核销退税的一些工作心得

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核销、退税的一些工作心得我本职工作不是做财务,也不是做外贸。只是公司里没人,所以被拉去做退税的事情而已。没接受过培训,理论也不懂多少,只会操作。现在辞职不干了(考虑N久了,一朝实现,实在是,爽!!撒花~~~),记下些心得,留个纪念,也供大家参考。希望能有点价值。每家公司的经验都不同,也希望会有更多人贡献自己的经验。Part1外贸企业出口退税============================================================================核销单的领取领核销单前应至少提前一天在网上申请。登陆中国电子口岸:出口收汇——核销单申请——填写申请份数——申请到达外汇管理局后,先排队取号,按柜台取号(20号柜台)领核销单需带:核销单领取证、中国电子口岸IC卡、领取人身份证(需与领取证和IC卡上操作人姓名一致)最好带一只笔,因为领取后需要在领取清单上签名,而柜台有时不提供笔。核销单领取之后应及时网上备案。登陆中国电子口岸:出口收汇——口案备案——输入核销单号码(通常选择“以……开头”选项,输入刚领取的核销单号码前几位,即可查询到所领取的全部核销单,按顺序一份份点进去,在海关那一栏输入2200并回车,显示“上海海关”,点击左上角“备案”。备案好一份后,点击“返回”,回到刚才所显示的全部核销单,再点击另一核销单号码,依次完成备案。全部完成后可在“状态查询”一栏查询到刚才备案的全部核销单状况,由于数据传送的时间差问题,需要等待一段时间才能看到全部核销单的状态一致。)最后别忘记在核销单上盖公司公章和单位代码章。上海外汇管理局上海市浦东新区陆家嘴东路181号地铁陆家嘴路4号口出来,直走,大约15到20分钟,到达中国人民银行即可。============================================================================核销前的准备银行水单日本方汇款到公司外币账户后,银行方面会打电话过来通知(也可主动打电话过去询问),并要求提供:货物名称(如果有很多货品,只需要提供一个就可以,通常都提供核销单上所写的货物名称)、核销单号码、发票号码或报关单号码,出口金额。提供这些信息给银行方面后,记得询问何时可去取“涉外收入申报单(对公)出口收汇核销专用联”,也就是俗称的水单,(真正的水单是一小张绿色单据,供财务做帐用),去外汇管理局核销时必须有。如果收到的是预收款,无法提供核销单号码,可在知道核销单号码后自行在水单上填写,再找银行盖章。如果水单还在银行那里,只要打电话告诉他们就行。(为什么不是汇款后马上可以取水单?银行在得到我们提供的核销单号码等信息后,会把这些信息传给外汇管理局,外汇管理局再将信息回传给银行,银行取得信息后再打印水单。基本上从收款到可申报需要七八天的时间,具体可参见水单上的提示申报日期。)出口后大约一ZMEC1个月,报关单和核销单退回来了。这时应先到网上交单。报关单报关单的交单,登陆中国电子口岸:出口退税——数据报送核销单核销单的交单,同样进入中国电子口岸:出口收汇——企业交单以上三项准备工作应在准备去核销之前至少一个礼拜做好,因为数据的传送需要时间。上海外汇管理局综合业务处:58845950出口核销:58845259============================================================================中国电子口岸上网卡的购买现在统一在中国电子口岸网上购买。详情可到电子口岸网查看,有详细的购买步骤解说。============================================================================核销核销需要带:水单、核销单、报关单。将这三单按此顺序排列,核销单拉开横放(也就是三单上的字排列方向一致)。如果一张水单对应两张及两张以上核销单(一笔汇款的货物分了两次或两次以上出货,就会有不止一张核销单,而因为汇款是一次性付过来的,所以只有一张水单),则将核销单按顺序全部放在水单后面,之后再按顺序摆放报关单;如果两张及两张以上水单对应一张核销单,则将水单按顺序全部放在核销单前。到外汇管理局后排队取号:按柜台取号(5、7、8号柜台),按业务取号(出口收汇——出口数据预录入)。这时取得两张同样数字的号码单,一张自己拿着,省得待会忘记了自己的号码;另一张用回形针与水单、核销单、报关单别在一起在叫到号后将其放到柜台上排队,然后就在柜台边上等待,做数据录入的人来取三单时会叫号,请关注是哪位录入员拿了你的单子,在她录入完毕后,也请留意她把单子送到哪台打印机由哪位工作人员处理,等核销清单打印出来后这位工作人员会拿着一叠清单到柜台叫公司名字发放清单(声音一般都很轻,大厅里人又很多很嘈杂,所以才要时刻关注你的单据处理流程,以便迅速做出反应)。在拿到核销清单后,需要交钱盖章(一张核销单20元),交钱盖章处有时就在你领取清单的地方,有时需要换地方。看哪里有人拿着清单和钱在排队就去跟着排队。交钱盖章后会给你一张发票。以上程序完成后,到9号柜台旁边领取已经盖了核销章的水单、核销单和报关单。需要你说出你的号码,并把号码单交还给工作人员(一般都是出示后扔进柜台上的盒子里)。到这里核销完毕。注:关于样品核销——样品不收汇没有水单,只要带核销单和报关单去就可以。其他程序都相同,只是最后在交钱盖章拿发票后,不需要再去排队领核销单和报关单,因为样品核销的话这两单是被收回的。单笔核销收汇与出口金额差的浮动范围为上下5000美元。单票可以差额5000美元,批次ZMEC2核销按票数来平均。但网上核销的话,差额部分只能在报关金额的5%以内,才可以自动通过,通不过要到外管局前台去人工审核,视具体情况看能不能通过。注:关于差额核销——需要写差额原因说明函,说明造成收汇金额与出口金额之间数额差的原因,由法人签字,盖公章。差额核销在外汇管理局9号柜台办理申请。差额核销提示:指各种因素造成的收汇差额。按造成差额原因的情况提交材料。1、差额原因说明(盖公司印鉴);2、出口合同;3、盖有海关验讫章的出口收汇核销单;4、盖有海关验讫章的出口货物报关单;5、出口收汇核销专用联(水单);6、相关商会证明或有关交易所行情报价资料;7、进口国商检证明或进口商有关函件;8、报刊新闻媒体的报道资料或我国驻进口国使领馆商务处出具的证明。============================================================================核销单的遗失、作废、注销带着需要作废或注销的核销单以及公司公章,到外汇管理局11号柜台填写《出口核销单遗失、作废、注销、申报表》。填写完毕后在申报表上盖公司章,和核销单一起交给工作人员,他处理完毕后会退回一联申报表给你,作为重要凭证长期妥善保管。============================================================================代理报关委托书的购买汉口路11号电话:021-68892329============================================================================增值税发票的开取与认证2005年下半年,国家税务局强制性规定,出口商品未取得增值税发票的,按内销征税。也就是说,做外贸出口却开不了增值税发票,不但退不了税,还要交税。一般纳税人以一般贸易方式出口,内销征税计算:出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷(1+法定增值税税额)×法定增值税税率一般纳税人以进料加工复出口贸易方式出口以及小规模纳税人出口,内销征税计算:出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷(1+征收率)×征收率小额纳税人不具备开增值税发票能力,可直接联系主管税务局,由税务局代开。主管税务局代开的增值税发票一般是6个点,一般纳税人开出的增值税发票一般是17个点。一般开4退4,开6退6,开17退13。具体退税率可在退税申报系统里查询,由于出口退税率一直都有改动,所以要密切留意最新退税率数据库的更新通知。义乌小商品代开发票开具增值税专用发票(征收率4%)所需资料购货方:(1)国税税务记证复印件(2)增值税一般纳税人资格证明销货方:(1)国税税务登记证原件(2)交国税存折(3)发票专用章(4)购销合同复印件(上交)ZMEC3(5)填写代开增值税专用发票缴纳税款申报单(上交)一期商铺C3对面在3楼国税办事厅代开二期商铺在海洋商务楼3楼代开其余非国际商贸城的商铺在绸州北路国税局大楼2楼代开增值税发票开具后90天内必须到税务所认证,开具后尽快认证比较好,这样信息可以尽快到达国税总局。如果能网上认证就更加方便。============================================================================报关单上货物金额与价格的换算退税数据录入时需要的是美元离岸价。日元换算成美元时,按照报关单上出口日期当天汇率计算。用铅笔(如果有错便于更改)在报关单上注明:X年X月X日,美元与日元为XXX如果是CIF价,还需换算成FOB价。公式如下:单件商品总价(CIF价)单件商品总价(CIF价)-总出口价×(运费+保费)公式也需要在报关单上注明,并列出每项商品换算成FOB价的算术式。注:如果增值税发票上所开具的商品数量,小于报关单上的商品数量,则按照发票上计算。用铅笔把报关单上商品数量划掉,在旁边写上发票上的商品数量,相对应的商品总金额也要重新计算。============================================================================退税申报录入登入退税申报系统,“向导”——“第二步退税申报数据录入”(第一步应该是网上认证发票后才需要做,如果是去税务局认证的发票,就直接从第二步做起),先录入出口数据,再录入进货数据。出口录入(1)关联号10位数,进货与出口的对应号(一张报关单对应一个号)0070400001编写规则:0070400001年份月份流水号(当月第一张报关单为01,第二张02,依次类推)(2)申报批次一个月中申报的次数,第一次为01,第二次02,依次类推(3)序号4位数第一项商品为0001,第二项为0002,依次类推。如果同一批有多张报关单,则序号应累积计算。如:第一张报关单有4项商品,序号编排到0004,则第二张报关单上第一项商品序号应编为0005(但关联号应为02),依次类推。(4)报关单号12位数报关单上海关编号后9位+0+项号(该张报关单上第一项商品项号编为01,第二项为02,依次类推)(5)商品代码10位数根据报关单上的编码输入,再加00,回车。(6)出口数量根据报关单上数据输入,如果增值税发票上数量小于报关单上数量,则按照发票上数量输入。全部录入后,“审核认可”,选“当前筛选下全部记录”ZMEC4进货录入(1)进货凭证号18位数增值税发票左上角与右上角数字连起来输入即可填写了进货凭证号,发票号码和发票代码两栏可不填(2)供货方纳税号15位数增值税发票左下角纳税人识别号(3)法定征税税率退税率系统会自动跳出,如果开的增值税发票上征税税率与系统里不一样,可自行修改。全部录入后,“审核认可”,选“当前筛选下全部记录”“第二步退税申报数据录入”完成后,继续第三步与第四步。具体可参见出口退税申报系统用户培训讲义,所以详细步骤讲义里都有,上面所列的是我实际操作过程中遇到的一些问题的解决方法,和讲义里泛泛而谈的步骤并不完全相同。============================================================================出口退税网上预申报在退税申报系统里完成第四步“生成预申报软盘”后,就可以进行网上预审了。生成的数据和反馈信息通常放在非系统盘(D、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