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1中国人民银行支付结算司赵勇清算账户管理和公共管理控制业务培训2010年10月第一部分清算账户管理系统提纲•一、清算账户管理系统(SAPS)概述•二、科目及账户设置•三、清算账户的管理•四、资金清算•五、流动性风险管理•六、日终和年终处理•七、业务差错和异常情况处理•八、业务标准清算账户管理系统(SAPS)清算账户管理系统(SAPS)是支付系统的核心系统，通过集中存储和管理清算账户，完成支付系统各类业务的资金清算，并为中央银行办理现金存取、再贷款、再贴现等业务提供清算服务第一代SAPS在功能上的不足•结算服务时间受制于大额支付系统，无法在大额业务截止后继续为其他支付业务提供资金清算服务•不适应商业银行数据集中后的接入和清算需求，无法有效支持商业银行灵活选择一点接入、一点清算或一点接入、多点清算等方式•流动性风险管理功能有待加强，不能提供在同一法人不同清算账户间灵活地进行资金调配、实时查询清算账户和非清算账户全面流动性等管理手段第二代SAPS在功能上的改进•通过解除SAPS与大额支付系统的绑定关系，延长SAPS的结算服务时间，以便在大额业务截止后，SAPS仍可为其他支付业务提供资金清算•支持银行业金融机构灵活选择资金清算模式，采用一点接入的商业银行既可一点清算也可多点清算•提供更加全面和完善的流动性风险管理功能，新增大额支付系统排队业务撮合、“资金池”管理、日终自动拆借和全面流动性查询等功能清算账户管理系统拓朴结构图清算账户管理系统SAPS支付管理信息系统小额支付系统大额支付系统中央银行会计集中核算系统中央银行会计核算数据集中系统网上支付跨行清算系统系统主要功能•清算账户的集中管理•高效的资金清算•全面的流动性风险管理•有效的信用风险管理系统运行时间08:30业务开始日间业务处理清算窗口处理清算窗口关闭日终业务处理切换工作日08:30营业准备大额业务截止17:30预定清算窗口关闭17:00ACS专用时间提纲•一、清算账户管理系统(SAPS)概述•二、科目及账户设置•三、清算账户的管理•四、资金清算•五、流动性风险管理•六、日终和年终处理•七、业务差错和异常情况处理•八、业务标准系统设置的会计科目•存款类科目反映清算账户和特许账户资金的变动情况•联行类科目包括大额支付往来、小额支付往来、支付清算资金往来三个科目•汇总平衡科目为平衡SAPS代理人民银行（库）账务处理而设置系统设置的账户•清算（特许）账户清算账户是中国人民银行为经批准经营支付结算业务的政策性银行、商业银行以及城乡信用社在人行开设的准备金存款账户特许账户是指中国人民银行为特许参与者开设的专门用于办理人民币资金结算的存款账户•联行类账户在大额支付往来、小额支付往来和支付清算资金往来等联行类科目下为人行会计营业部门、国库部门设置的账户•汇总平衡类账户支付系统特有账户，在汇总平衡科目下按人民银行会计营业部门、国库部门分别设户提纲•一、清算账户管理系统(SAPS)概述•二、科目及账户设置•三、清算账户的管理•四、资金清算•五、流动性风险管理•六、日终和年终处理•七、业务差错和异常情况处理•八、业务标准清算账户的开立清算账户管理系统（SAPS）申请开户的商业银行人民银行会计营业部门（ACS/ABS）开户申请通用处理确认报文账户管理通知报文清算账户开户申请报文清算账户的撤销•支付系统下发行名行号变更文件，将该清算账户对应的直接参与者所辖全部间接参与者的行名行号予以撤销或归并到其他直接参与者•SAPST-1日日间，对待撤销直接参与者进行业务计费和扣费•小额和网上支付跨行清算系统T-1日日切后，行名行号撤销信息自动对两系统生效•大额支付系统T-1日日切后，行名行号撤销信息自动对大额支付系统生效•SAPST-1日日切后，将该清算账户余额结零并通知ACS，行名行号撤销信息对SAPS生效清算账户的维护人民银行会计营业部门修改其管理的清算账户相关信息时，按规定的报文格式发送SAPS。SAPS收到修改指令后对清算账户相关信息进行维护处理，并将处理结果通知人民银行会计营业部门和有关参与者清算账户的控制•部分余额控制•借记控制•贷记控制•清算账户控制解除提纲•一、清算账户管理系统(SAPS)概述•二、科目及账户设置•三、清算账户的管理•四、资金清算•五、流动性风险管理•六、日终和年终处理•七、业务差错和异常情况处理•八、业务标准资金清算原则•大额支付业务•小额及网银净额业务•人民银行会计营业部门特定业务●单边业务SAPS对人民银行会计营业部门提交的单边业务逐笔实时清算，在大额支付系统日间提交的，如清算账户余额不足支付，做排队处理；在大额支付系统日终处理后提交的单边业务，如清算账户余额不足，做拒绝处理；当清算窗口预关闭时，清算账户余额仍不足支付的，做退回处理●同城净额业务SAPS对大额支付系统日间提交的同城轧差净额强制清算，不可撤销或退回；对大额支付系统日终处理后提交的，如清算账户余额与圈存资金之差不足支付，做拒绝处理资金清算原则•人民银行会计营业部门特定业务●错账冲正业务SAPS对人民银行会计营业部门日间提交的错账冲正业务，清算账户余额不足的作清算排队处理，并将该冲账指令排队列之首；在大额支付系统日终处理前，错账冲正业务必须强制清算，不可撤销或退回；对大额支付系统日终处理后提交的，如清算账户余额与圈存资金之差不足支付，做拒绝处理大额支付业务的资金清算普通贷记业务发起行为商业银行接收行为商业银行接收行为人民银行会计营业部门接收行为人民银行国库部门借：××存款—××行户贷：大额支付往来—人民银行××行户/人民银行ACS户借：大额支付往来—人民银行××行户/人民银行ACS户贷：××存款—××行户借：××存款—××行户贷：大额支付往来—人民银行××行户/人民银行ACS户借：大额支付往来—人民银行××行户/人民银行ACS户贷：汇总平衡科目—人民银行××行户/人民银行ACS户借：××存款—××行户贷：大额支付往来—人民银行××库户/TCBS户借：大额支付往来—人民银行××库户/TCBS户贷：汇总平衡科目—人民银行××库户/TCBS户会计分录会计分录会计分录大额支付业务的资金清算普通贷记业务发起行为人民银行会计营业部门接收行为商业银行接收行为人民银行会计营业部门借：汇总平衡科目—人民银行××行户/人民银行ACS户贷：大额支付往来—人民银行××行户/人民银行ACS户借：大额支付往来—人民银行××行户/人民银行ACS户贷：××存款—××行户借：汇总平衡科目—人民银行××行户/人民银行ACS户贷：大额支付往来—人民银行××行户/人民银行ACS户借：大额支付往来—人民银行××行户/人民银行ACS户贷：汇总平衡科目—人民银行××行户/人民银行ACS户会计分录会计分录大额支付业务的资金清算普通贷记业务发起行为人民银行国库部门接收行为商业银行接收行为人民银行国库部门借：汇总平衡科目—人民银行××库户/TCBS户贷：大额支付往来—人民银行××库户/TCBS户借：大额支付往来—人民银行××行户/人民银行ACS户贷：××存款—××行户借：汇总平衡科目—人民银行××库户/TCBS户贷：大额支付往来—人民银行××库户/TCBS户借：大额支付往来—人民银行××库户/TCBS户贷：汇总平衡科目—人民银行××行户/TCBS户会计分录会计分录大额支付业务的资金清算普通贷记业务外汇交易的人民币资金清算外汇交易中心付款业务（交易中心发起汇兑）外汇交易中心收款业务（商业银行发起汇兑）借：XX存款----交易中心特许户贷：大额支付往来----人民银行上海总部营业部户/人民银行ACS户借：大额支付往来----人民银行××行/人民银行ACS户贷：XX存款----XX户借：XX存款----XX行户贷：大额支付往来----人民银行××行户/人民银行ACS户借：大额支付往来----人民银行上海总部营业部户/人民银行ACS户贷：XX存款----交易中心特许户会计分录会计分录大额支付业务的资金清算•即时转账业务银联卡跨行交易的资金清算成员机构作为付差方借：XX存款---XX行户贷：大额支付往来---人民银行XX行户/人民银行ACS户借：大额支付往来---人民银行上海总部营业部户/人民银行ACS户贷：XX存款---中国银联特许账户借：XX存款----中国银联特许账户贷：大额支付往来----人民银行上海总部营业部户/人民银行ACS户借：大额支付往来----人民银行XX行户/人民银行ACS户贷：XX存款----XX行户成员机构作为收差方会计分录会计分录大额支付业务的资金清算•即时转账业务电子商业汇票业务的资金清算贴现、转贴现和提示付款业务借：XX存款----XX行户贷：大额支付往来—人民银行XX行户/人民银行ACS户借：大额支付往来—人民银行XX行户/人民银行ACS户贷：XX存款----XX行户会计分录被借记方和被贷记方均为商业银行再贴现和央行卖出商业汇票业务借：汇总平衡科目—人民银行XX行户/人民银行ACS户贷：大额支付往来—人民银行XX行户/人民银行ACS户借：大额支付往来—人民银行XX行户/人民银行ACS户贷：XX存款----XX行户买断式再贴现和回购式再贴现业务回购式再贴现赎回和央行卖出商业汇票业务借：XX存款---XX行户贷：大额支付往来---人民银行××行户/人民银行ACS户借：大额支付往来---人民银行XX行户/人民银行ACS户贷：汇总平衡科目—人民银行××行户/人民银行ACS户会计分录会计分录涉及商业银行和人民银行大额支付业务的资金清算•即时转账业务公开市场业务的资金清算逆回购或买入现券正回购或卖出现券借：汇总平衡科目---人民银行营业管理部户/人民银行ACS户贷：大额支付往来---人民银行营业管理部户/人民银行ACS户借：大额支付往来---人民银行XX行户/人民银行ACS户贷：XX存款---XX户借：XX存款---XX行户贷：大额支付往来---人民银行XX行户/人民银行ACS户借：大额支付往来---人民银行营业管理部户/人民银行ACS户贷：汇总平衡科目---人民银行营业管理部户/人民银行ACS户会计分录会计分录（货币投放）（货币回笼）大额支付业务的资金清算•即时转账业务债券市场业务的资金清算-------债券发行债券发行借：XX存款---人民银行XX行户/人民银行ACS户贷：大额支付往来---人民银行XX行户/人民银行ACS户借：大额支付往来---人民银行营业管理部户/人民银行ACS户贷：XX存款---CDC特许户债债债债债债债债债债债债债债债债债债债债债债债债会计分录发行人为人民银行借：XX存款---CDC特许户贷：大额支付往来---人民银行营业管理部户/人民银行ACS户借：大额支付往来---人民银行营业管理部户/人民银行ACS户贷：汇总平衡科目---人民银行营业管理部户/人民银行ACS户发行人为财政部发行人为商业银行借：XX存款---CDC特许户贷：大额支付往来---人民银行营业管理部户/人民银行ACS户借：大额支付往来---人民银行TCBS/××库户贷：汇总平衡科目---人民银行TCBS/××库户借：XX存款---CDC特许户贷：大额支付往来---人民银行营业管理部户/人民银行ACS户借：大额支付往来---人民银行XX行户/人民银行ACS户贷：XX存款---XX行户会计分录会计分录会计分录大额支付业务的资金清算•即时转账业务债券市场业务的资金清算-------债券交易债券交易借：XX存款---XX行户贷：大额支付往来---人民银行XX行户/人民银行ACS户借：大额支付往来---人民银行XX行户/人民银行ACS户贷：XX存款---XX行户会计分录大额支付业务的资金清算•即时转账业务外币交易的人民币资金清算（PVP）------询价交易的PVP结算境内外币支付系统SAPS借：XX存款---XX行户贷：大额支付往来---人民银行XX行户/人民银行ACS户借：大额支付往来---人民银行XX行户/人民银行ACS户贷：XX存款---XX行户清算排队通知境内外币支付系统和被借记行通知境内外币支付系统、被借记行和被贷记行不足支付足以支付即时转账大