搜索
1营销人员技能培训之一财税相关知识主讲：刘辉老师小微律政（北京）管理咨询有限公司2017年11月2销售人员的角色定位以固有产品或服务来吸引、寻找客户思维方式：由内向外一种战术思考以销售力为中心，注重销售的技巧与方法关心现有商品的销售和销售目标的实现以客户需求为导向，并把如何有效创造客户做为首要任务思维方式：由外向内一种战略思考以创造力为中心，注重建立能持续销售的系统关心客户的需求满足和企业的永续经营销售营销3了解公司的服务我们能提供什么样的服务？代理业务（劳务性），如：代理记账、清理乱账代办业务（劳务性），如：代办工商登记、代办税务登记、代办税务认定、代办专用发票开具、代办纳税申报、代办税收优惠备案、代办税务证明开具（知识分享性）财税培训、税务咨询、设计财务流程、设计会计制度、财务诊断、税务自查（思维性）税务筹划、合同审查涉税拓展业务：（综合性）专业财税顾问、税务风险评估、同期资料准备、大企业税务风险管理、代理税务行政处罚听证4营销人员与公司服务的融合我们如何开展工作？接触新客户需知晓：1、区分客户是营利法人还是公益法人——正确划分税收征和免的界限2、区分客户的注册地、经营地3、区别法人企业与自然人企业、母子公司还是总分公司4、区分是个人、个人独资、合伙企业、还是法人企业5、区分客户的经营方式：自营、承包、租赁、联营、连锁尽力了解客户困难、问题，明确客户需求和目标——多听、多记、善问根据需求和目标划分公司服务的类型——勤学习、多思考、不耻下问为公司的涉税服务产品设计提供思路实例5基本会计知识会计要素资产负债表利润表现金流量表资产负债所有者权益收入费用利润6基本会计知识会计衡等式：资产=负债+所有者权益在企业经营过程中，延伸出新的会计扩展等式：资产=负债+所有者权益+收入-费用资产：包括货币资金、应收或预付款项、实物资产、固定资产、无形资产等负债：包括长短借款、应付职工薪酬、应交税费、应付或预收款项等所有者权益：又称净资产，包括实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润7基本会计知识资产总额、注册资本、实收资本、股本、出资额、投资总额的区别投资者投入企业的资金超过应认缴的注册资本的部分，组成资本公积中的资本溢价净资产中除资本溢价外的资本公积、盈余公积、未分配利润，给自然人股东增资均需按20%的税率代扣代缴个人所得税。8基本税务知识现行税制1、货物和劳务税。包括：增值税、消费税、车辆购置税、营业税和关税2、所得税。包括：企业所得税、个人所得税、土地增值税3、财产税。包括：房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、资源税、车船税、船舶吨税4、其他税收。印花税、城市维护建设税、烟叶税5、非税财政收入。包括：教育费附加和地方教育费附加、文化建设费、残疾人保障金、废弃电器电子产品处理基金2015年官方公布比重：增值税27%企业所得税22%营业税15%消费税8%个人所得税6%契税3%土地增值税3%合计84%9基本税务知识税务征收机关国税局地税局进口环节的增值税、消费税税务总局海关除进口环节外的增值税、消费税房产税、土地税、耕地占用税、契税、车船税、烟叶税关税、船舶吨税企业所得税、对储蓄存款利息的个人所得税企业所得税、个人所得税、土地增值税海洋石油企业资源税；各银行保险公司集中缴纳的营业税、城建税；股票交易印花税营业税、资源税、城建税、印花税财政部国务院关税税则委员会海关总署10基本税务知识中央政府与地方政府税收收入划分1、中央固定收入：包括消费税、车辆购置税、关税、船舶吨税2、地方固定收入：房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、契税、土地增值税、车船税、烟叶税3、中央与地方共享收入：（1）增值税：海关代征的归中央，其余中央分享75%，地方分享25%（2）营业税：各银行总行、各保险总公司集中缴纳的归中央，其余归地方（3）企业所得税：大企业总分机构集中缴纳的归中央，其余中央分享60%，地方分享40%（4）个人所得税：中央分享60%，地方分享40%（5）资源税：海洋石油企业缴纳的归中央，其余归地方（6）印花税：股票交易印花税归中央，其余归地方（7）城建税：各银行、保险总部集中缴纳的归中央，其余归地方4、在西藏，除关税和进口环节的增值税、消费税外，全部留西藏11税务事项基本知识仅定期定额征收个体工商户从事生产、经营的单位和个人补充信息采集变更登记（30）停复业登记三证合一注销登记（15）信息变更开具清税证明营业执照税务登记（30）扣缴登记（30）建账建制（15）会计制度备案（15）存款账户账号（15）税务认定发票办理纳税申报优惠备案证明办理12基本税务知识哪些需要办理三证合一1、企业（1）合伙企业（2）个人独资企业（3）非公司制企业法人（4）有限责任公司（5）股份有限公司（6）（1）—（5）类分支机构（7）外商投资企业（8）外国企业常驻代表机构（9）外国企业在中国从事生产经营活动的市场主体2、农民专业合作社13基本税务知识需办理税务登记有哪些？1、从事生产经营的单位和个人未办理营业执照但经有关部门批准设立的2、须办理临时税务登记的（1）有独立的生产经营权、独立核算并定期向发包人或出租人上交承包费（或租金）的承包人或承租人（2）境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的（3）从事生产经营的单位和个人未办理营业执照也未经有关部门批准设立的（4）非正常户的法定代表人或经营者申请办理新的税务登记的（5）境外注册中资控股居民企业遗失税务登记证的，应自遗失证件之日起15日内，书面报告税务机关，如实填写《税务证件挂失报告表》，并将纳税人名称、税务登记证件名称、税务登记证件号码、税务登记证件发证日期、发证机关名称在北京市级以上公开发行的报刊上作遗失声明，凭报刊上刊登的遗失声明向税务机关申请补办税务登记证件14基本税务知识税务登记信息有哪些？1、企业基本信息：包括企业名称、企业识别号、企业法定代表人、所属行业、单位性质、经营地址、开业时间、经营范围等2、注册资本信息：包括注册资本、记账本位币、投资构成情况等3、总分机构信息：包括总机构及分支机构名称、企业识别号、生产经营地址等4、税种登记信息：包括税种、税目、税率、纳税申报方式、申报缴款期限等进行初始核定所产生的相关信息5、企业会计核算信息：包括适用会计制度、核算方式、建账类别、记账方式、结账日期、固定资产折旧方式、低值易耗口摊销方式等6、其他：财务负责人、办税人员15税务基本知识纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：(1)依法可以不设置账簿的；(2)依法应设置但未设置账簿的；(3)擅自销毁账簿或拒不提供纳税资料的；(4)虽设置账簿，但账目混乱或成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；(5)发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；(6)纳税人申报的计税基础明显偏低，又无正当理由的。税务机关有权采取下列任一种方法或同时采用两种以上进行核定其应纳税额：(1)参照当地同类行业或类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定；(2)按营业收入或成本(费用)加合理的利润或其他方法核定；(3)按耗用的原材料、燃料、动力等推算或测算核定；(4)按其他合理方法16基本税务知识增值税一般纳税人资格登记实行登记制1、年应税销售额未超过增值税小规模纳税人标准以及新开业的增值税纳税人，可申请增值税一般纳税人资格登记。2、年应税销售额超过规定标准的，除符合有关规定选择按小规模纳税人纳税的，应申请一般纳税人登记。3、年应税销售额超过规定标准的个体工商户以外的其他个人，按小规模纳税人纳税。4、年应税销售额超过规定标准的非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税。年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。17基本税务知识应申请办理一般纳税人而未办理的后果1、一般需就销售额按标准税率计算应纳税额，且不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票2、还可能因此被税务机关根据《税收征收管理法》处罚。提示：小规模纳税人会计核算健全，能提供准确税务资料的，可向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，成为一般纳税人。纳税人成为一般纳税人，一般还需满足具有固定经营场所等其他必要条件。除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。18基本税务知识到外县（市）临时从事生产经营活动？1、在外出生产经营前，向所在地主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》2、持所在地税务机关出具的《外出经营活动税收管理证明》，向经营地税务机关办理报验登记3、在经营地领取发票、缴纳税款4、结束外出临时生产经营前，向经营地税务机关办理《外出经营活动税收管理证明》核销，缴销发票、补缴税款5、在《外出经营活动税收管理证明》有效期届满后10日内，回原税务登记地税务机关办理缴销手续19基本税务知识主要税务认定事项1、增值税一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税（选择后36个月内不得变更）2、对纳税人变更纳税定额的核准（行政许可事项）3、首次办理税收优惠或条件发生变化时，进行资格备案（1）新型墙体材料增值税即征即退资格（2）动漫产业增值税即征即退资格（3）有形动产融资租赁服务增值税即征即退资格（4）资源综合利用增值税即征即退资格（5）软件企业增值税即征即退资格（6）安置残疾人就业增值税即征即退资格（7）出口退（免）税资格4、报送成本分摊协议报告5、汇总缴纳增值税、消费税核准（其他权力事项）20基本税务知识发票管理的法律责任？1、应当开具而未开具发票，跨规定区域开具发票的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款，有违法所得的予以没收2、违反发票开具规定虚开发票或非法代开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任3、转借、转让、介绍他人转让发票的，知道或应知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的，由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款；情节严重的，处5万元以上50万元以下的罚款；有违法所得的予以没收4、违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取的税款1倍以下的罚款。21基本税务知识主要税务优惠备案有哪些？1、企事业单位外购软件缩短折旧年限2、安置残疾人工资加计扣除3、固定资产加速折旧4、选择特殊性税务处理的企业重组5、技术转让所得减免6、高新技术企业资格认定7、研发费加计扣除8、资产损失企业所得税税前扣除9、技术先进型服务企业资格认定22高新技术企业税收优惠高新企业认定条件同时满足：1、企业申请认定时须注册成立一年以上；2、企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权；3、对企业主要产品（服务）发挥核心支持作用的技术属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围；4、企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10%；5、企业近三个会计年度的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：（1）最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%；（2）最近一年销售收入在5,000万元至2亿元（含）的企业，比例不低于4%；（3）最近一年销售收入在2亿元以上的企业，比例不低于3%。其中，企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%；23高新技术企业税收优惠高新企业认定条件6、近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%；7、企业创新能力评价应达到相应要求；8、企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为。企业申请——专家评分——审查认定认定企业由领导小组办公室在“高新技术企业认定管理工作网”公示10个工作日，无异议的，予以备案，并在“高新技术企业认定管理工作网”公告，由认定机构