营销人员基本财务知识

基础务知识1业务人员基本财务知识培训师：谢艺基础务知识2基础务知识3业务人员基础财务知识一、关于货款结算方面的知识二、驻外分公司营销费用管理办法三、报销注意事项基础务知识4一、关于货款结算方面的知识1、资金管理制度2、财务结算方式3、发票开具及管理4、发票注意事项基础务知识51、资金管理制度4.1现金、银行存款的管理4.1.1结算中应以现款方式结算的，不得以票据等其它方式结算。特殊情况下使用票据结算的，需经部门负责人批准。4.1.2事业部按国家财务制度规定的结算方式（如：现金、支票、汇票、汇兑等）进行资金结算，在以下情况下可以支出现金：①、员工工资、绩效以及其它各种工资性支出。②、个人劳务报酬。③、支付给个人的各种奖金。④、各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出。⑤、出差人员必须随身携带的差旅费。⑥、结算起点（1000元）以下的零星支出。超过现金支出范围的事项，由分管领导和财务部经理批准。基础务知识61、资金管理制度4.2其它货币资金的管理4.2.1保函、保证金营销公司经办人根据合同约定提出办理保函或支付保证金的申请，填写转账支票请领单，并将合同或招标书作为附件，交营销公司负责人、财务部结算室主任审核，并经财务部经理审批后交出纳办理。在保函、保证金到期三天之内，营销公司经办人应通知、协助出纳办理保证解除的手续。营销公司、财务部应将所办理保函、保证金的资料及时归档，并均应建立保函、保证金的台账，且互相核对。基础务知识71、资金管理制度4.3票据的管理营销公司人员根据销售合同约定收取票据，未经批准不得收取对方商业承兑汇票。营销公司人员应对所收到票据予以审核（如单位名称、开户行、账号、金额和签章等），了解票据的有效期（如；转账支票的有效期为10天，银行汇票的票面上注明了有效期），若审核无误，应及时交给财务部销售会计，销售会计应进行复核（日期、金额、收款单位全称、印章齐全与否），并将票据正反两面复印，凭票据复印件进行账务处理。基础务知识81、资金管理制度5有关人员的责任员工借款逾期未归还且无法说明理由的，财务部从借款人的工资性收入中扣回，并按逾期未归还金额5%的罚款。收到主机货款、租赁款、大修款、按揭费用等款项，经办人应于收款当日汇回公司（含子公司）；收到配件款，月中收款达3万元的必须当日汇回，月底必须将配件款全部汇回公司（含子公司）。因经办人将所收票据不及时上交公司（含子公司）造成再次收款困难的，除由经办人追回款项外，对经办人处不低于票据金额10%的罚款。收款人员在收款时应认真核对票据上的单位全称、开户行及账号是否准确，是否加盖印鉴等事项，如有差错应当即换票，未及时发现错误并交至财务部的，每票处50元罚款，造成退票的，每票处200元罚款。基础务知识91、资金管理制度任何人不得侵占、挪用、截留公司资金，若有违反，除追回货款外，对当事人处不低于侵占、挪用、截留金额100%的罚款，并按国家法律、公司和事业部的相关规定予以处罚。付款经办人应认真核对、填写付款请领单，造成财务部错付的，除由经办人追回款项外，每笔处200元罚款。基础务知识102、财务结算方式1）银行收款常用的几种方式银行汇票商业汇票支票汇兑基础务知识11银行汇票含义：银行汇票是指汇款人将款项交存当地出票银行，由出票银行签发的，由其再见票时，按照实际结算金额无条件制服给付款人或持票人的票据。使用区域范围：异地付款期限：自出票日起一个月内特点：灵活，变现性好；可背书转让，但不得付有条件（填明“现金”字样的银行汇票不得转让）基础务知识12票据范例基础务知识13商业汇票含义：商业汇票是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。使用区域范围：同城异地付款期限：最长不超过6个月特点：1.须具备真实的交易关系或债权债务关系；2．可以背书转让；汇票经过承兑，3．信用较高，急需资金时，还可以向银行申请贴现；4．签发人可以是收款人，付款人；承兑人可以是付款人`银行。分类：按照承兑人不同分为商业承兑汇票和银行承兑汇票基础务知识14票据范例基础务知识15票据范例基础务知识16票据范例基础务知识17票据范例基础务知识18支票含义：支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构再见票时无条件制服确定的金额给收款人或者持票人的票据。使用区域范围：同城付款期限：提示付款期限为自出票日起10日内特点：1．记名；2．禁止签发空头支票；3．支票限于见票即付，不得另行记载付款日期；4．可以背书转让（用于支取现金的支票不大得背书转让）。。分类：分现金支票，转账支票，普通支票，划线支票等基础务知识基础务知识基础务知识21汇兑含义：汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。使用区域范围：异地特点：简便、灵活分类：分为信汇，电汇两种，由汇款人选择使用基础务知识基础务知识23POS机收款基础务知识24银行收款注意事项电汇凭证：普通、加急。选择加急方式电汇，银行保证两小时内到帐；不加选择，视同普通。公司推荐客户选用“行对行”电汇方式付款，到帐及时，查询方便。银行汇票：俗称“汇票自带”，有效期1个月；推荐行对行收款，到帐时间较快；银行汇票无手工填写，全部为打印。基础务知识25承兑收款注意事项我公司仅接收银行承兑汇票，未经批准不接收商业承兑汇票；承兑汇票最长期限六个月。基础务知识26收取银行票据时注意事项票据必须记载的事项是否齐全，票据是否在提示付款期限内。票据记载的收款人或被背书人是否确为本单位。出票日期、出票金额、收款人名称是否正确填写，是否更改。出票金额大小写是否一致，银行汇票的小写金额是否用压数机压印。票据上出票人、承兑人、背书人签章是否清晰并符合规定。基础务知识27收取银行票据时注意事项背书转让的票据，其背书是否连续；银行承兑汇票不能由个人受理或转让。票据附有粘贴单的，粘单是否粘附于票据背面的贴粘单处，粘单上的第一记载人是否在票据和粘单的粘接处签章，粘单上的第一记载人是否是前一手背书的被背书人。票据为银行汇票的，还应审查银行汇票和解讫通知是否齐全、汇票号码和记载的内容是否一致；“实际结算金额”由收款单位填写，余款自动退回原出票单位。基础务知识28收取银行票据时注意事项票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为1、2、10的，日为1-9和10、20、30的，应在其前加“零”；日为11-19的，应在其前加“壹”。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日；再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。如果发现问题或疑点，应立即拒收；如果不能确认，应将传真件传回财务部，由财务部进一步审查。基础务知识293发票开具及管理发票分类发票分为增值税专用发票、机动车专用发票、普通发票、运输专用发票基础务知识30增值税专用发票申请开具增值税专用发票时，须提供客户增值税一般纳税人的资格证明、该单位开具增值税专用发票的税号帐号等有关信息、出口报关单；增值税专用发票一式三联，开具时需正确填写客户名称、纳税号、开户行及账号、地址、电话的详细信息。增值税专用发票的有效期为180天，营销代表需特别注意及时将公司开具的发票送达客户并取得客户的签收文件。增值税电脑发票当月作废，必须将发票联、抵扣联全部收回后加盖“作废”章并在电脑中作废处理基础务知识31开具增值税专用发票发生销货退回或销售折让增值税专用发票的跨月作废必须在发票开具日起180天有效期内及时办理。购买方未做账务处理且在该专用发票开票当月，需将发票和抵扣联尽快主动退回销售方，销货方收到发票后，若该专用发票未进行账务处理，无需开具红字发票，只需将整份发票作废。若该发票收到时已超过开票当月且销货方已做账务处理的，应向主管税务机关报告，获准批准后，开具红字增值税专用发票，作为扣减当期销项税额的抵扣凭证，然后再重新开具增值税专用发票。基础务知识32开具增值税专用发票发生销货退回或销售折让购买方已做账务处理，发票联及抵扣联无法退还的情况下，购买方必须取得当地主管税务机关开具的“开具红字增值税专用发票通知单”交销售方，销售方在未收到通知单以前，不得开具红字专用发票；收到通知单后，销售方将通知单提交税务局批准后，才能根据退回的货物数量、价款或折让金额向购买方开具红字增值税专用发票，红字专用发票的记账联作为销售方扣减当期销项税额的凭证，其发票联、抵扣联作为购货方扣减进项税额的凭证。基础务知识33机动车销售统一发票主要是对产品终端用户购买需上牌的车辆产品开具，用户凭此发票上牌。机动车销售统一发票一式六联，根据购货票内容开具。开具发票需提供购货单位名称（个人姓名）、组织机构代码（身份证号码）、车辆类型、厂牌型号、合格证号、发动机号码、车辆识别代码及金额。机动车销售统一发票作废，必须将发票联、注册登记联、报税联全部收回后加盖“作废”章业务员必须在产品交付后7个工作日内收集到客户资料交主机会计开具机动车销售统一发票。基础务知识34普通发票主机合同（砼泵、混凝土搅拌站）合同中无特殊约定的，一律开具增值税普通发票。配件发票的开具由驻外会计在邮寄销售单及出库单的同时填写《配件销售发票开具申请表》，发OA给财务管理部门发票会计与配件核算会计。普通发票一式三联，根据购货票内容开具。购货票必须注明购货单位名称、货物名称、计量单位、数量及金额。基础务知识35发票管理的处罚规定业务员在机动车交付客户后7个工作日内未按规定收集客户资料转交财务部开票的，罚款50元，罚款后仍不收集提供开票资料的，暂停该合同绩效的发放直至其提供正确有效的开票资料，在此期间因发票未交付客户而发生不利事件致公司遭受损失的，按《资产损失处理办法》处理。如果客户要求推迟开具发票或不开具发票，在取得客户盖章的公函后业务员免责。其他责任人因工作疏忽而造成发票开错，每单次罚款50元。客户原因致发票过期而不能上牌，客户除提供我司规定的申请资料外，通过公司审批同意重开的，每份发票须交100元工本费和手续费，款到后开票。基础务知识36运输专用发票根据合同约定一般由运输公司直接向客户开具。分期合同、融资租赁合同基本上直接向客户开具运输专用发票。除合同有特殊约定和客户特殊要求外。按揭合同的运输专用发票对公司开具，向客户按合同金额全额开具公司的发票。基础务知识374、发票的注意事项有关的公司发票信息：单位名称：长沙中联重工科技发展股份有限公司纳税人识别号：430104712194405地址：长沙市岳麓区银盆南路361号电话：[phone]发票证明的购销事项，收据证明的资金往来事项，不一定发生了购销行为。发票可以报销，收据不可以报销。基础务知识384、发票的注意事项增值税专用发票与普通发票的区别：增值税专用发票凭票抵扣。销项税额=销售收入*17%，进项税仅可抵扣采购增值税专用发票注明的进项税。应当特别关注增值税发票的有效期，有效期为180天，过期由个人承担损失的税款。销售方开具时发现有误，发票联、抵扣联尚未交付给购买方的，可当月即时作废。取得的增值税票尽量在一个月内交财务，对于取得增值税发票不按上述规定时间同时超过了140天交财务入帐的，对相关责任人处罚400元/每张。基础务知识394、发票的注意事项生产物资及固定资产（设备）采购及修理修配（200元以上）应取得增值税专用发票运输费应取得可抵扣的统一运输专用发票，运输发票不允许手工开具，开具的时间不能超过规定的180天抵扣期限。车辆应取得机动车专用发票房屋应取得不动产销售发票中介费应取得服务业专用发票餐饮、文化娱乐、中介费等其他服务、劳务所取得的发票应是由地方税务局监制的服务业专用发票。基础务知识404、发票的注意事项业务部门取得发票时，应认真检查发票的真伪、项目填写是否齐全、内容、数量是否正确、金额是否准确、印章是否清晰、密码区是否清楚可辨、是否存在涂改、挖补等，对不符合要求的