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联系地址:某某路号电话:传真:某某市政工程有限责任公司财务尽职调查报告19年11月24日财务尽职调查报告目录某某有限责任会计师事略所机密2第一部分被审查单位基本情况…………………………………….2--5一营业执照登记情况二股权结构及其变动情况三组织结构第二部分内控制度调查……………………………………….6--18一内部控制在财务方面存在的问题二内部控制在人力资源管理方面三内部控制在其他方面第三部分关于公司持续经营发展方面……………………………19--26一公司管理当局对公司持续经营发展方面的看法及企业持续发展的分析第四部分财务情况…………………………………………….27--43一公司开业建账说明二公司主要会计政策三会计报表，附注及会计报表分析四实物资产的粗略估值五其他财务问题第五部分其他重要事项提示………………………………….44--47一关于担保的提示二关于诉讼的提示三关于产权的提示四关于资质的提示五关于投资的提示六关于同业竞争、关联方企业披露七关于离退休、内退人员相关费用及富于人员安置费用某某有限责任会计师事略所机密3第一部分被审查单位基本情况某某有限责任会计师事略所机密4一、营业执照登记情况某某市政工程有限责任公司（以下简称“公司”）2001年11月30日取得某某城市工商行政管理局核发的注册号为6501《企业法人营业执照》。注册资本为人民币5000万元。注册地址为某某城市扬子江路19号。经营范围为建设工程施工（按资质规定的范围和期限经营）；房屋租赁。二、股权结构公司于2001年11月30日登记，当时法人代表为张某，2002年12月30日更换法人代表，由公司董事李同志任董事长兼法人代表。股东名称及股权结构如下表：投资方投资方地址营业执照号码出资额，（万元）比例某某北建股份有限公司某某城市南路133号某某城大厦650000400080%某城市国有资产经营有限公司区新路57号6501100020%截至2007年9月30日,上述股权结构及法人代表未发生变化。某某有限责任会计师事略所机密5三、组织结构某某市政工程有限责任公司组织机构框图分公司托管项目经理部董事长总经理副总经理股东:某某城建股份有限公司国有资产经营有限公司董事会总工总会总经工会委员会党委会团委监事会职工代表大会党政办公室市场经营部预算审计部质量技术部财务结算部劳动人事部工程管理部纪检办公室清欠办公室一分公司二分公司三分公司四分公司筑路设备公司机械化分公司物业管理公司直属项目部房建公司某某有限责任会计师事略所机密6根据股东会决议和公司章程规定公司设董事会、监事会，设董事5人，监事2人，李某担任董事长兼任总经理。公司目前下设党政办公室、市场经营部、预算经营部、质量技术部、财务决算部、劳动人事部、工程管理部、纪检办公室、清欠办公室、审计部、3个科室，7个部门。截止2007年10月公司职工人数798人。大专以上学历人数为251人占公司员工的31.45%，20-30岁有108人占公司员工的13.53%；30-40岁有175人占公司员工的21.93%；40-50岁有388人占公司员工的48.62%。从年龄结构看64.54%以上的员工年龄在40岁以上。公司在编管理人员的分布及相关信息见下表所示:部门职工人数大专以上人学历数已参加养老保险统筹人数未参加养老保险统筹人数部门负责人党政办公室114110经理1人市场经营部7670经理1人预算审计部4440经理1人质量技术部3330经理1人财务结算部2019200经理1人劳动人事部2220经理1人工程管理部2220经理1人纪检办公室3330经理1人清资办公室3230经理1人审计部2220经理1人总计5747570某某有限责任会计师事略所机密7公司主要业务部门分工及职责部门名称主要业务范围负责人党政办公室负责办公室全面工作，兼管公司党委会，领导班子会，董事会会议准备、公司内部印章管理、公司文件、档案管理、退休职工管理。市场经营部投标信息收集、分析，工程项目资格预审，编制招标文件预算合同部负责工程预算、材料计划、成本分析、决算审计，工程成本管理工程管理部执行公司安全生产管理规定，审核安全施工组织设计审核，制定和完善公司安全生产规章制度，调配各级安全生产管理人员财务资产部负责公司财务、会计及税务事宜。负责健全企业的财务管理制度，发挥财务管理功能；拟订财务计划与预算制度；有效运用公司的资金；维持帐款的登录与整理；编制财务报告，提供管理部门决策的资料。质量技术部负责一年一度ISO9001贯标的监督审核工作。负责公司所管辖的工程项目的质量、技术、计量管理工作。组织工程竣工后的五方验收工作。劳动人事部负责工资的审核、支付，劳动合同的管理，职工教育培训，专业技术人员考核。分公司职责：1、负责产品的服务及维修管理工作。认真执行客户接待制度和做好投诉事件物处理工作，抓好客户档案资料管理工作，提高服务工作质量和维修技术水平；2、定期编制工程计划表，合理安排施工计划，经常及时的与总公司有关部门联系，确保各工程顺利进行。3、确保总公司资金的安全，严格按规定办理现金的收付和保管。；严格执行总公司资金管理制度。4、负责下属各部门维修材料领用工作。5、从客观实际出发，制定分配各分公司的每年工程任务。6、做好各部门及总经理之间的沟通，将公司最新营销技巧及重要指示传达于各分公司。某某有限责任会计师事略所机密87、每月15日及下月1日向总经理递交工作总结及工作计划。8、配合总公司做好人事管理。9、配合市场经营部，各分公司制定施工方案10、设置应急事件科目，并拟订应急事件的处理程序方案，经批准后遵照执行11、做好该项目的成本预算，并确保该项目各项费用的开支在预算的范围。12、认真考察所管项目的工作区域、工作难度、工作时段，根据实际情况提出合理的定岗定员建议，经公司批准后并严格执行物业公司职责1、自觉遵守国家法律、法令，熟悉有关物业管理的法规和政策，负责贯彻实施公司各项指令和有关规章制度，传达上级下发的各类文件。2、掌握所管物业小区房屋、建筑物的情况，详细了解使用人和产权人基本情况。3、做好日常性的工作检查，坚持抓好抽查、巡视制度，能真正做到敢抓敢管。4、牢固树立“业主至上，服务第一”的服务宗旨；和“忠诚公司，爱岗敬业”的职业道德。5、制定工作计划并组织实施，定期检查计划落实情况。6、协调各部门关系，对本站问题进行及时认真处理，领导全公司员工，管理好小区。7、负责定期向小区业主委员会汇报工作。8、负责定期向总公司经理汇报小区的有关管理情况某某有限责任会计师事略所机密9第二部分内控制度调查某某有限责任会计师事略所机密10内部控制：是指被审计单位为了合理保证财务报告的可靠性、经营的效率和效果以及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策与程序。《中国注册会计师审计准则第1211号》进驻被审查企业后我们发现：某某市政工程有限公司内部控制制度主要有：公司章程、公司经营管理办法包括：一市场经营管理办法；二预算合同部管理办法；三质检技术部管理办法；四劳动人事部管理办法；五党政办公室管理办法；六工程管理部管理办法；七纪检检察部管理办法；八分公司管理办法；九项目部管理发放办法；十项目风险抵押金的交纳；十一工资发放办法；十二附营单位的承包；十三房屋建设公司指标；十四直属项目部指标；十五机关的管理目标及兑现；十六财务管理制度。经查明存在如下问题：一、内部控制在财务方面存在的问题经检查我们发现公司未制定对外投资、对外担保、对外筹资，采购内部控制、资金预算等制度。公司法定成立于2001年11月30日截止我们尽职调查日2007年9月30日，公司已连续经历了3位财务部经理。公司现金管理制度中规定库存现金限额为3000元，截止尽职调查基准日库存现金为519,389.06元。公司货币资金管理制度中规定定期检查、清理银行账户，及时取得对账单.但该单位在外施工核算开立的外地银行账户未及时取得对单账，只在年末取得对单账。公司财务管理制度中制定了发票管理制度，但该公司实际没有发票，经询问该单位以前年度有欠税行为，且欠税金额较，税务局收回发票，该单位均到税务局代开发票,并当场完税。二、内部控制在人力资源方面存在的问题经了解：公司未制定员工培训计划公司未制定针对某些控制薄弱、易发生舞弊的岗位规定了强制休假制度公司未制定人才储备机制某某有限责任会计师事略所机密11公司未制定人才引进机制三、内部控制在业务方面我们在调查中检查了公司为各业务部门制定的业务管理制度。经过检查了解我们发现项目管理制度的内容，仅说明项目部人员编制，岗位分工和职责，考核制度的内容，我们认为这仅是一种简单的岗位责任制，尚未构成一般意义上的内控制度，并且公司未制定环保措施。某某有限责任会计师事略所机密12第三部分关于公司持续经营发展方面某某有限责任会计师事略所机密13公司管理当局对公司持续经营发展方面的看法说明：以下这篇文章是我们要求被审查企业提供的。目的是希望委托方能通过企业的叙述，了解企业的一些经营能力和经营思想，以及应对未来不确定经营风险的能力等；一、市场分析1、市场环境对公司发展的有利因素a、国家政策的导向是我公司面临的历史机遇根据国务院国发[2007]32号“关于进一步促进某某经济社会发展的若干意见”的精神，为了加快推进改革开放和现代化建设，深入实施西部大开发战略的新形势，某某面临难得历史机遇，战略位置更加突出。该文件进一步强调了要加强某某的基础设施建设，统筹规划，突出重点，适度超前，有序发展的原则。加快对某某的铁路、公路、民航、管道等基础设施建设，努力开创某某经济社会发展的新局面。有了这些有利的国家政策导向，我公司利用公司市政总承包一级、公路二级、房建二级的资质优势，努力扩大我们在建设工程领域的多样性，促进我公司的进一步发展。b、某城市地区经济的发展前景是我公司在最近几年发展的一个契机近几年，由于乌昌一体化、米东新区的建设、500新城的规划和实施，以及经济开发区和高新技术产业区的发展和规模不断扩大，基础设施建设的投资力度也变的越来越大。我们已经在米东新区、500新城、经济开发区的基础设施建设中取得较好的成绩，随着地方政策的进一步引导，我们将在这些经济快速发展的各区，充分抓住各区基础设施建设这一难得的契机，把我公司的产值和利润推向一个新的台阶。c、某某城市的持续发展是我公司持续发展的依托在近两年，市政府各级领导为了加强某某城市的规模和影响，对某某城市的市政基础设施进行整治和维修，还乌市市民一个整齐干净、交通便利的文明城市，在这样的环境推动下，某城市对旧的城市主干线进行整治、地下设施进行更新、周边的主干城市道路得到了延伸，建立健全一个大中型城市的基础设施骨架。我公司做为某某市政公用工程施工企业的龙头，在某某城市的市政基础设施建设中一直都是起主导作用，在2007年的工作中，我市重点工程：新华路改造工程、河南路改造工程、喀什路改造工程、苏州路西延工程、东梁路工程等都取得较好的成绩。在工程质量、工程进度和文明施工多次获得了市委市政府及各级领导的好评，并且在红旗西路的建设过程中，沿线的企业和市某某有限责任会计师事略所机密14民自发组织对我公司进行慰问和表扬，在社会上树立良好的社会形象。经过近几年的工程业绩和良好口碑，市委市政府各级领导充分表示了对我公司成绩的肯定和对我公司工作的关心和支持。d、在某某城市政工程建设中，一直采用低价中标的原则，但是市政建设主管部门越来越意识到：无序的低价竞争，对工程质量和工程进度是十分有害的，今后所有的工程投标中，采用合理低价的原则，企业信誉、施工能力等多方面因素做为评标定标的趋势越来越注重。在2007年的几大重点工程中就体现出了这一较好的方式，这样，对我公司来说，是一个很大的激励，对我们公司这样具有完整的施工队伍建制、配套的施工机械、专业的施工队伍占领市场起到了推进剂的作用。e、我公司目前现有的施工资质也是我们在市场中的绝对优势之一，也是我们在主业之外的发展的必要条件，我公司目前拥有市政总承包一级、公路二级、房建二级、钢结构、土石方、爆破、预制构件三级及测绘资质丁级资质。这在市场竞争中我们有