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2016年10月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制试卷和答案（课程代码00146)本试卷共5页。满分100分.考试时间150分钟。考生答题注意事项:1.本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。2.第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。3.第二部分为非选择题。必须注明大、小题号。使用0.5毫米黑色字迹签字笔作答。4.合理安排答题空间，超出答题区域无效。第一部分选择题（共30分)一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。1.现代市场经济条件下，财政收入的主要形式是A.税收收入B.国债收入C.收费收入D.基金收入2.下列税种属于中央税的是A.房产税B.消费税C.车船税D.土地增值税3.我国现行增值税的类型为A.生产型增值税B.收入型增值税C.消费型增值税D.混合型增值税4.甲企业为增值税小规模纳税人，2015年3月销售货物取得含增值税销售额200000元，则甲企业该月应缴纳的增值税税额为A.5825.24元B.6000元C.29059.83元D.34000元5.下列货物既在生产销售环节又在批发环节征收消费税的是A.卷烟B.白酒C.化妆品D.小汽车6.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2015年6月销售5吨甲类啤酒，开其增值税专用发票，每吨不含增值税售价1200元。已知甲类啤酒消费税税率为250元,吨，则该厂应缴纳的消费税税额为A.750元B.1020元C.1200元D.1250元7.某面包厂为增值税一般纳税人，其销售面包收入适用的增值税税率为A.3%B.6%C.13%D.17%8.某食品厂为增值税一般纳税人，10月购进免税农产品，收购发票上注明收购价为30000元。则该食品厂当月准予抵扣的增值税进项税额为A.0元B.1800元C.3900元D.5100元9.关税纳税人因特殊情况不能按期缴纳税款的，经海关总署批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月10.海关以进口货物在境内的销售价格为基础，扣除在境内发生的相关费用后，审查确定进口货物完税价格的估价方法是A.倒扣价格估价方法B.计算价格估价方法C.相同货物成交价格估价方法D.类似货物成交价格估价方法11.企业所得税汇算清缴的期限为A.纳税月份终了之日起15日内B.纳税季度终了之日起15日内C.纳税年度终了之日起5个月内D.纳税年度终了之曰起6个月内12.企业购置并实际使用环境保护专用设备，其投资额可以从当年应纳企业所得税税额中抵免的比例为A.10%B.50%C.70%D.90%13.在计算个体工商户生产、经营所得个人所得税时，业主每月的费用扣除标准为A.2000元B.2500元C.3500元D.5000元14.下列所得以每次取得的收入额为个人所得税应纳税所得额的是A.稿酬所得B.偶然所得C.财产租赁所得D.劳务报酬所得15.某油田2016年6月销售原油，取得含增值税销售额2340万元，资源税税率为6%。则该油田当月应缴纳资源税为A.0万元B.60万元C.120万元D.140.4万元16.下列行为属于土地增值税征收范围的是A.出租房地产B.转让房地产C.代建房地产D.自建房地产17.下列车船应征车船税的是A.捕捞渔船B.养殖渔船C.警用汽车D.商用货车18.下列行为不属于契税征收范围的是A.房屋交换B.房屋出租C.房屋买卖D.房屋赠与19.下列合同不属于印花税征收范围的是A.运输合同B.借款合同C.技术合同D.劳动合同20.下列车辆免征车辆购置税的是A.企业购买的小汽车B.企业以抵债方式获得的小汽车C.公民个人购买的小汽车D.驻华外交人员购买自用的小汽车二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分)在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂、少涂或未涂均无分。21.税收的原则包括A.财政原则B.公平原则C.盈利原则D.法治原则E.效率原则22.下列税种属于直接税的有A.关税B.消费税C.房产税D.个人所得税E.企业所得税23.增值税的特点有A.征税范围广B.单一环节征收C.避免重复课税D.公平收入分配E.税负具有转嫁性24.下列情形中，纳税人必须自行申报缴纳个人所得税的有A.年所得10万元的B.年所得15万元的C.从中国境外取得所得的D.在两处取得工资所得的E.取得应纳税所得没有扣缴义务人的25.下列天然气应征资源税的有A.进口的天然气B.专门开采的天然气C.煤矿生产的天然气D.加气站销售的天然气E.与原油同时开采的天然气第二部分非选择题（共70分)三、简答题（本大题共4小题，每小题5分，共20分)26.简述消费税的概念与作用。27.简述居民企业与非居民企业的含义。28.简述个人所得税制中分类所得税制的含义及其优缺点。29.简述房产税的特点。四、计算题(本大题共4小题，每小题5分，共20分)30.某外贸企业进口一批钢材，国外成交价格为500万元，另支付货物运抵我国港口的运费50万元、保险费30万元。已知该批钢材适用的关税税率为10%。要求:（1)计算该批钢材进口关税的完税价格;（2)计算该批钢材应缴纳的关税税额。31.中国公民刘先生任职于甲公司，2015年12月份从甲公司取得工资收入5000元;由于工作业绩突出，该月还取得全年一次性奖金收入20000元。要求:（1)计算刘先生12月份工资收入应缴纳的个人所得税税额;（2)计算刘先生全年一次性奖金收入应缴纳的个人所得税税额。附:工资、薪金所得个人所得税适用税率表（部分)级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数（元）1不超过1500元的部分302超过1500元至4500元的部分101053超过4500元至9000元的部分205554超过9000元至35000元的部分25100532.中国公民李先生酷爱文学创作，2015年10月出版小说一部，取得稿酬收入30000元;同年11月，为甲公司的员工举办国学讲座一次，取得劳务报酬收入2000元。要求:（1)计算李先生稿酬收入应缴纳的个人所得税税额;（2)计算李先生劳务报酬收入应缴纳的个人所得税税额。33.2015年12月，甲企业购买一辆排气量为2.0升的小汽车自用，不含增值税的价款为30万元;甲企业当月实际缴纳增值税40万元、消费税10万元。已知甲企业适用的城市维护建设税税率为7%。要求:（1)计算甲企业应缴纳的车辆购置税税额;（2)计算甲企业应缴纳的城市维护建设税税额。五、综合题（本大题共2小题，每小题15分，共30分)34.某企业为增值税一般纳税人，产品适用的增值税税率为17%，2015年8月有关购销情况如下:（1)销售A产品，取得含增值税销售额585000元。（2)通过“以旧换新”方式销售B产品，旧货物作价20000元（含增值税)，收取补价26800元（含增值税)。（3)将新试制C产品（非应纳消费税产品)无偿赠送给某关联企业试用，市场无同类产品的销售价格。已知该批产品的生产成本为80000元，成本利润率为10%。（4)购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款40000元，税款6800元。（5)购进机器设备一台，取得的增值税专甩发票上注明价款20000元，税款3400元。要求:（1)计算该企业销售A产品的销项税额;（2)计算该企业销售B产品的销项税额;（3)计算该企业赠送C产品的销项税额;（4)计算该企业当月准予抵扣的进项税额;（5)计算该企业当月应缴纳的增值税税额。35.某服装企业为增值税一般纳税人，2015年生产经营情况如下:（1)销售收入3000万元，销售成本1970万元，营业税金及附加30万元:（2)管理费用200万元，其中业务招待费18万元:（3)销售费用150万元，其中广告费130万元;（4)营业外支出100万元，其中直接向某中学捐款10万元、支付环保罚款30万元。要求:（1)计算企业所得税税前准予扣除的业务招待费金额;（2)计算企业所得税税前准予扣除的广告费金额;（3)计算企业所得税税前准予扣除的营业外支出金额;（4)计算企业所得税应纳税所税额;（5)计算应缴纳的企业所得税税额。