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减税降费应知应会题库100题（2019.3.31）一、单项选择题(共45题)1.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（啊）万元，免征增值税。A10B30C2D32.适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以（不）销售额确定是否可以享受国家税务总局4号公告规定的免征增值税政策。A差额扣除前B差额扣除后C纳税人自行填报D全部3.按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，（的）不得变更。A12个月B36个月C一个自然年度D一个会计年度内4.转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期）累计销售额未超过（的）万元的一般纳税人，在2019年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人。A120B100C300D5005.按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。本公告下发前已预缴税款的，可以向（啊）主管税务机关申请退还。A预缴地B机构所在地C纳税人自行选择确定的D省级6.某小规模纳税人2019年1月销售货物4万元，销售服务3万元，销售不动产2万元。合计销售额为9万元，则下列说法正确的是（不）。A.销售货物和销售服务取得的销售额7万元，可享受小规模纳税人免税政策B.销售货物、服务和不动产取得的销售额9万元，可享受小规模纳税人免税政策C.销售货物、服务和不动产取得的销售额9万元，不得享受小规模纳税人免税政策D.以上说法都不对7.某个体工商户为增值税小规模纳税人，2019年3月转让其取得的不动产，取得价税合计105万元。该不动产购置原价95万元（含税）。假设该个体工商户当月未发生其他销售行为，则下列说法正确的是（才）。A.以取得的全部销售额105万元按照5%的征收率计算应纳增值税额，在不动产所在地预缴增值税B.以取得的全部销售额扣除不动产购置原价后的差额10万元为销售额，按照5%的征收率计算应纳增值税额，在不动产所在地预缴增值税C.取得的全部销售额扣除不动产购置原价后的差额为10万元，可以享受增值税免税政策，无需在不动产所在地预缴增值税D.取得的全部销售额扣除不动产购置原价后的差额为10万元，可以享受增值税免税政策，但仍需在不动产所在地预缴增值税8.某公司于2019年4月购入5000平方米写字楼用做办公用房（该项目为营改增后新项目），取得销售方增值税专用发票上注明不含税价款4000万元，已做固定资产入账，发票已于4月份查询无误。该公司增值税正确处理是（）。A.可抵扣100%增值税B.4月份纳税可抵扣40%增值税C.4月份纳税可抵扣60%增值税D.5月份纳税可抵扣60%增值税9.自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户发放小额贷款取得的利息收入，（）增值税。A.免征B.减半征收C.减按25%征收D.不征收10.纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照（）的扣除率计算进项税额。A10%B11%C9%D13%11.原适用16%税率且出口退税率为16%的出口货物劳务，出口退税率调整为（）；原适用10%税率且出口退税率为10%的出口货物、跨境应税行为，出口退税率调整为（）。A16%11%B11%9%C13%9%D11%8%12.适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为（）；适用9%税率的境外旅客购物离境退税物品，退税率为（）。A16%11%B11%9%C13%9%D11%8%13.加计抵减政策执行有限期截止到（）A2019年12月31日B2020年12月31日C2021年12月31日D无截止日期14.纳税人当期允许退还的增量留抵税额，按照以下公式计算：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×（）A40%B50%C60%D80%15.已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减（）A不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×不动产净值率B不得抵扣的进项税额＝不动产净值×适用税率C不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×年限比D不得抵扣的进项税额＝不动产净值×适用税率×年限比16.不动产发生用途改变，进项税额转进转出的时间有所不同。需要转出的，是在发生的（）转出A当期B次月C任意选择一个月D下年17.截至2019年3月税款所属期，《附列资料（五）》第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额，可以自4月1日后结转填入《附列资料（二）》（）。A第2栏本期认证相符且本期申报抵扣B第3栏前期认证相符且本期申报抵扣C第8b栏“其他”D第4栏其他扣税凭证18.转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照以下标准（）判断是否超过500万元。A实际经营月份累计销售额B等到经营超过12个月后C申请之日前累计销售额D月（季度）平均应税销售额估算累计应税销售额19.其他个人出租不动产取得的租金收入可以（）判断是否超过小微免税标准。A按月分摊B按年一次性C任意选择按月还是按年D按季20.按照核定扣除管理办法规定，适用核定扣除政策的纳税人购进的农产品，扣除率为（）A销售货物的适用税率B9%C10%D11%21.申请增量留抵税额退税的增量，是指与相比新增加的期末留抵税额。A2019年3月底B2019年4月底C2019年9月底D计算的第一个月起22.增值税一般纳税人（以下称纳税人）在增值税税率调整前已按原16%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照（）开具红字发票。A13%B16%C纳税人手工选择的任一税率D17%23.不动产发生用途改变，进项税额转进转出的时间有所不同。需要转入的，是在发生的（）转入。A当期B次月C任意选择一个月D下年24.某一般纳税人（非农产品核定扣除企业）5月份购进一批农产品，6月份领用时，确定用于生产13%税率货物，则在6月份再加计（）进项税额。A1%B不得加计C2%D3%25.外贸企业A于2019年3月15日购进一批货物，取得国内供货企业为其开具的税率为16%的增值税专用发票；4月30日，A将货物出口，出口货物报关单上注明的出口日期为4月30日，出口货物退税率是（）A8%B9%C16%D13%26.企业2019年度应纳税所得额280万元,符合小微优惠享受条件，同时符合高企条件，2019年度应纳所得税额（）A.14万元B.28万元C.23万元D.42万元27.判断小型微利企业新标准，从什么时候开始执行？A.2019年1月1日起至2021年12月31日B.2018年1月1日超至2020年12月31日C.2019年1月1日起至2020年12月31日D.2018年1月1日超至2021年12月31日28.A公司符合企业所得税小微企业认定标准,2019年应纳税所得额为260万元,2019年应缴企业所得税()A.26万元B.21万元C.39万元D.13万元29.A企业2017年成立，从事国家非限制和禁止行业，2019年资产总额一季度初2600万元、一季度末4000万元、二季度末6000万元；从业人数一季度期初220人、期末210人，二季度期初380人、期末300人；应纳税所得额一季度150万元、二季度200万元。该企业二季度预缴申报应纳所得税()A.15万元B.20万元C.50万元D.10万元30.A企业2019年一季度期初有建立劳动关系的职工160人，接受的劳务派遣用工30人，期末有建立劳动关系的职工176人，接受劳务派遣用工32人。企业一季度从业人数（）A.168B.199C.208D.19031.纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年（）办理汇算清缴。A.五月三十一日前B.六月三十日前C.三月三十一日前D.三月一日至六月三十日内32.下列属于综合所得中依法确定的其他扣除项目的有：（）A.“三险一金”B.大病医疗支出C.符合国家规定的商业健康保险支出D.生育保险33.李某和妻子钱某婚后购买一套住房，属于首套住房贷款，下列关于他们个人所得税住房贷款利息专项附加扣除的说法正确的是（）A.李某和钱某可以同时扣除住房贷款利息支出，每人每月可扣除的额度是1000元B.李某和钱某可以同时扣除住房贷款利息支出，每人每月可扣除的额度是500元C.李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000元D.李某和钱某可以同时扣除住房贷款利息支出，两人可以在每月总共1000元的额度内自由划分扣除额度34.我省根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人在（）的税额幅度内减征六税两费。A.30%B.40%C.50%D.60%35.自2018年4月1日至2021年3月31日，对页岩气资源税（按6%的规定税率）减征（）。A.10%B.20%C.30%D.40%36.自2018年5月1日起至2019年12月31日止，对物流企业承租用于大宗商品仓储设施的土地，减按所属土地等级适用税额标准的50%计征城镇土地使用税。A.30%B.40%C.50%D.60%37.对按照去产能和调结构政策要求停产停业、关闭的企业，自停产停业次月起，免征房产税、城镇土地使用税。企业享受免税政策的期限累计不得超过（）年。A.1B.2C.3D.438.企业按照《中华人民共和国公司法》有关规定整体改制，包括非公司制企业改制为有限责任公司或股份有限公司，有限责任公司变更为股份有限公司，股份有限公司变更为有限责任公司，原企业投资主体存续并在改制(变更)后的公司中所持股权(股份)比例超过（），且改制(变更)后公司承继原企业权利、义务的，对改制(变更)后公司承受原企业土地、房屋权属，免征契税。A.25%B.50%C.75%D.85%39.小规模纳税人享受六税两费减半优惠，需办理（）手续A.自行申报、资料留存备查B.备案C.审批D.核准40.企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在（）年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。A.1B.2C.3D.441.对非债权人承受破产企业土地、房屋权属，凡按照《中华人民共和国劳动法》等国家有关法律法规政策妥善安置原企业（）职工规定，与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的，对其承受所购企业土地、房屋权属，免征契税。A.30%B.50%C.75%D.全部42.对承受（）按规定进行行政性调整、划转国有土地、房屋权属的单位，免征契税。A.县级以上人民政府或国有资产管理部门B.市级以上人民政府或国有资产管理部门C.市级以上人民政府或自然资源管理部门D.县级以上人民政府或自然资源管理部门43.对节能汽车，减按（）征收车船税。A.30%B.40%C.50%D.60%44.免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的范围，适用于按月纳税的月销售额不超过10万元(按季度纳税的季度销售额不超过30万元)的（）。A.小规模纳税人B.一般纳税人C.个体工商户D.缴纳义务人45.我省根据本地区实际情况，对增值税小规模纳税人在（）的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。A.30%B.40%C.50%D.60%二、多项选择题(共20题)1.有关增值税的减税降费政策，下列表述正确的有（）。A.适用差额征税的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策B.适用差额征税的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策C.一般纳税人的认定中，对于销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目地纳税人，其