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第十五章财政平衡第一节财政平衡与财政赤字如何理解财政平衡财政平衡是指国家预算收支在量上的对比关系。即当年财政决算收支对比，包括略有结余和略有赤字两种形式。即财政收支平衡是相对的。财政赤字(或结余)的计算口径和分类(一)财政赤字的计算口径赤字或结余=（经常收入+债务收入）－（经常支出+债务支出）赤字或结余=经常收入－经常支出（二）财政赤字的分类：结构性赤字、周期性赤字（三）我国经济中的财政赤字第二节财政赤字与社会总供求平衡财政赤字与社会总量平衡的关系（一）社会总供给与社会总需求的含义总供给的大小是由生产过程决定的，而总需求是由分配过程决定的，为了使社会再生产不致中断，就必须保持生产与分配的协调、社会总供给与总需求的平衡。（二）国民经济核算中总量平衡的恒等式C+S+T+M≡C+I+G+X一般说来，当社会总需求和总供给失调时，政府通过财政收支可对其起调节作用。当总需求大于总供给时，政府通过财政收支调节有三种途径：⒈削减财政支出：C+S+T+M=C+I+G↓+X⒉增加税收：C+S+T↑+M=C+I+G+X⒊双管齐下：C+S+T↑+M=C+I+G↓+X当总供给大于总需求时，政府财政收支调节采取与上述相反的措施。（三）财政赤字的预算恒等式G－T≡（S－I）＋（M－X）财政赤字的弥补方式及其经济效应（一）财政赤字的不同融资机制弥补财政赤字的两种常规方法：债务融资和货币融资（二）不同融资机制的不同经济效应1、债务化融资对经济的影响2、货币化融资对经济的影响（三）关于通货膨胀税和铸币税的问题1、通货膨胀税2、铸币税第三节运用IS—LM模型分析财政赤字的经济效应IS—LM模型对分析财政赤字效应的运用（一）IS—LM模型对分析财政赤字不同融资机制的不同经济效益的特殊作用（二）不同融资机制不同经济效应的进一步分析财政赤字对经济的影响是好是坏主要取决于财政赤字的弥补方式。财政赤字的“排挤”效应财政赤字的长期效应复习思考题基本概念财政赤字预算赤字决算赤字赤字政策通货膨胀税债务化融资排挤效应基本理论1、如何理解财政收支平衡？2、阐述财政平衡与总量平衡的关系3、试述财政赤字债务化的经济效应4、运用IS—LM模型说明财政赤字的排挤效应第十六章财政政策本章主要内容：财政政策概述财政政策的传导和效应财政政策与货币政策的配合中国积极财政政策第一节概述什么是财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。财政政策主体---政策制定者和执行者财政政策目标---即财政政策所要实现的期望值我国财政政策的目标可归结为：经济的适度增长、物价水平的基本稳定、提供更多的就业和再就业机会、收入合理分配、、社会生活质量逐步提高。财政政策工具⒈税收：其调节作用主要通过宏观税率确定、税负分配以及税收优惠和税收惩罚体现。⒉公共支出：政府满足纯公共需要的一般性支出，它包括购买性支出和转移性支出两大部分。⒊政府投资⒋国债：排挤效应、货币效应、收入效应财政政策类型（一)自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策（二）扩张性政策、紧缩性政策和中性政策第二节财政政策的传导和效应财政政策的传导机制财政政策效应财政政策乘数税收乘数、购买性支出乘数、平衡预算乘数。第三节财政政策与货币政策的配合货币政策简介含义：货币政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标所制定的关于调整货币供应基本方针及其相应的措施。目标：我国货币政策的基本目标是稳定货币。工具（手段）：⑴中央银行对各商业银行的贷款；⑵存款准备金制度；⑶利率；⑷公开市场操作；⑸贴现政策。财政政策与货币政策相互配合的必要性㈠两者的作用机制不同㈡两者的作用方向不同㈢两者在膨胀和紧缩需求方面的作用不同不同的政策组合㈠“双松”政策㈡“双紧”政策㈢紧的财政政策和松的货币政策㈣松的财政政策和紧的货币政策财政政策与货币政策的相对效力㈠财政政策的效力㈡货币政策的效力财政政策与货币政策的时滞㈠内在时滞⑴认识时滞⑵行政时滞㈡外在时滞⑴决策时滞⑵执行时滞⑶效果时滞第四节我国财政政策的实践和经验1997年以前的财政政策1998年实施积极财政政策的原因(出台的背景)⒈亚洲金融危机不断发展，对我国经济的深刻影响日趋显现⒉经济持续快速增长——经济持续低迷由卖方市场转变为买方市场⒊长期以来盲目、重复建设带来的结构不合理等严重后果，在国际经济环境急剧变化和国内市场约束强化的情况下，更加突出地表现出来主要措施⒈增发专项建设国债，扩大基础设施和技术改造投资⒉提高部分产品出口退税率，加快出口退税进度⒊调整进口设备税收政策，以鼓励引进国外先进技术设备⒋努力增加城镇中低收入居民收入，促进居民扩大消费⒌调整有关税收政策，鼓励社会投资⒍恢复征收利息所得税，刺激消费需求⒎加大治理乱收费力度，减轻企业和社会负担主要成效⒈扩大了有效需求，拉动了经济增长⒉优化了经济结构，为经济可持续发展奠定了有利基础⒊改善人民生活条件，促进了社会事业发展⒋维持汇率稳定，提高了我国的国际声誉2005年开始实施稳健的财政货币政策稳健财政政策的重要内涵：控制赤字、调整结构、推进改革、增收节支2008年第四季度开始积极财政政策主要内容：扩大政府公共投资，着力加强重点建设；推进税费改革，实行结构性减税；提高低收入群体的收入，大力促进消费要求；进一步优化财政支出结构，大力保障和改善民生；大力支持科技创新、节能减排，推动经济结构的调整以及发展方式的转变。复习思考题基本概念财政政策自动稳定财政政策相机抉择财政政策基本理论1、财政政策与货币政策相互配合的必要性2、财政政策目标第十七章开放经济下的财政问题本章主要内容：国际税收关税出口退税外债开放经济下的财政—货币政策配合第一节国际税收国际税收的实质国际税收有广义和狭义之分。广义的国际税收是指国与国之间的一切税务关系，其中既包括国家之间的税收分配关系，也包括国家之间的税务协调关系。狭义的国际税收是指两个或两个以上的国家对跨国纳税人的跨国所得或跨国财产共同享有征税权所形成的国家之间的税收分配关系。国际税收的特点：国际税收活动必须以一定的政治权力为依托，但这种政治权力又不能仅限于一个国家，否则便不是国际税收活动。国际税收反映国家之间的权益分配关系。国际税收由于不是一种具体的课征形式，没有独立的税种，只涉及一些税种。税收管辖权及其交叉或冲突含义：是指一国政府在征税方面的主权，它表现为一国政府有权决定对哪些人征税、征哪些税以及征多少税。类型：按属地原则—地域税收管辖权或收入来源地税收管辖权；按属人原则—公民税收管辖权和居民税收管辖权。国际重复征税及其减除含义：两个或两个以上的国家，对参与国际经济活动的同一纳税人的同一所得，同时征收相同或类似的税收。影响：给跨国纳税人造成额外的税收负担；阻碍国际资本、商品、劳务和技术的自由流动；违背税收负担公平合理的原则。减除方法：⑴扣除法和低税法⑵免税法⑶抵免法税收饶让是指一国政府对本国纳税人在国外得到减免的那一部分所得税，同样给予抵免待遇，不再按本国规定的税率补征。国际税收协定定义：两个或两个以上国家协调跨国纳税人的税收分配关系，为了消除或减轻国际双重（或多重）纳税而签订的一种具有法律效力的书面协议。类别：按参加国家的多少，分为双边和多边两类；按涉及内容和范围的大小，分为一般的和特定的两种。第二节关税关税的发展与现状关税指国家对进出本国国境（关境）的商品征收的一个税种，包括进出税、出口税、过境税或转口税。关税与贸易条件保护关税课征关税的主要目的在于减少进口，避免国外的强烈竞争，保护本国产业的发展。理论基础：传统的“幼稚产业理论”；“萌芽经济理论”；“未利用资源理论”。保护关税的政策意义第三节出口退税什么是出口退税制度（一）出口退税制度的概念（二）出口退税的理论基础与WTO的要求我国的出口退税制度（一）我国出口退税制度的发展和存在的突出问题（二）2003年中国出口退税制度的改革第四节外债外债的功能平衡政府的国际收支、筹集建设资金、经济调节。外债的种类与结构外债的负担与限度外债管理第五节开放经济下的财政—货币政策配合浮动汇率制度下财政—货币政策的相对有效性固定汇率制度下财政—货币政策的相对有效性内外平衡与财政—货币政策配合复习思考题基本概念国际税收税收管辖权国际重复征税国际税收协定关税基本理论1、国际税收的实质2、国际重复征税及其减除方法3、国际税收协定的基本内容