于静态财产税的是3/7A．房产税B．遗产税C．赠与税D．契税24．我国车辆购置税的开征时间是A．2000年B．2001年C．2005年D．2010年25．城市维护建设税采用的税率形式是A．单一比例税率B．复合比例税率C．幅度比例税率D．地区差别比例税率26．甲向乙出售一幢价值200万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是A．甲B．乙C．甲和乙都是纳税人D．由税务机关指定甲或乙纳税27．依法应当交纳车船税的车辆是“A．拖拉机B．人力三轮车C．电动自行车D．摩托车28．根据《房产税暂行条例》规定，房产税的具体征收范围不包括A．城市的房产B．县城的房产C．建制镇的房产D．农村的房产29．依法应当缴纳印花税的凭证是A．教师资格证B．土地使用证C．交通驾驶证D．导游证30．税务机关工作人员进行税务检查时必须出示A．税务检查证B．税务机关介绍信‘C．税务人员工作证D．税务检查人员身份证二、多项选择题：本大题共5小题。每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中至少有两项是符合题目要求的，请将其选出。错选、多选或少选均无分。31．关于税收的说法，正确的是A．税收具有强制性、无偿性和固定性的形式特征B．税收是一种特殊分配关系C.税收是一个历史范畴D．税收具有一定的惩罚性E．税收具有对价性32．以所得税为主体税种的代表性国家有A．美国B．英国C．德国D．日本E．中国33．免予征收增值税的事项有A．甲：销售自己使用过的电脑B.乙：在互联网上收购古旧图书C．丙(农民)：销售其承包地出产的玉米棒子D．丁(公司)：将自产的新款手机作为春节福利发给员工E．戊(公司)：将外购的电动自行车奖励给模范员工34．依法可以享受企业所得税税收优惠的产业有A．海水鱼养殖业B．热带鱼养殖业C．宠物狗饲养业D.家禽饲养业E．观赏鸟饲养业35．我国个人所得税法规定，工资、薪金所得包括A．津贴B．补贴C．劳动分红D．年终加薪E．差旅费补贴4/7第二部分非选择题三、名词解释题：本大题共4小题，每小题3分，共12分。36．比例税率37．程序税法38．优惠关税39．纳税申报四、简答题：本大题共4小题，每小题4分。共l6分。40．简述增值税的作用。。41．简述企业所得税的特点。42.我国对外签订的税收协定应遵循的原则。43．简述《税收征管法》关于税收优先权的规定。五、论述题：本大题共l小题，l2分。44．试述税法解释应遵循“有利于纳税人”原则。六、案例分析题：本大题共2小题，每小题l0分，共20分。45．案例：某超市(增值税一般纳税2,．)2015年l2月份发生下列业务：(1)从某彩电生产企业(一般纳税人)购进液晶电视一批，价款150万元，依法取得增值税专用发票；(2)向个体餐饮店销售食用油600桶，每桶平均价50元；(3)向个人销售其它食品及日杂商品收入280万元；(4)上期未抵扣进项税款20000元。问题：根据以上资料，说明该超市上述业务税务处理的法律依据，并列出该企业2015年l2月应纳增值税额的计算式。46．案例：某公司2015年经营情况如下：(1)实现营业收入860万元；(2)营业成本320万元，税金35万元；(3)投资收益l0万元(其中，国债利息收入8万元)．(4)营业外收入30万元；(5)营业外支出85万元(包括赞助某项体育比赛68万元和代扣单位个人所得税后来缴纳而被税务机关罚款5万元)；(6)管理费用290万元；(7)财务费用l40万元。问题：根据以上资料，说明该公司上述业务税务处理的法律依据，并列出该公司2015年度应纳企业所得税额的计算式。5/76/77/7