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****高速公路全过程跟踪审计（造价咨询）◇实施方案◇****工程造价咨询有限公司201*年*月**日1/11目录第一章工程概况........................................2第二章实施范围及内容..................................3第三章实施依据........................................6第四章组织机构配置及组成人员工作职责..................6第五章实施程序及计划.................................13第六章实施中的重点和难点分析.........................16第七章质量控制及管理.................................16第八章服务承诺.......................................202/11第一章工程概况一、工程概述（一）、工程名称：****（二）、项目业主：****（三）、设计单位：****（四）、勘察单位：****（五）、工程简述：国家发展和改革委员会《****》（发改基础[2014]****号），同意建设****高速公路。项目位于****境内，处于盆地西北部。起于****，接****高速公路止点，设枢纽互通连接****高速、****高速和****高速，沿杂谷脑河上行，经****、****，穿越****(隧道长度****米)，沿****下行止于马尔****。路线里程全长约173公里，桥梁总长49010米/109座，占路线长度的28.3%(其中特大桥12460米/8座)；隧道总长93900米/35座，占路线总长54.2%(其中长度大于6000米的特长隧道20860米/3座，长度3000米～6000米的特长隧道41890米/11座)；桥隧占路线总长82.5%；枢纽互通1座（****主线EK52+305～EK56+940、B匝道、C匝道纳入路），一般互通9座。****高速公路，初步设计概算总投资亿元。全线于2015年初开工建设，建设工期为6年。****为****高速公路项目业主单位，由****投资设立，主要负责****公路项目的建设管理。3/11第二章审计范围及内容一、审计范围主要包括****高速公路建设项目审计标段（第二包）范围内立项报批、勘察设计、招投标等建设管理；路基、路面、房建、绿化、交安、机电等合同段建安工程；****境内征地拆迁；建设资金管理等****高速公路项目审计标段（第二包）单位：万元序号序号序号序号12345678合计注：本组包括理县境内征地拆迁，以及相应的路面、房建、绿化、交安、机电等工程项目。二、审计内容（一）、建设前期审计的主要内容。1、检查建设项目的审批文件。包括建设规划、项目建议书、可行性研究报告、项目设计、投资批复、环境影响评估报告、用地批复及施工许可、环保和消防许可等文件是否齐全。2、检查初步设计概算、施工图预算编制范围是否完整，编制依据及采用规范、标准是否正确，设计方案是否经济合理。3、检查建设项目勘察设计、征地拆迁、施工、监理等相关4/11单位的确定是否按照法定程序进行。是否履行了公开招投标，是否存在违规招标、虚假招标和围标、串标问题；招标代理机构是否存在违规操作，是否存在向中标单位高额摊派招标代理费用、违规收取招标保证金问题；评标专家是否违规操作，存在评审标准不一致问题；投标单位在资格预审文件和投标文件中弄虚作假以及假履约保函、假信贷证明等问题。4、检查与各相关单位签订的合同条款是否合法、全面、公允，承包商与招标文件和投标承诺是否一致，合同条款中关于预付款、计量支付款、结算款的条款是否存在缺陷和矛盾。5、检查建设项目资金的来源及落实情况。资金来源是否合规，是否按计划、工程进度及时落实到位。6、检查各种规费是否按规定及时缴纳；减、免、缓缴是否符合有关规定，手续是否完善。7、检查征地、拆迁补偿费是否符合有关规定和标准，重点关注拆迁补偿评估结果的准确性和合法性。有无弄虚作假、擅自扩大拆迁范围、提高或者降低补偿标准，损害拆迁人和被拆迁人的利益问题；有无在征地拆迁过程中乱开支、截留挪用征地拆迁资金问题；拆迁补偿费有无虚假冒领问题，手续是否齐全，协议是否合法，数量是否准确，标准是否正确，个案处理是否真实等。8、检查项目前期费用使用是否真实合法。9、与建设工程项目前期准备工作有关的其他情况。（二）、建设期间审计的主要内容：5/111、检查项目法人制、招投标制、工程监理制、合同管理制度等制度是否落实、执行是否规范。2、检查内部控制制度是否健全、执行是否严格、到位。3、检查项目建设资金是否按规定、工程进度及时足额到位。4、检查是否存在随意变更、恶意变更、推倒算账，损害国家利益问题；是否存在不按变更程序报批，未批先建、管理混乱造成工程造价失控问题；是否存在隐瞒工程造价和因设计变更造成损失浪费问题；设计单位是否认真履行职责，是否存在勘察设计工作不到位、不合规问题；监理人员是否存在协同承包商弄虚作假，虚增变更工程量，侵占国家建设资金问题。5、检查工程价款计量、支付是否严格按照合同条款和实际情况真实、合规办理；结算手续是否齐全完备；预付款项是否按规定扣回，质保金是否按规定比例扣足；有无超合同、未签合同付款情况；工程计量是否准确，有无超计量支付工程款。6、检查开工预付款和材料、设备预付款手续是否齐全，是否按规定程序预付、扣回。7、检查建设资金是否按计划及时足额划拨到建设单位账户，各项贷款手续是否合法、合规，是否存在资金闲置或短缺现象。8、检查建设资金的使用是否真实、合法、合规，有无转移、侵占、挪用建设资金和损失浪费等问题；是否建立健全了包括施工单位在内的建设资金安全监管制度；有无挪用、截留、侵6/11占建设资金，擅自扩大开支范围、乱开支情况；支付依据是否合法，审批程序是否合规，有无违规套取资金、乱列费用情况；有无超前或提前支付工程款问题；有无无合同、无结算单、无合法手续以租赁费、分包工程款名义挪用国家建设资金问题；有无非法向个人及单位集资、借款。9、检查设备、材料等是否按设计要求和合同规定进行采购，有无违规采购、无合同计划采购，采购的物资种类、质量、数量与采购计划是否相符；是否存在高价采购、低价倒卖等损害国家利益的问题；设备、材料使用是否合规、有效。10、检查项目建设成本是否严格按照概算及有关制度规定正确归集，基建收入来源和债权债务是否真实、合法，税费是否按规定及时、足额计缴，财务报表是否真实、准确。11、检查质量保证金等是否按合同约定扣留，扣留比例、金额是否符合合同要求及有关规定。12、检查项目进度是否按计划完成，项目完成投资额是否真实准确。13、检查征地拆迁决算是否真实，土地手续办理是否完善、合法。14、检查工程质量是否按照国家规定得到有效控制，环境（生态）保护工作是否按相关环保部门要求实施。15、检查承包商是否存在承诺的进场人员和设备不到位、不按技术标准或工艺施工、偷工减料等合同履行问题；安全生产费使用是否合理，是否专款专用。7/1116、检查监理单位是否按合同规定履约、监理工程师是否按执业要求履职问题，隐蔽工程记录、关键工程和控制工程的控制记录、监理日记、监理检测报告是否完整、及时、真实。17、检查固定资产购置是否符合项目列支范围，是否履行审批程序，是否建立了固定资产管理台账，登记是否完整，盘点程序是否规范，有无账外、毁损、丢失资产等情况。18、法律法规及有关规章制度规定的其他审计内容。(三)、交竣工阶段审计的主要内容：1、检查项目投资、初步设计、施工图设计及预（概）算最终执行情况，有无概算外项目。自行扩大投资规模和提高建设标准等情况。2、检查建设资金来源、支出和结余等财务收支是否真实，各项成本费用支出与归集是否合法、合规、准确。3、检查工程价款结算（决算）、项目合同执行是否合法、规范。4、检查概（预）算调整是否合法、合规、准确。5、检查未完收尾工程及预留费用是否真实、准确。6、检查工程、财务决算的编制是否真实、合法、准确。7、检查交付使用资产是否真实、完整。8、检查工程档案是否设专人管理，档案目录、分类是否真实，资料是否完整，资料借阅制度是否规范。9、检查其他需要审计的事实。8/11第三章审计依据一.依据《中华人民共和国审计法》、《建设工程价款结算暂行办法》财建[2004]369号。二.《中华人民共和国合同法》三.《中华人民共和国建筑法》四.2007年颁布的中华人民共和国《标准施工招标文件》五.交通运输部《公路工程标准施工招标文件》交公路发[2009]221号六.交通运输部《公路工程基本建设项目概算预算编制办法》（JTGB06-2007）；七.交通运输部《公路工程预算定额》(JTG/TB06-02-2007)；八.交通运输部《公路工程机械台班费用定额》(JTG/TB06-03-2007)；九.交通运输部2011年第83号《关于公布公路工程基础建设项目概预算编制办法局部修订的公告》；十.《公路工程质量管理办法》〔交通部令〔2000〕6号〕；十一.交通部《公路建设监督管理办法》〔交通部令2006年第6号〕；十二.****人民政府办公厅关于《****高速公路建设项目实施BOT方式管理办法》十三.****交通厅《****交通厅关于贯彻执行交通部2007年〈公路工程基本建设项目概算预算编制办法〉及配套定额有关9/11事项的通知》（****函[2008]412号文）；十四.其他相关法律法规及规范标准。第四章组织机构配置及组成人员工作职责一、组织机构框架组织是管理的重要职能之一，也是生产要素之一，它可以使其他生产要素合理配合，从而提高其他要素的使用效益，对提高经济效益有着重要的作用。为此，在本工程项目中，本着提高经济效益和提高管理效率为目标，在组织机构设置方面，我公司对管理的层次、管理的跨度、管理的部门、管理的职责进行了合理的构建，并运用以下七个原则进行组织设计：（一）集权与分权统一的原则；（二）专业分工与协作统一的原则；（三）管理跨度与管理分层统一的原则；（四）权、责、利相一致的原则；（五）才能职位相称的原则；（六）效率原则；（七）弹性原则。10/11组织机构框架图如下：二、项目造价咨询人员配置（一）项目造价咨询人员配置标准我公司将指派****为该项目的负责人，****为该项目的项目经理，****为该项目的执行经理。并在公司抽调经验丰富、长期从事交通工程建设项目造价管理的骨干人员，组建高效精干的工程项目造价咨询组。使人员配置达到如下标准：1、人员配置覆盖本工程项目造价咨询管理服务中所涉及的全部专业技术领域。总经理专家咨询委员会区域总经理运营总经理总工办工程造价审计组财务审计组业务部经理项目经理工程管理审计组11/11按照“精干高效”原则组建造价咨询项目组，明确相应职责、权限、利益和应承担的风险，同时按照项目造价管理目标对项目组进行协调和综合管理，包括检查、考核、监督、指导和服务，主要骨干管理人员均至少具有中、高级技术职称，或国家注册造价工程师、造价员等相应执业资格，同时项目主要成员均具有国家或省市重点公路工程的造价咨询管理经验；2、拟派本项目造价咨询组人员均为我公司自有在册人员，项目组由项目经理、造价工程师、造价员和助理造价员组成，实行动态管理；3、根据工作需要，配备必要的预备人员，以便随时调入。（二）本项目审计人员表序号组别专业人数主审人员1工程造价审计组路基、桥梁、隧道、路面、交安、机电、绿化房建6项目负责人：项目经理：执行项目经理：路基路面主审：桥梁涵洞主审：隧道主审：交安机电环保主审：房建主审：2工程管理审计组23财务审计组2三、组织分工及主要人员岗位职责（一）总工办职责1、了解本公司造价业务板块的整体技术能力及水平；2、掌握本业务各项目的实施开展情况，针对问题及时提供技术支持；12/113、按时完成成果报告的三级复核，按时出具《质量分析报告》；4、根据业务操作规程及项目需要，关注项目重要控制节点。（二）造价部运营总经理职责1、主持本部门的业务工作和日常管理工